Налоги — не страшны, если знать законы и вовремя реагировать на изменения в системе налогообложения. В этом году налогообложение ИП претерпело ряд реформ: изменились ставки налога, появились новые правила уплаты НДС на специальных режимах и т. д. Но не спешите хвататься за голову, в этой статье мы рассмотрим основные нововведения, и сравним все налоговые режимы для ИП.
Оглавление
ИП и страховые взносы
Страховые взносы — фиксированная сумма, которую индивидуальный предприниматель обязан перечислять государству независимо от наличия дохода или режима налогообложения. Исключение составляют только предприниматели, оформленные как самозанятые.
В 2025 году страховые взносы ИП состоят из двух частей. Первая — фиксированная сумма, которую необходимо уплатить вне зависимости от наличия дохода или даже при убытках. Вторая — дополнительный платеж в размере 1% от годового дохода, превышающего установленный порог в 300 000 рублей.
Сроки уплаты страховых взносов строго регламентированы, и их важно не нарушать во избежание начисления пеней. Фиксированную сумму страхового взноса за 2025 год необходимо перечислить в бюджет не позднее 31 декабря 2025 года. Что касается 1% с дохода свыше 300 000 рублей, полученного в 2025 году, то срок его уплаты более поздний — до 1 июля 2026 года.
Пример. ИП Ромашкин к концу 2025 года заработал на продаже мармелада 2 000 000 ₽. Тогда его общая сумма страховых взносов составит 70 658 ₽.
Фиксированный платеж — 53 658 ₽
Доп. платеж — (2 000 000 — 300 000) × 1% = 17 000 ₽.
Предприниматели, которые применяют УСН «Доходы» или Патентную систему налогообложения (ПСН), могут уменьшить исчисленную сумму своего налога на сумму фактически уплаченных за себя страховых взносов. Если ИП не имеет сотрудников, то можно списать 100% уплаченных взносов, если имеет, то только 50%.
Пример. На УСН «Доходы» затраты на страховые взносы ИП в 2025 году можно вычесть из налога. С одного миллиона доходов налоги по УСН составят 60 000 ₽, но если заплатил 53 658 ₽ взносов, останется доплатить всего 6 342 ₽.
Похожим образом все работает и у ИП на патенте. Стоимость патента — 100 000 ₽. Если заплатил 50 000 ₽ взносов, патент обойдется только в 50 000 ₽.
Общая система налогообложения
При ОСНО индивидуальный предприниматель несет налоговую нагрузку по нескольким параметрам: уплата НДФЛ по прогрессивной шкале (от 13% до 22%), расчет НДС (ставки 20%, 10% или 0% в зависимости от вида деятельности) и обязательные страховые взносы.
Условия применения. Этот режим может применяться практически всеми предпринимателями, хотя чаще его выбирают компании, ведущие сотрудничество с крупными контрагентами, требующими оформления документов с НДС. Отсутствие ограничений по уровню доходов или числу персонала делает ОСНО гибким для растущего бизнес. Однако отчётность здесь сложнее, чем на других системах.
Ограничения. Их практически нет, кроме необходимости вести полный бухгалтерский учет и подавать декларации по НДФЛ и НДС. Это требует времени и внимательности.
Льготы и вычеты. ИП вправе уменьшить базу НДФЛ на сумму расходов, связанных с деятельностью (аренда, зарплата сотрудников, закупка материалов). Еще им доступны имущественные вычеты, например, можно вернуть до 260 000 ₽ при покупке жилья при условии наличия доходов, облагаемых НДФЛ.
Еще ИП на ОСНО могут получить освобождение от НДС, если доход за три месяца не превышает 2 миллионов рублей. Также, НДС, уплаченный поставщикам, можно возместить. Об этом подробнее рассказали в статье «ИП и НДС: когда можно официально не платить налог».
Как снизить нагрузку. Учет расходов сокращает базу для НДФЛ, а уплаченные страховые взносы вычитаются из налогооблагаемой суммы. Тщательное ведение документации по НДС позволяет использовать вычеты, что снижает итоговую сумму налогов.
Упрощенная система налогообложения
УСН остаётся одним из самых востребованных налоговых режимов для ИП, благодаря возможности уплаты единого налога вместо множества платежей и упрощенному документообороту. Предприниматель может выбрать один из двух вариантов:
УСН «Доходы» — налоговая ставка составляет 6% от общего дохода, что особенно удобно для тех, у кого маленькие расходы или их сложно задокументировать. Регионы могут уменьшать ставку до 1%.
УСН «Доходы минус расходы» — ставка составляет 15% от разницы между доходами и подтвержденными расходами. Регионы могут снижать ставку до 5%. Этот вариант подходит для бизнеса с существенными расходами (примерно свыше 60 — 70% от дохода). Важно: даже при убытках ИП обязан уплатить минимальный налог в размере 1% от годового дохода.
Важно. Начиная с 2025 года, при превышении годового дохода порога в 60 миллионов рублей для ИП на УСН возникает обязанность уплачивать НДС. Ставки НДС зависят от размера дохода: 5% для доходов до 250 миллионов рублей и 7% при доходах до 450 миллионов рублей. Подробнее об изменениях для ИП на УСН рассказали в статье «Изменения по УСН с 2025 года: стоит ли оставаться на упрощенке».
Условия применения:
Годовой доход не должен превышать 450 миллионов рублей.
Максимальное количество работников — 130 человек.
Остаточная стоимость основных средств должна быть не более 150 миллионов рублей.
Ограничения. УСН недоступна для ИП, занимающихся определенными видами деятельности, например, производством подакцизных товаров, банковской или страховой деятельностью.
Льготы и вычеты. Региональные власти могут снижать ставки для данного режима (до 1% для варианта «Доходы» и до 5% для варианта «Доходы минус расходы»). Кроме того, уплата страховых взносов может быть учтена для уменьшения налоговой базы — при отсутствии сотрудников учитывается 100% взносов, а при наличии — только 50%.
Как снизить нагрузку. Вариант «Доходы» особенно выигрывает от своевременной уплаты обязательных взносов, а при варианте «Доходы минус расходы» важно вести детальный учет всех затрат и вести Книгу учета доходов и расходов (КУДиР) с обязательной годовой декларацией, подаваемой до 25 апреля следующего года.
Патентная система
ПСН представляет собой режим, при котором ИП приобретает право вести деятельность за фиксированную плату — стоимость патента, которая определяется в зависимости от региона и вида деятельности. Данный режим рассчитан на микробизнес с ограниченным перечнем видов услуг или товаров.
НДС на этом режиме не платят, за исключением редких случаев — импорта товаров или аренды государственного имущества.
Условия применения. Для применения ПСН годовой доход не должен превышать 60 миллионов рублей, а количество работников — 15 человек. Список видов деятельности ограничен и утверждается региональными органами. Режим не допускает совмещение с деятельностью, связанной с продажей подакцизных товаров, например, алкоголя или топлива.
Стоимость патента отличается от региона к региону. Удобнее всего ее рассчитать на сайте ФНС. Достаточно ввести период, место и вид деятельности и нажать кнопку «Рассчитать».
Ограничения. Нельзя заниматься продажей подакцизных товаров, например, алкоголя или топлива, или совмещать ПСН с другими видами деятельности вне патента. Ограниченный перечень направлений требует проверки перед переходом.
Льготы и вычеты. Новые ИП могут рассчитывать на налоговые каникулы, освобождающие от уплаты патента в первые два года. При этом уплата страховых взносов уменьшает стоимость патента: для предпринимателей без сотрудников — полностью, а с сотрудниками — до 50%.
Как снизить нагрузку. Уплата взносов до подачи декларации уменьшает сумму патента. Точный расчет доходов важен, чтобы не выйти за лимит и сохранить право на режим. ПСН ценится за предсказуемость, но требует строгого соответствия условиям.
Единый сельскохозяйственный налог
ЕСХН предназначен для предпринимателей, основная деятельность которых связана с сельским хозяйством: выращиванием овощей, рыболовством, разведением животных. Налог на ЕСХН — 6% от прибыли. ИП на ЕСХН также обязан платить страховые взносы и НДС.
Условия применения. Для перехода на ЕСХН не менее 70% дохода должно поступать от реализации собственной сельхозпродукции. Режим ориентирован на фермеров и производителей, работающих с землёй, и не содержит строгих ограничений по численности сотрудников или общему уровню дохода.
Ограничения. Режим ЕСХН не применяется к производителям подакцизных товаров, за исключением, например, вина, изготовленного из собственного винограда. Это ограничивает возможность использования режима для тех, кто занимается исключительно перепродажей сельхозпродукции.
Льготы и вычеты. Региональные власти вправе уменьшить ставку вплоть до 0%, что делает ЕСХН весьма выгодным. Если доход в предыдущем году не превышал 60 миллионов рублей, ИП освобождаются от уплаты НДС. Точный учет расходов и страховых взносов позволяет дополнительно уменьшить налоговую базу.
Как снизить нагрузку. Ведение аккуратного документооборота, подтверждение всех расходов и корректное отражение страховых взносов — ключевые меры по оптимизации налоговых обязательств в рамках ЕСХН.
Самозанятость или НПД
Режим самозанятости, также известный как НПД, предназначен для физических лиц и индивидуальных предпринимателей, ведущих деятельность без привлечения работников. Налоговая ставка составляет 4% для доходов от физических лиц и 6% для доходов от юридических лиц и других ИП. Взносы по страхованию здесь являются добровольными, что отличает режим от остальных.
Условия применения. Максимальный годовой доход для применения режима — 2,4 миллиона рублей. Предприниматель не может нанимать сотрудников, а оказывать услуги может только по гражданско-правовым договорам.
Ограничения. У самозанятых есть запрет на осуществление определенных видов деятельности, например, нельзя работать адвокатом, перепродавать товары и торговать подакцизными продуктами. Еще самозанятые не могут сотрудничать со своим последним работодателем в течение двух лет. А если самозанятых превысит лимита дохода, то потеряет свой статус. Подробнее про ограничения для самозанятых рассказали в статье «Особенности работы самозанятым в 2024 году: плюсы и минусы».
Льготы и вычеты. На старте предоставляется вычет 10 000 рублей, который снижает ставку до 3% или 4%, пока сумма не исчерпается. Других способов уменьшить налог нет.
Как снизить нагрузку. Использование вычета — единственный инструмент для сокращения платежей. Регулярный контроль доходов помогает оставаться в рамках лимита.
Автоматизированная УСН
ИП на этом режиме платит 8% с доходов или 20% с разницы между доходами и расходами. Страховые взносы остаются обязательными только при наличии сотрудников: без них их можно не вносить. НДС на АУСН отсутствует.
Условия применения. Доход за год — не более 60 миллионов рублей, сотрудников — до 5 человек. Все расчеты должны быть безналичными, а учёт ведётся автоматически через банк и налоговую. Это удобно для тех, кто ценит минимальное участие в бухгалтерии.
Ограничения. Нельзя заниматься подакцизными товарами, иметь филиалы или доли в других компаниях. АУСН подходит только для небольших бизнесов с простой структурой.
Льготы и вычеты. Автоматизация учета — главная выгода, освобождающая от ручной отчётности. Если есть сотрудники, страховые взносы уменьшают налог до 50% на «Доходах» или включаются в расходы на «Доходы минус расходы». Регионы пока не предлагают дополнительных скидок.
Как снизить нагрузку. Взносы за сотрудников сокращают сумму налога, а точный учет расходов важен на «Доходы минус расходы». Контроль доходов помогает не превысить лимит.
Практические советы
Важно учитывать особенности каждого налогового режима, чтобы выбрать наиболее подходящий и не упустить возможности для экономии. Вот несколько шагов, которые помогут платить меньше и избежать проблем с налоговой.
Сравните режимы. Рассчитайте налоговую нагрузку с учётом доходов и расходов за год. Иногда патент может быть выгоднее УСН, если доходы невелики. Проверьте, что подходит вашему бизнесу.
Ведите учет расходов. Тщательная фиксация затрат обязательна на режимах «Доходы минус расходы» — это сокращает сумму налога. На УСН или ЕСХН храните все документы, подтверждающие траты. Даже на ОСНО это уменьшает базу для НДФЛ.
Следите за лимитами. Важно следить за тем, чтобы годовой доход не превышал установленные пороговые значения. Например, 450 миллионов на УСН, 60 миллионов на ПСН или 2,4 миллиона на НПД. Если превысить лимит, предпринимателя обяжут перейти на другой режим налогообложения.
Используйте льготы. Многие регионы предоставляют возможность снизить ставки налогов для УСН и ЕСХН, поэтому полезно изучить региональные законы перед выбором места деятельности. На большинстве систем налогообложения ИП учесть свои расходы на страхование при оплате налогов, это тоже поможет снизить налоговую нагрузку на бизнес.
Проверяйте себя. Проведение ежегодного аудита помогает выявить неточности в бухгалтерском учете и своевременно скорректировать ошибки, что защищает от штрафных санкций и обеспечивает стабильность финансовой отчетности.
Популярное по теме за месяц
Как самозанятым получать декретные выплаты и пособия
BÜRO: ежемесячные выплаты самозанятым без рисков и бумажной рутины
Как долгое оформление самозанятых операторов губит прибыльные проекты колл-центров
