В материале — всё о налогах для самозанятых. Рассказываем, какие налоги платят самозанятые-физлица и самозанятые-ИП. Объясняем, как часто самозанятые должны платить налог, и кто может воспользоваться налоговым вычетом.

Оглавление

Какие налоги и взносы платит самозанятый

Самозанятые платят только один налог — «налог на профессиональный доход» или НПД. На этом обязательные платежи для самозанятых заканчиваются. Больше никакие выплаты самозанятый не платит.

Должны ли самозанятые платить НДФЛ 

Самозанятые физлица, в отличие от «обычных» физлиц, освобождены от уплаты НДФЛ в отношении профессиональных доходов.

ИП, применяющие специальный налоговый режим, освобождены не только от уплаты НДФЛ, но и от фиксированных страховых взносов и почти всех видов НДС (исключение — НДС за ввоз товаров на территорию РФ).

Так, налоги и обязательные платежи 2024 года для самозанятых — это только НПД.

Ставка налога на профессиональный доход одинакова для самозанятых-физлиц и ИП. Ставка зависит от того, от кого получен доход (ст. 10 ФЗ № 422).

Самозанятый платит налог по ставке:

  • 4%, если доход получен от физлиц,

  • 6%, если доход получен от ИП и компаний.

Но вовсе необязательно выбирать что-то одно, можно одновременно сотрудничать и с людьми, и с фирмами. Налог с каждого дохода будет автоматически рассчитываться по разным ставкам.

На что идут налоги от самозанятых в 2024 году

НПД — налог на профессиональных доход — распределяется следующим образом:

  • 63% уплаченного НПД попадает в бюджеты регионов,

  • 37% уплаченного НПД попадает в фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС).

Получается, что самозанятый платит отчисления только в ФОМС.

В Социальный фонд России — СФР — никаких отчислений с налогов нет. Это значит, что самозанятые пока не могут получать пособия по беременности и родам и по временной нетрудоспособности.

В статье «Самозанятые в декрете: какие выплаты положены и как их получить» мы подробно разбирали, какие детские выплаты и выплаты по беременности и родам могут получить самозанятые.

Нет никаких отчислений с налогов и в Пенсионный фонд России — ПФР. Поэтому «автоматически» самозанятый не будет получать пенсию от ПФР, даже если много работал на фрилансе. Он может рассчитывать только на социальную пенсию по старости — она наступает на 5 лет позже и выплаты по ней меньше.

Чтобы получать пенсию от ПФР, самозанятый может добровольно уплачивать пенсионные взносы. Подробнее о том, как это сделать мы писали в статье «Пенсия для самозанятых: стоит ли платить взносы в ПФР».

Сегодня НПД — один из самых выгодных режимов и точно самый простой. Если дохода нет, платить вообще ничего не нужно. Если доход есть, то он облагается налогом по самым низким ставкам — 4% или 6%. Эти ставки зафиксированы в законе и не изменятся до 2029 года (п. 2, 3 ст. 1 ФЗ № 422).

Сотрудничать с самозанятым выгодно и компаниям — им не нужно платить за исполнителя страховые взносы и сдавать отчетность. Так, при сотрудничестве с физлицом без статуса, компания должна заплатить с выплаченного вознаграждения 22% пенсионных взносов и 5,1% медицинских взносов. При сотрудничестве с плательщиком НПД компания ничего из этого не платит, отчетность не сдает.

О том, как и зачем становиться самозанятым, мы писали в статье «Как стать самозанятым: что требуется».

С каких доходов нужно платить НПД

Самозанятый должен платить налог с дохода, полученного от профессиональной деятельности — то есть тех денег, которые заплатил клиент. Платить налог от других поступлений на карту не надо.

НПД не уплачивается за доход от трудовой деятельности, продажи личного имущества и ценных бумаг, деятельности адвокатов, нотариусов, арбитражных управляющих и в некоторых других случаях (п. 2 ст. 6 ФЗ № 422). В этих случаях налоги платятся как обычно, НПД к ним не применяется.

Вот полный список, с каких доходов нельзя платить НПД:

  • с зарплаты,

  • с вознаграждений от бывших работодателей, если прошло меньше двух лет с увольнения, →дохода от ценных бумаг,

  • дохода по договору простого товарищества или доверительного управления имуществом, 

  • доходов в натуральной форме (когда за работу рассчитываются не деньгами, а продукцией),

  • доходов от завещания, дарственной или авторского договора, →денег от продажи личных вещей и недвижимости,

  • денег от продажи долей в уставном капитале,

  • денег от передачи имущественных прав на недвижимости и уступки прав требований.

Самозанятый сам определяет, какие доходы он получает от профессиональной деятельности, а какие — нет. Не стоит волноваться, что поступления на дебетовые карты с возвратом долга или подарком от бабушки будут расценены как профессиональный доход. С этих сумм самозанятые не платят налоги. Самозанятые платят НПД со всех доходов, полученных только от профессиональной деятельности.

Должен ли самозанятый платить налог за месяц, в котором не было доходов

Нет, не должен. НПД начисляется только на профессиональный доход. Нет дохода — не нужно и платить налоги.

Лимит по доходам для НПД

Налог на профессиональный доход — выгодный налоговый режим, но использовать его могут не все. Главное ограничение для НПД — лимит по доходам.

Использовать специальный налоговый режим могут только те, чьи доходы не превышают 2,4 млн ₽ в год (п. 8 ст. 4 ФЗ № 422). При этом, доход в месяц может быть любым — неважно, заработал самозанятый всю сумму за один день или получал по 200 000 ₽ каждый месяц. Важен суммарный годовой доход. Если доход с начала года превысит лимит, НПД применять нельзя.

Если лимит по доходам превысит самозанятый без статуса ИП. В этом случае физлицо потеряет право на уплату НПД до конца календарного года. На все доходы сверх лимита нужно будет уплатить НДФЛ по ставке 13%. В следующем календарном году физическое лицо снова может стать плательщиком НПД.

Второй вариант — зарегистрироваться в качестве ИП и использовать УСН, ЕСХН или ПСН до конца года.

Если лимит по доходам превысит самозанятый ИП. У ИП есть 20 календарных дней, чтобы подать заявление в ФНС на смену налогового режима. Если за это время не подать заявление, то до конца года будет применяться общая система налогообложения. В следующем году можно опять перейти на НПД. Для этого нужно будет снова подать заявление о переходе на НПД и уведомление о прекращении применения старого налогового режима.

Как рассчитываются штрафы ИП за неуплату налогов и взносов? 

Если самозанятый ИП превысил лимит по доходам, до конца календарного года он переходит на другую систему налогообложения, а значит — должен уплатить за себя страховые взносы. 

Если по результатам проверки будет выявлена неуплата налогов и взносов, предприниматель заплатит штраф (ст. 122 НК РФ). Размер штрафа — 20% от неуплаченных налогов. Налоговая может доказать, что неуплата произошла умышленно, тогда штраф вырастет до 40%. 

Как рассчитать налог самозанятому 

Никаких расчетов самозанятым самим осуществлять не надо, равно как и не надо предоставлять отчетность. При этом рассчитать налог для себя можно в онлайн-калькуляторе налога для самозанятых и ИП.

Единственная обязанность самозанятого — это сформировать чеки. Именно из чеков налоговая узнает о доходах, после чего посчитает налог и пришлет квитанцию в приложение «Мой налог».

Начисленный налог можно увидеть в приложении «Мой налог». Необязательно ждать следующего месяца, чтобы узнать сколько налога придется платить за текущий месяц.

В приложении «Мой налог» вы сразу можете увидеть, сколько денег должны заплатить с выручки за месяц:

  • Графа «Предварительный налог» — сумма налога, начисленная на выручку в этому месяце. Сразу платить эту сумму не нужно. Срок уплаты — до 28 числа следующего месяца.

  • Графа «К оплате» — неуплаченная сумма налога за предыдущие месяцы. Эту сумму уже пора платить. За неуплату будут начисляться пени.

Так выглядит основной экран приложения «Мой налог». Здесь можно увидеть выручку за текущий месяц, сумму налога к уплате за предыдущие месяцы и предварительно рассчитанный налог за текущий месяц.

Весь процесс деятельности самозанятого выглядит так: человек регистрируется онлайн в ФНС как самозанятый → самозанятый оказывает услуги или выполняет работы → получает доход → на доходы выставляет чеки → налоговая каждый месяц рассчитывает налог за предыдущий месяц и отправляет уведомление → самозанятый оплачивает налог. Таким образом, налог рассчитывает сама налоговая на основании выставленных самозанятым чеков.

Когда нужно формировать чеки 

Если клиент оплачивает вознаграждение наличными или банковской картой, сформировать чек нужно в момент расчета с клиентом.

Если клиент оплачивает вознаграждение переводом на счет, сформировать чек и передать его клиенту нужно не позднее 9-го числа следующего месяца.

За несоблюдение этих сроков самозанятый может получить штраф — 20% от суммы расчета при первом нарушении и на всю сумму при повторном нарушении в течение шести месяцев (ст. 129.13 НК РФ).

Подробнее о том, как сформировать и аннулировать чек, что писать в поле «Наименование товаров и услуг» и в других полях чека, мы писали в статье «Чек от самозанятого: 13 ответов на вопросы заказчиков».

Когда нужно оплатить налог самозанятому 

Налог на профессиональный доход платят раз в месяц. По итогам каждого месяца ФНС рассчитывает сумму к уплате. Налоговая присылает уведомление об уплате налога в приложение «Мой налог» не позднее 12-го числа следующего месяца. Задача самозанятого — уплатить налог до 28-го числа этого же месяца.

Таким образом, период оплаты налога для самозанятых — с 12 по 28 число.

Когда платить налог самозанятому в первый раз

Для первой уплаты налога действуют особые правила. Тем, кто только оформил самозанятость, уведомление о уплате налога придет на месяц позже. Так, если вы зарегистрировались в качестве плательщика НПД 16 сентября, то уплатить налог за сентябрь вы должны не до 28 ноября, а до 28 декабря.

Таким образом, платить первый налог после регистрации самозанятому нужно тогда, когда придет первое уведомление от налоговой.

Как оплатить налог самозанятому в 2024 году

Квитанция на уплату НПД автоматически формируется налоговой и направляется самозанятому в приложение «Мой налог».

Есть несколько способов уплаты НПД. Вот как перечислять налог самозанятому:

  • через личный кабинет самозанятого на сайте «Мой налог»,

  • через портал Госуслуг,

  • в мобильном приложении банка — по платежным реквизитам из квитанции или по QR-код из нее,

  • лично в любом банке, банкомате или платежном терминале.

Неважно, какой способ вы выберете, комиссии за платеж налоговой не будет — это прямо запрещено законом.

Самозанятый не обязан оплачивать налог лично 

Уплатить налог за самозанятого может любой желающий — законом это не запрещено (ст. 45 НК РФ). Для уплаты налога можно воспользоваться чужой банковской картой — или попросить знакомого оплатить налог по квитанции в банке.

Информация об уплате налога отображается в приложении «Мой налог» не сразу. Если вы оплачивали налог картой, на это может уйти до 10 рабочих дней. Если оплачивали налог лично по квитанции в банке, банкомате или платежном терминале — информация может обновляться до 20 календарных дней. Даже если информация о платеже обновилась не сразу, точная дата оплаты налога самозанятым будет известна налоговой — пени начисляться не будут.

В статье «Как оплатить налог через „Мой налог“: шпаргалка для самозанятых» мы уже рассказывали, как платить налоги самозанятым в 2024 году и давали подробную инструкцию, как оплатить налог через приложение «Мой налог». Дальше расскажем, как оплатить налог через Госуслуги.

Как оплатить налог самозанятому через Госуслуги

Как оплатить налог покажем на примере сайта Госуслуг, но сделать это можно также в мобильном приложении.

Зайдите на сайт обычным способом — введите номер телефона и нажмите «Войти». 
Подтвердите вход — для этого введите код подтверждения, который придет вам по смс.
Войдите во вкладку «Документы».
Во вкладке «Документы» убедитесь, что вы указали свой ИНН. Если ИНН не указан — введите его. Без указания ИНН вы не сможете увидеть свою налоговую задолженность.
Перейдите во вкладку «Платежи». В окне «К оплате» вы увидите налоговую задолженность. Нажмите на кнопку «Оплатить».
Оплатите налог любым удобным вам способом.

Оплатить задолженность можно также с помощью сервиса «Оплата по квитанции» во вкладке «Платежи». Этот способ подходит тем, кто не указал ИНН в личном кабинете.

Для уплаты налога «вручную» перейдите во вкладку «Платежи» и введите уникальный идентификатор начисления (УИН) — код из налогового уведомления. УИН можно найти в приложении «Мой налог». УИН состоит из 20 или 25 цифр.

Обязательно ли платить налог самозанятым, если клиенты платят наличными

Самозанятые могут принимать оплату как наличными, так и безналично. Неважно, каким способом вы получили оплату, эти деньги нужно задекларировать — то есть выставить на них чек. Дальше все происходит, как обычно — налоговая увидит чек и рассчитает налог. Оплатить налог можно любым привычным способом.

Способ получения вознаграждения (наличными или безналично) не влияет на размер налога и сроки уплаты — порядок оплаты налога самозанятым остается тем же.

В 2024 году у налоговой есть несколько способов узнать, что самозанятый не выставил чек, утаил о доходах и недоплатил налоги. 

  • Жалоба заказчика. Заказчик сам может пожаловаться на самозанятого в налоговую, если окажется без чека. Чеки нужны компаниям для отчета перед налоговой. Если чека не будет, компания будет вынуждена заплатить с вознаграждения самозанятому страховые взносы и НДФЛ. Обычно одновременно с этим компания подает на самозанятого жалобу в налоговую. 

  • Скрининговая система ФНС. Это автоматизированная система, которая следит за компаниями и самозанятыми. Если самозанятый не выдаст чек, а в отчете компании будет упомянуто вознаграждение самозанятому, система это увидит. 

Как настроить автоматическую оплату налога

К приложению «Мой налог» можно привязать банковскую карту и настроить автоплатеж. Тогда каждый месяц сумма начисленного налога будет списываться автоматически. Это удобно: можно забыть, в какие сроки платить налог самозанятым, нет риска залезть в долги и нарваться на пени. И не нужно каждый месяц тратить время на уплату налога, вводить данные карты.

Автоплатеж доступен и для самозанятых-физлиц, и для самозанятых ИП.

Вот инструкция, как настроить автоплатеж в приложении «Мой налог».

Переходим в раздел «Платежи» в приложении «Мой налог», нажимаем «Добавить карту» в разделе «Банковские карты»
Вводим данные карты и нажимаем «Продолжить». После этого вам придет пуш-уведомление от банка — введите полученный код во всплывающем окне. Чтобы подключить карту для автоплатежей, на ней должен быть положительный баланс.
Снова переходим в раздел «Платежи». Нажимаем на «Автоплатеж не подключен» раздела «Автоплатеж» → выбираем привязанную карту и нажимаем «Подключить»

Готово! Автоплатеж подключен. С этого момента можно забыть об уплате НПД — каждый месяц с вашей карты будет автоматически списываться сумма налога.От автоплатежей можно в любой момент «отписаться» — для этого нужно отвязать карту от приложения.

Как оплатить НПД авансом

Еще один способ избавить себя от необходимости помнить до какого числа надо оплатить налог самозанятому — оплатить налог авансом. Для этого нужно просто заплатить налог в большем размере. Например, можно поступить так: распечатать квитанцию с суммой начисленного налога, прийти в банк и попросить изменить сумму к уплате в большую сторону.

Так, сумма излишне уплаченного НПД подлежит зачету в счет предстоящих платежей, недоимок, пеней и штрафов по этому налогу (ст. 78 НК РФ).

Получается, что при уплате налога в большем размере, у самозанятого возникнет переплата по налогу. А значит, в следующие месяцы налоги будут списываться из суммы переплаты.

Как влияет на размер налога аннулирование чеков

Самозанятый может корректировать переданные в налоговую данные о доходах в двух случаях (Письмо ФНС от 20.02.2019 N СД-4−3/2899@):

  • если он ошибся в заполнении чека,

  • если самозанятый вернул заказчику деньги по его требованию.

Чтобы скорректировать данные, нельзя просто внести изменения в уже сформированный чек. Нужно сначала аннулировать старый чек, и при необходимости сформировать новый чек на ту же дату (ст. 8 ФЗ № 422).

Аннулировать чек можно в приложении «Мой налог». Для этого нужно: перейти в раздел «Чеки» → выбрать нужный чек → нажать на кнопку «Аннулировать чек» → выбрать причину из списка: «Чек сформирован ошибочно» или «Возврат средств».

Сроки, в которые могут быть аннулированы чеки, в законе не прописаны — их можно аннулировать в любое время. Все просто, если чек был аннулирован сразу после формирования — налог по чеку еще не был начислен и уплачен. Но что произойдет, если чек будет аннулирован после уплаты налога?

Если чек был аннулирован, налоговая в следующем месяце произведет перерасчет налога. Так, до 12 числа следующего месяца налоговая пришлет уведомления об уплате налога по новым данным о доходах. Если чек был аннулирован из-за возврата средств клиенту, налоговая вычтет из начисленного за месяц налога эту сумму. Отдельное уведомление об уменьшении суммы налога к уплате не формируется.

Можно не переживать об излишне уплаченном налоге, если вознаграждение придется вернуть. Налоговая это учтет и в следующем месяце начислит меньше налога.

Как воспользоваться налоговым вычетом 

У всех самозанятых есть приятный бонус — налоговый вычет. Его размер — 10 000 ₽ (ст. 12 ФЗ № 422).

Вот как работает вычет:

  • при получении дохода от физлиц сумма уплаты налога за каждый месяц уменьшается на 1% — вместо 4% вы будете уплачивать 3%,

  • при получении дохода от компаний и ИП сумма уплаты налога уменьшается на 2% — вместо 6% вы будете уплачивать 4%.

И так будет продолжаться до тех пор, пока вы не исчерпаете 10 000 ₽. Налоговый вычет закончится, когда вы получите 1 000 000 ₽ дохода от физлиц или 500 000 ₽ от компаний или ИП.

После того, как вычет закончится, самозанятое лицо платит налоги как обычно — по ставке 4% или 6%.Вот еще несколько важных фактов о налоговом вычете:

  • Налоговый вычет дают всем самозанятым автоматически. Не нужно писать заявления и сдавать отчеты.

  • Налоговый вычет доступен один раз в жизни. Даже если перестать быть самозанятым, а потом снова перейти на этот режим, нового вычета не будет. Вычет дают не каждый год, а только один раз.

  • Остаток вычета «не сгорает». Так, если вы зарегистрируйтесь в качестве самозанятого, а первый доход получите только через год — вы все равно сможете воспользоваться вычетом.

Что будет за неуплату налога в срок

Самозанятый должен оплатить налоги за текущий месяц до 28го числа следующего месяца. За просрочку налога на профессиональный налог ФНС начисляет пени — каждый день по 1/300 действующей ключевой ставки (ст. 75 НК РФ). Размер штрафа увеличивается до тех пор, пока самозанятый не погасит задолженность.

Если плательщик НПД не уплатит налог, налоговая отправит ему соответствующее требование. После этого у самозанятого есть 8 дней, чтобы погасить задолженность (ст. 70 НК РФ). Если этого не сделать, налоговая может приступить к мерам по взысканию задолженности в судебном и административном порядке.

Что будет, если не заявить о доходе

Налоговая узнаёт о профессиональных доходах самозанятого только одним способом — через чеки, которые формирует плательщик НПД. Вы сами решаете, на какой доход выставить чек. У самозанятых, в отличие от компаний, нет расчетного счета, где фиксируются все доходы от предпринимательской деятельности. Самозанятые не обязаны использовать онлайн кассы при расчетах с клиентами. В такой ситуации может возникнуть соблазн утаить о доходах, чтобы не платить с них налог.

Если налоговая узнает, что вы не сформировали чек и утаили доход, она начислит штраф. В этом случае самозанятый платит 20% от первого незаявленного дохода. Если такое повторится в течение полугода, штраф будет равен сумме дохода (ст. 129.13 НК РФ).

Компаниям важно получать чек от исполнителей. Без чека компании придется заплатить за исполнителя недоимку по страховым взносам, НДФЛ и пени за каждый день просрочки, а также предоставить отчетность в налоговую и страховые фонды. Чтобы не нарваться на проверки и штрафы, большинство компаний сами пишут жалобы на самозанятого, если не получают чек. Так что у налоговой есть простые механизмы узнать о незаявленных доходах самозанятого.

С 2024 года действует новая форма для отчетов компаний перед налоговой за сотрудничество с физлицами без налогового статуса 

Компании, которые сотрудничают с физлицами без статуса самозанятого, должны сдавать в налоговую отчетность по форме 6-НДФЛ.

С 9 апреля 2024 года будет действовать новая форма бланка 6-НДФЛ. По новому бланку можно отчитаться за I квартал и раньше, препятствий со стороны налоговой не будет. После 9 апреля 2024 года использование новой формы бланка станет обязательным.

Приказ ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@

Попробуйте бесплатно!
Оставьте заявку, и мы расскажем, как Консоль.Про может вам помочь
Запросить демо

Популярное по теме за месяц

Войдите, чтобы оставить комментарий
Ваше мнение?
Гайды, кейсы и обсуждения в наших соцсетях
Новости Нюансы работы с самозанятыми Примеры и кейсы Рекомендации юристов Объяснения законов
Подписаться на дайджест Подписаться
Другие статьи по теме