У многих, кто хочет стать самозанятым, возникают вопросы: нужно ли сдавать отчетность, какие налоги следует платить, считаются ли самозанятые работающими официально.

В статье раскроем особенности работы самозанятым; расскажем, какие есть ограничения и штрафы для самозанятых; разберем плюсы и минусы самозанятости.

Оглавление

Что такое самозанятость

«Налог на профессиональный доход» или «самозанятость» — специальный налоговый режим, который действует с 2019 года. Самозанятые платят со своих доходов не НДФЛ, а налог на профессиональную деятельность (НПД).

Чаще всего самозанятость выбирают люди, которые самостоятельно изготавливают товары или оказывают услуги. Это могут быть:

  • репетиторы и учителя;

  • копирайтеры;

  • дизайнеры;

  • маркетологи;

  • столяры;

  • кузнецы;

  • гончары и другие специалисты. 

Один из плюсов самозанятости — низкая налоговая ставка. Физлица без статуса самозанятого должны платить со своих доходов 13% НДФЛ, а самозанятые платят от 4% до 6%.

Еще одна особенность этого налогового режима состоит в том, что самозанятые могут получать доход только по договорам гражданско-правового характера (ГПХ). Они сами выбирают заказчиков, определяют условия и цену своих услуг, а их правоотношения регулируются не Трудовым, а Гражданским кодексом. 

Чем может заниматься самозанятый

Самозанятые могут заниматься практически любым видом деятельности. В законе всего несколько ограничений, среди которых:  

  • продажа подакцизных товаров;

  • продажа товаров, подлежащих обязательной маркировке;

  • добыча и реализация полезных ископаемых;

  • деятельность в интересах другого лица по агентскому договору;

  • заработок на комиссиях на основе договора поручения;

  • деятельность, которая не облагается НПД;

  • перепродажа чужих товаров.

Рассмотрим некоторые из этих ограничений подробнее. 

  • Заниматься продажей подакцизных и маркируемых товаров нельзя, потому что для этого нужно быть юрлицом или ИП. Об этом прямо сказано в ст. 179 НК. Запрет также распространяется на ИП, которые работают на НПД.

  • Запрет на добычу и реализацию полезных ископаемых связан с другим правовым нюансом — для этой деятельности нужна лицензия, а лицензии выдают только ИП и юрлицам (ст. 1 ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности»).

  • Из-за отсутствия лицензии самозанятые не могут заниматься медицинской деятельностью и перевозить пассажиров на водном транспорте (п. 20, п. 46 ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности»).

  • По закону доход от некоторых видов деятельности не облагается НПД. Поэтому адвокаты, нотариусы и некоторые другие специалисты обязаны платить 13% НДФЛ, а не 6% или 4% НПД (ст. 6 ФЗ от 27.11.2018 года № 422).

  • Закон запрещает самозанятым перепродавать чужие товары. Это значит, что нельзя купить партию готовых деревянных ложек и продать ее. Зато самозанятый может сам купить древесину, сделать из нее ложки и продавать их. Еще самозанятый может доработать или переработать готовый товар и продавать его как совершенно новый объект — товар собственного производства. Например, если кондитер купит готовые коржи и сделает из них торт, он сможет его продать.

Закон запрещает продавать товары, подлежащие обязательной маркировке. Маркировать нужно одежду, обувь, молочные продукты и некоторые другие товары. Даже если вы самостоятельно изготовите какую-то одежду, то законно продать ее не сможете (Распоряжение Правительства РФ от 28.04.2018 года № 792-р).

Можно ли самозанятым работать по трудовому договору

В законе прямо указано, что самозанятый не может получать доход от трудовых отношений и от сотрудничества со своим последним работодателем в течение двух лет после расторжения договора (п. 1 и 8 ст. 6 ФЗ от 27.11.2018 года № 422).

Сделано это для того, чтобы работодатели не переводили своих штатных сотрудников в самозанятые и тем самым не уходили от уплаты налогов. Потому что за сотрудничество с физлицом без статуса компании нужно платить налоги.

Поэтому устроиться на работу как самозанятый нельзя. Зато можно работать по трудовому договору как физлицо, а для сторонних физлиц, ИП и компаний оказывать услуги как самозанятый. Но учтите, что налоги от работы по трудовому договору и от самозанятости считаются по-разному.

Например, учитель, работающий в школе по трудовому договору, дополнительно может заниматься репетиторством в статусе самозанятого. Тогда с зарплаты учителя работодатель заплатит 13% НДФЛ и страховые взносы. А с доходов от репетиторства учитель самостоятельно заплатит 4% или 6% НПД.

Считается ли самозанятый работающим официально

Самозанятые не могут работать по трудовому договору, поэтому они заключают с заказчиками договоры ГПХ. Эти договоры имеют такую же юридическую силу, как и трудовые, но отличаются по назначению, условиям, правам и обязанностям сторон.

Из-за того что самозанятые оказывают услуги по договору ГПХ, на них не распространяются те льготы, которые есть у штатных работников. Самозанятым недоступны страховые вычеты на дом, машину и обучение. У них нет оплачиваемых отпусков и больничных. А деятельность в качестве самозанятого не идет в трудовой стаж, так как она осуществляется в рамках гражданских правоотношений.

В отличие от физлиц, работающих по трудовому договору и выполняющих определенную функцию, самозанятые выполняют конкретное задание заказчика по договору ГПХ. В трудовых отношениях важен сам процесс, например тот факт, что сотрудник восемь часов разгружал коробки. А в гражданских правоотношениях важен результат: тот факт, что самозанятый разгрузил 1000 коробок.

Поэтому неверно говорить, что самозанятые считаются официально работающими. Они не считаются официально работающими в том смысле, что за их деятельность не начисляется трудовой стаж. Самозанятые сотрудничают с компаниями, оказывают услуги и выполняют работы по договору подряда и другим договорам ГПХ.

При этом сказать, что самозанятые осуществляют деятельность неофициально, тоже нельзя. Договоры, которые они заключают с компаниями, считаются официальными документами, на них стоит подпись и печать представителей компании и самозанятого.

Как работают самозанятые граждане

По общему правилу самозанятые осуществляют деятельность по гражданско-правовым договорам. Разберемся, всегда ли нужно заключать такие документы или можно работать без них. 

Гражданский кодекс предусматривает две формы договора: устную и письменную. В устной форме можно заключать договоры с физическими лицами на сумму до 10 000 ₽. Если сумма больше, то следует оформлять договор письменно.

С компаниями можно не заключать договор только в одном случае — если сделка исполняется при ее совершении, например самозанятый по заданию заказчика доставляет документы. При этом стороны могут заключить письменный договор, даже если по закону это не обязательно.

Сотрудничая с заказчиками, самозанятые могут заключать множество разных договоров. Основные из них — договор подряда и договора оказания услуг. В статье «Образцы договоров с самозанятыми: экспертиза от юристов Консоль.Про» мы подробно рассмотрели, для чего нужны разные договоры ГПХ, в каких случаях нужно заключать тот или иной договор, и что в нем важно указать.

Условия работы самозанятым определяются на этапе заключения гражданско-правового договора. В договоре нужно прописать порядок и сроки выполнения задания, можно разбить задание на этапы и прописать предоплату за оказание услуги или выполнение работы.

Самозанятые не могут нанимать работников по трудовому договору, но зато они могут привлекать других самозанятых и физлиц как подрядчиков. Такая возможность должна быть прямо прописана в договоре. При этом важно, чтобы другой самозанятый или физлицо привлекалось не на бессрочный период, а для выполнения определенного задания на конкретном проекте.

Главный принцип работы самозанятого — все доходы нужно отражать в чеках, которые формируются вручную или через приложение «Мой налог».

Чтобы осуществлять деятельность, самозанятым не нужна онлайн-касса или специальное оборудование. Все налоговые операции производятся через приложение «Мой налог». Здесь самозанятый оформляет чеки, когда получает деньги за выполненное задание, и уплачивает налог.

Чек нужно оформить в тот же день, когда самозанятый получил деньги. Если по какой-то причине он забыл это сделать вовремя, то в приложении «Мой налог» можно выбрать нужную дату и сформировать чек не за текущий день, а за тот, когда пришли деньги.

Основные правила работы самозанятых

  • Сотрудничать с заказчиками по гражданско-правовым договорам.

  • Соблюдать условия договора, выполнять обязанности по договору.

  • Формировать чеки в день поступления денег.

  • Вовремя платить НПД.

Какие налоги платит самозанятый

Единственный налог, который нужно платить самозанятому, — НПД. Каждый раз, когда самозанятый получает деньги от заказчиков, он должен оформить чек и указать в нем статус заказчика: физлицо или организация/ИП. От этого будет зависеть ставка налога от дохода за конкретную сделку. Так, за доход от сделки с физическим лицом нужно заплатить 4% налога, а за сотрудничество с юрлицом — 6%.

Например, копирайтер за месяц написал семь статей по 1000 ₽. Пять из них он написал для юридических лиц, а две — для физических. Налоговая будет рассчитывать НПД с каждой отдельной сделки, совершенной за месяц. 

При этом у самозанятых есть специальный вычет в размере 10 000 ₽. Он работает таким образом, что пока сумма вычета не истрачена, налоговая ставка с 6% и 4% уменьшается до 4% и 3% соответственно.

У самозанятых есть лимит доходов — 2,4 млн ₽ в год. Превысив его, человек теряет право до конца года получать доход как самозанятый и платить с него НПД. 

Если самозанятый, превысивший лимит, будет сотрудничать с заказчиком как лицо без статуса, то компании придется платить за исполнителя 13% НДФЛ и страховые взносы. Или же самозанятый может оформить ИП и продолжить деятельность на другом налоговом режиме. ИП могут открыть расчетный счет в банке и лимит доходов у них намного выше, чем у самозанятых. Например, у ИП на упрощенной системе налогообложения лимит доходов составляет 112,5 млн ₽, и каждый год он повышается (п. 2, ст. 346.12 НК).

За что самозанятый может получить штраф

У самозанятого есть две главные обязанности: платить НПД и оформлять чеки сразу после получения денег от заказчика. За неисполнение любой из этих обязанностей налоговая применит санкции.

Если самозанятый вовремя не уплатит налог, то должен будет заплатить пеню за каждый день просрочки. Размер пени зависит от количества просроченных дней и ключевой ставки Центробанка на момент просрочки (п. 4 ст. 75 НК).

Например, если на 30 дней просрочить уплату 2000 ₽ НПД, то сумма пени составит 15,47 ₽. Удобнее всего рассчитать пеню в специальном калькуляторе.

Другая обязанность самозанятого — формирование чека по каждой сделке, с которой он получил доход. Эта обязанность напрямую связана с уплатой налогов.

Налоговая требует оформлять чеки, потому что это самый простой способ посчитать НПД. Если самозанятый не создаст чек, то налоговая не увидит, что он получил какой-то доход и рассчитает ему НПД в меньшем размере.

Налоговая в любом случае узнает о доходах самозанятого из отчетности его заказчиков, подписанных договоров и актов. Из документов будет видно, что заказчик заплатил деньги самозанятому, а самозанятый получил доходы, но скрыл их от налоговой. За это самозанятому выпишут штраф, а также обяжут уплатить налог и пеню с дохода, который скрыл самозанятый. Размер штрафа равен 20% от суммы сокрытого дохода. Например, если самозанятый не оформит чек по сделкам, с которых он в сумме получил 10 000 ₽, то ему выпишут штраф в размере 2000 ₽ (ст. 129. 13 НК).

Плюсы и минусы работы самозанятым

Разберем основные риски самозанятых и преимущества работы самозанятым.

Плюсы

  • Небольшая налоговая ставка: 4% или 6%.

  • Можно добровольно платить пенсионные взносы, чтобы потом получать страховую пенсию.

  • Не нужно заполнять сложные налоговые документы, все за пару минут делается в приложении «Мой налог».

  • Все расчеты можно проводить по банковской карте и выдавать электронные чеки через приложение. 

  • Возможность выбирать, где и с кем сотрудничать. 

  • Свободный график: можно выполнять задачи и оказывать услуги в удобное время.

  • Возможность самостоятельно определять условия сотрудничества.

Минусы

  • Нельзя работать по трудовому договору как самозанятый.

  • Отсутствие налоговых вычетов для физлиц: на дом, машину, обучение.

  • Отсутствие оплачиваемых больничных и отпусков, включая декретные.

  • Лимит дохода в 2,4 млн ₽. 

  • Нельзя нанимать работников по трудовому договору.

Попробуйте бесплатно!
Оставьте заявку, и мы расскажем, как Консоль.Про может вам помочь
Запросить демо
Гайды, кейсы и обсуждения в наших соцсетях
Новости Нюансы работы с самозанятыми Примеры и кейсы Рекомендации юристов Объяснения законов
Подписаться на дайджест Подписаться
Другие статьи по теме