Работник, самозанятый, ИП: какие расходы, налоги и отчеты грозят юрлицу

Какие расходы и налоги ждут компанию

Работник и физлицо без статуса

С 2023 года взносы и налоги, которые юрлицо платит за штатного работника и физлицо без статуса, одинаковы. То есть, заключая договор ГПХ, компания практически не сможет сэкономить на налогах и взносах. Но есть еще дополнительные расходы, которые связаны со штатными работниками. Подробности смотрите в списке ниже.

1. Страховые взносы составят 30% от выплат, если за календарный год выплаты составили меньше 1 917 000 ₽. И 15,1% с выплат сверх этой суммы.

2. Взносы на травматизм будут 0,2–8,5% от заработка в зависимости от класса профессионального риска компании. За физлицо без статуса взносы на травматизм платят, если это предусматривает договор ГПХ.

3. Первые три дня нетрудоспособности надо будет оплатить и работнику, и физлицу.

4. НДФЛ с доходов компания перечисляет в бюджет.

5. Расходы на спецоценку рабочего места, закупку СИЗ, оборудования для работы, затраты на обучение охране труда связаны только со штатными работниками.

Самозанятый

Юрлицу не нужно платить страховые взносы и налоги за самозанятого. Но при условии, что исполнитель выдал чек. Именно чек подтверждает факт выплат исполнителю со статусом плательщика налога на профессиональный доход (НПД). Также компания не оплачивает дни временной нетрудоспособности.

ИП

Сотрудничество с предпринимателем не предполагает никаких взносов, налогов или дополнительных расходов. ИП самостоятельно начисляет и перечисляет все обязательные взносы и налоги.

Временный сотрудник

Таких работников может предоставить только аккредитованное частное агентство занятости. Юрлицо, которому предоставили временных сотрудников, платит агентству занятости, а не работнику. А налоги и взносы за работника платит само агентство занятости.

К каким отчетам и ограничениям готовиться юрлицу

Работник

По каждому работнику юрлицу придется сдавать от пяти до восьми отчетов. Смотрите список ниже.

1. Единая форма сведений, или ЕФС-1.

2. Расчет по страховым взносам, или РСВ.

3. Персонифицированные сведения о физических лицах в ФНС.

4. Отчеты в Росстат.

5. Отчетность в военкомат.

6. Отчеты в центр занятости.

7. Отчеты в МВД о приеме и увольнении иностранцев.

8. Уведомление о заключении договора с бывшим государственным или муниципальным служащим.

Также со штатными работниками сопряжен ряд ограничений. Для некоторых видов трудовой деятельности есть требования к квалификации, здоровью, отсутствию судимости и уголовного преследования. Также у человека не должно быть запрета занимать должность.

Физлицо без особого статуса

По физлицу тоже придется сдавать отчеты. Их меньше, чем по работнику, но все же от трех до пяти отчетов. Какие именно, смотрите ниже.

1. Отдельные разделы Единой формы сведений, или ЕФС-1.

2. Расчет по страховым взносам, или РСВ.

3. Персонифицированные сведения о физических лицах в ФНС.

4. Уведомление о заключении договора с бывшим государственным или муниципальным служащим при сумме договора выше 100 000 ₽.

5. Отчеты в МВД о заключении и прекращении договора ГПХ с иностранцем.

Также есть одно ограничение при заключении договора ГПХ с физлицом без статуса. Так, договор не получится заключить, если для планируемых услуг или деятельности требуется лицензия. Получить лицензию может только ИП или юрлицо.

Самозанятый

По самозанятым исполнителям нет обязательных отчетов. Но есть две ситуации, когда нужно будет подать уведомления в ведомства. Если компания заключила договор с бывшим государственным или муниципальным служащим, нужно подать уведомление. Но только когда сумма выплат в месяц превысила 100 000 ₽. И если самозанятый — иностранец, то нужно направить сообщение в МВД о заключении и прекращении договора ГПХ. Тут надо отметить, что статус самозанятого могут получить граждане стран — членов ЕАЭС и Украины.

Ограничения при сотрудничестве с самозанятыми есть. Так, договор нельзя заключить с бывшим работником в течение двух лет после увольнения.

Также не получится легально сотрудничать с самозанятым во всех случаях, которые перечислены в части 2 статьи 4 и части 2 статьи 6 Федерального закона от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ. Подробнее о запрещенных для самозанятых видах деятельности читайте в статье «Кто такие самозанятые и как бизнесу с ними сотрудничать».

Если деятельность предполагает наличие лицензии, то самозанятые исполнители не подойдут компании. Однако с сентября 2023 года самозанятые могут получить разрешение на пассажирские перевозки. Подробнее смотрите в статье «Самозанятый водитель такси: что изменилось и как заключить договор».

ИП

Всю отчетность по своей деятельности ИП готовит самостоятельно. Но есть значительное ограничение. Договор с ИП можно заключить только по видам деятельности, которыми предприниматель занимается согласно ЕГРИП.

Временный сотрудник

Отчеты по работникам подает аккредитованное частное агентство занятости. Удобно, но одновременно есть ограничения. Так, компания вправе привлечь таких сотрудников для временного исполнения обязанностей отсутствующих работников. За последними должно сохраняться место в компании. Также привлекать временных сотрудников можно для проведения работ, которые связаны с временным расширением производства или объема оказываемых услуг. И только на срок до девяти месяцев.

Какие преимущества и недостатки есть у работника и исполнителя

Плюсы штатного работника:

• Сотрудник обязан соблюдать правила работы компании. За нарушение можно применить замечание, выговор, увольнение.

• К работодателю автоматически переходят права на результаты интеллектуальной деятельности сотрудника. Не нужно дополнительно заключать лицензионный договор.

• Работодатель имеет право забронировать сотрудника от мобилизации.

Минусы штатного работника:

• Прекратить трудовой договор можно только в тех случаях, которые предусмотрены Трудовым кодексом и другими федеральными законами.

• Запрещено платить меньше минимального размера оплаты труда (МРОТ).

• Работодателю придется организовать рабочее место и выполнить требования охраны труда.

• Предоставлять сотруднику оплачиваемый отпуск — это ежегодная обязанность работодателя.

• Все судебные расходы ложатся на работодателя в случае спора с работником.

• Риск не отследить удаленщиков, которые работают из-за границы. ФНС оштрафует, если выяснится, что работник за границей свыше 183 дней, а компания не удерживает НДФЛ по повышенной ставке 30%.

Плюсы исполнителя:

• Достаточно паспорта и СНИЛС, чтобы заключить договор.

• Нет расходов на организацию рабочего места и мероприятия по охране труда.

• Нет ограничений на минимальный размер вознаграждения.

• Нет обязанности оплачивать отпуск и предоставлять другие гарантии по ТК РФ.

• Юрлицо может в любой момент отказаться от исполнения договора с компенсацией расходов исполнителю.

Минусы исполнителя:

• Нет возможности повлиять на процесс работы исполнителя.

• Если договор с исполнителем признают трудовым, компания рискует получить штрафы от ГИТ и налоговой.

• Если договор с исполнителем признают трудовым, то юрлицо будет обязано предоставить работнику все трудовые гарантии.

Популярное по теме за месяц

1

Оплата самозанятому от юридического лица

Рассказываем, какие документы можно считать основанием для выплат, что учесть при оплате вознаграждения самозанятому

2

Как оформить самозанятого в 1С: Бухгалтерия 8.3: подробная инструкция

Расскажем, как завести в «1С» самозанятого контрагента и индивидуально, и с помощью реестра

3

Могут ли самозанятые нанимать работников

Рассказываем о правилах для самозанятых физлиц и индивидуальных предпринимателей