Желание сэкономить на страховых взносах и НДФЛ часто толкает предпринимателей на «серые» схемы. Кажется, что если нет бумажного договора, то нет и ответственности. Однако государственные механизмы контроля совершенствуются с каждым годом, и то, что работало пять лет назад, сегодня становится прямой дорогой к штрафам.
Узнайте заранее, что будет ИП за неоформленного работника, чтобы избежать судебных разбирательств. В этой статье мы подробно разберем финансовые и правовые риски работы без оформления трудового договора.
Оглавление
Как государство находит нарушителей
Долгое время неоформленный работник оставался проблемой, которую решали точечно — по жалобе пострадавшего сотрудника. Однако с 2024 года ситуация кардинально изменилась: был принят закон «О занятости населения в Российской Федерации». В регионах созданы специальные межведомственные комиссии по противодействию нелегальной занятости.
Подробнее о новой комиссии можете прочитать в нашей статье «Черный список работодателей: кого проверяет новая комиссия».
Теперь налоговая служба (ФНС) автоматически анализирует деятельность предпринимателей и передает данные в эти комиссии и Роструд. Сотрудник может даже не жаловаться — алгоритмы сделают все сами.
Кого проверят в первую очередь? В зоне риска находятся предприниматели, чьи показатели выбиваются из «нормы». Согласно Приказу Минтруда от 02.02.2024 № 40н, основаниями для пристального внимания и проверки служат следующие факторы:
Низкие выплаты по ГПХ. Если работник, оформленный по гражданско-правовому договору, получает меньше МРОТ (минимального размера оплаты труда) за полный месяц.
Массовое замещение штата. Работодатель сотрудничает более чем с 10 физлицами по договорам ГПХ, и их количество превышает 10% от общего числа персонала.
Скрытая работа с самозанятыми. Компания или ИП работает с 10 и более плательщиками НПД (самозанятыми), сотрудничество длится дольше 3 месяцев, а доход каждого превышает 20 000 рублей в месяц.
Зарплаты ниже рынка. Среднемесячная оплата труда в компании отклоняется более чем на 35% от среднего показателя по отрасли в регионе.
Нестыковки в кассе. Предприниматель использует контрольно-кассовую технику (ККТ), но при этом официально не имеет сотрудников или их количество несопоставимо с объемом операций.
Если вы попадаете под эти критерии, к вам могут прийти с внеплановой проверкой. Последствия могут быть административными, налоговыми и даже уголовными. Рассмотрим каждый вид ответственности отдельно.
Административная ответственность
Если проверка выявит нарушения, первое, с чем столкнется бизнес, — это Кодекс об административных правонарушениях (КоАП РФ). Чаще всего предприниматели интересуются, какой штраф у ИП, если не оформлен работник в текущем году. Ответ зависит от того, является ли нарушение первичным или повторным, а также от количества неоформленных людей.
Согласно части 4 статьи 5.27 КоАП РФ, за уклонение от оформления трудового договора или его подмену гражданско-правовым (ГПХ) предусмотрены следующие санкции:
Для ИП: штраф от 5 000 до 10 000 рублей.
Для должностных лиц: от 10 000 до 20 000 рублей.
На первый взгляд суммы кажутся подъемными. Однако штраф за неоформленного сотрудника для ИП может назначаться за каждого человека отдельно. Если ИП нанял бригаду из пяти строителей «в черную», сумма умножается на пять.
Кроме того, ситуация резко ухудшается при повторном нарушении (ч. 5 ст. 5.27 КоАП РФ). Если инспекция поймает работодателя снова, штрафы за неоформленных работников у ИП вырастут до 30 000 — 40 000 рублей, а деятельность могут приостановить. Более того, должностное лицо могут дисквалифицировать на срок до трех лет — это фактический запрет на управление бизнесом.
Важно помнить, что само по себе отсутствие бумажного договора не спасает. Если человек фактически приступил к работе с ведома работодателя, договор считается заключенным (ст. 67 ТК РФ). У ИП есть всего три рабочих дня, чтобы оформить отношения официально. Нарушение этого срока — уже повод для протокола.
Налоговая ответственность
Если от штрафов по КоАП РФ еще можно оправиться, то налоговые доначисления могут стать фатальными для малого бизнеса. Финансовая ответственность ИП за неоформленного работника перед ФНС складывается из неуплаченных налогов, взносов, пеней и штрафов за весь период «серой» работы.
В статье «Что делать компании, если отношения с самозанятым признали трудовыми», подготовили алгоритм действий для бизнеса при получении штрафов за сокрытие трудовых отношений. Информация актуальна и для тех, кто не работает с самозанятыми.
Когда налоговая докажет факт трудовых отношений, она пересчитает все выплаты, которые получал «нелегал», как официальную зарплату. Вот что потребуют заплатить:
НДФЛ (13-22%). Предприниматель выступает налоговым агентом. Поскольку удержать налог с уже выданных «в конверте» денег невозможно, налоговая обяжет ИП заплатить эти 13-22% из собственных средств.
Страховые взносы (30%). Это самая весомая статья расходов. За весь период работы сотрудника придется начислить взносы в СФР (на пенсию и медицину).
Пени. За каждый день просрочки Налога начисляется пеня в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ.
Но и это не все. Налоговый кодекс предусматривает последствия неоформления работника у ИП в виде штрафов за саму неуплату:
40% от суммы — если налоговая докажет умысел, а при черной зарплате умысел очевиден (ст. 122 НК РФ).
20% от суммы НДФЛ — отдельный штраф за невыполнение обязанностей налогового агента (ст. 123 НК РФ).
Важно. По ст. 122 НК РФ работодателя оштрафую за неуплату страховых взносов за сотрудника, т. к. это его обязанность и в этом случае он является плательщиков взносов. А по ст. 123 НК РФ его оштрафуют за неуплату налога (НФДЛ) за сотрудника, т. к. в данном случае он уже будет налоговым агентом. Поэтому взыскать с работодателя могут оба штрафа.
Пример
ИП Андреев платил неоформленному продавцу 50 000 рублей на руки в течение года. При проверке ФНС доначислит:
78 000 рублей НДФЛ;
180 000 рублей взносов;
15 600 рублей штраф по ст. 123 НК РФ (20% с суммы неуплаченного НДФЛ);
72 000 рублей штраф по ст. 122 НК РФ (40% с суммы неуплаченных страховых взносов);
15 500 рублей пени.
Суммы приблизительные, но даже они показывают, что итоговая сумма потерь за одного сотрудника может превысить 361 000 рублей — это почти годовой бюджет его зарплаты.
Уголовная ответственность
Многие предприниматели ошибочно полагают, что тюремный срок — это история про миллиардные хищения. На практике, чтобы узнать, чем грозит ИП неоформленный сотрудник в рамках Уголовного кодекса, достаточно накопить долг по НДФЛ и взносам в крупном размере.
Если налоговая инспекция установит, что бизнес умышленно не перечислял в бюджет налоги, удержанные с работников, в действие вступает статья 199.1 УК РФ. Речь идет о неисполнении обязанностей налогового агента. Крупным размером здесь считается сумма, превышающая 18,7 миллиона рублей за три года. Однако для возбуждения дела по статье 198 УК РФ (уклонение от уплаты налогов и сборов физлица) ответственность наступает при неуплате налогов на сумму 2,7 миллиона рублей за три года.
Что грозит ИП за неоформленного работника в рамках УК РФ:
Принудительные работы на срок до двух лет.
Арест на срок до шести месяцев.
Лишение свободы на срок до двух лет.
Если у компании работает большой штат неоформленных работников (например, швейный цех или бригада строителей), сумма неуплаченных взносов и налогов накапливается снежным комом. За пару лет работы «в серую» долг перед государством легко достигает криминальных значений. Кроме того, само по себе нарушение трудового законодательства, если оно повлекло тяжкие последствия (например, травму нелегального сотрудника на производстве), также приведет к уголовному делу по статье 143 УК РФ.
Как правильно оформлять сотрудников и избежать штрафов
Легальное оформление сотрудника — это не просто обязанность, но и защита вашего бизнеса от штрафов и внезапных проверок. Чтобы трудовая инспекция штрафы за неоформленных работников вам не выписала, нужно соблюдать четкий алгоритм и следить за документами.
Официальное трудоустройство выгодно в долгосрочной перспективе: вы получаете лояльных сотрудников, возможность требовать соблюдения дисциплины и материальную ответственность. Вот главные правила безопасности:
Трудовой договор — основа всего. В нем обязательно должны быть прописаны место работы, трудовая функция, условия оплаты (оклад + надбавки) и режим рабочего времени. Помните: подменять трудовой договор гражданско-правовым (ГПХ) с постоянным работником опасно. Если человек ходит в офис с 9 до 18 и подчиняется правилам внутреннего распорядка — это штат.
Зарплата не ниже МРОТ. Следите за федеральным и региональным уровнем минимальной оплаты труда. Если зарплата сотрудника ниже этого порога, автоматическая проверка трудовой инспекции за неоформленных работников возьмет бизнес на карандаш.
Воинский учет. С 2024 года штрафы за его неведение выросли в разы (до 400–500 тысяч рублей). Каждый принятый военнообязанный работник должен быть поставлен на учет.
Работа с самозанятыми. Многие ИП пытаются заменить штатных сотрудников самозанятыми. Это законно только для проектных задач. Если вы работаете с плательщиками НПД, регулярно проверяйте их статус. Если исполнитель потеряет право на самозанятость (например, превысит лимит дохода в 2,4 млн руб.), он станет обычным физлицом без статуса.
О том, как безопасно сотрудничать с самозанятыми рассказали в статье «Шесть вопросов про трудовой договор с самозанятым».
Что будет, если у ИП работают неоформленные сотрудники под видом самозанятых? Отношения с такими исполнителями признают трудовыми, а компанию заставят доначислить суммы налогов, взносов и пени.
Правильное оформление — это ваша страховка. Пусть налоги съедают часть прибыли, но они гарантируют стабильность и отсутствие уголовных рисков.
