ИП и самозанятые используют возможности специальных налоговых режимов, чтобы упростить ведение бизнеса и снизить фискальную нагрузку. Два наиболее популярных из них — это налог на профессиональный доход (НПД) и патентная система налогообложения (ПСН). В статье читайте, может ли самозанятый работать по патенту, как перейти с НПД на патент, какие особенности, преимущества и недостатки есть в каждой системе налогообложения, а также дадим инструкцию по оформлению патента для самозанятых.
Оглавление
Что такое патентная система налогообложения для самозанятых
Патентная система налогообложения (ПСН) — это специальный налоговый режим, при котором предприниматель приобретает патент на определенный вид деятельности на срок от 1 до 12 месяцев. Стоимость патента является фиксированной и заменяет некоторые налоги: НДФЛ, НДС, налог на имущество в отношении используемой в деятельности недвижимости.
По закону патент доступен именно для индивидуальных предпринимателей (ИП). Поэтому физическое лицо, которое ведет предпринимательскую деятельность на НПД, не может напрямую купить патент. Ему необходимо сначала зарегистрироваться в качестве ИП, а затем уже перейти на ПСН. Поэтому фраза «патент самозанятому» условна и подразумевает именно эту двухэтапную процедуру: регистрация ИП, а затем приобретение патента.
Патент самозанятому, если он решит перейти на него, дает такие возможности:
платить фиксированную стоимость патента, которую рассчитывают исходя из потенциального дохода по виду деятельности, предусмотренного региональным законом;
не подавать налоговую декларацию;
вести бизнес строго по одному виду деятельности и на одной территории действия.
Что такое налог на профессиональный доход (НПД)
НПД — это специальный налоговый режим для самозанятых — физических лиц и ИП, которые оказывают услуги, выполняют работы или продают товары собственного производства без привлечения наемных работников. Открыть самозанятость несложно, подробно описали необходимые действия в статье Консоль.
Особенности режима НПД такие:
ставка налога: 4% — с доходов от физлиц, 6% — с доходов от ИП и юрлиц
налог платят только с реально полученного дохода через приложение «Мой налог»
регистрировать ИП для физлиц не нужно
годовой лимит доходов не более 2,4 млн руб.
принимать наемных работников нельзя.
Какие различия между патентом и НПД
Чтобы принять решение о налоговом режиме для бизнеса, оцените требования к деятельности по патенту и НПД.
Требования к статусу
Патент: Доступен только для индивидуальных предпринимателей. Патент самозанятому, как физлицу не выдается.
НПД: Доступен как для физических лиц, без статуса ИП, так и для ИП.
Лимиты по доходу и сотрудникам
Патент: Годовой лимит доходов для применения ПСН — 60 млн рублей. Можно нанимать до 15 сотрудников (в среднем по всем видам деятельности), но их количество влияет на стоимость патента и увеличивает ее.
НПД: Жесткий лимит в 2.4 млн рублей годового дохода. Привлекать наемных работников нельзя.
Расчет и уплата налога
Патент: Стоимость патента фиксированная и известна заранее. Ее рассчитывают как 6% от потенциально возможного к получению годового дохода (ПВД), который установлен региональным законом. Не зависит от реальной выручки. Патент оплачивают либо единоразово, либо двумя частями.
НПД: Налог составляет 4 — 6% исключительно от реально полученного дохода. Уплачивается ежемесячно через приложение.
Отчетность
Патент: Налоговая декларация не предусмотрена. Необходимо лишь вести книгу учета доходов (КУДиР).
НПД: Фактическая отчетность отсутствует. Приложение автоматически формирует чеки и рассчитывает налог.
Территориальность
Патент: Действует строго на территории того муниципального образования, где его приобрели. Для работы в другом регионе нужен дополнительный патент.
НПД: Действует на всей территории РФ, независимо от места постановки на учет.
Виды деятельности
Патент: Перечень видов деятельности, подпадающих под ПСН, ограничен ст. 346.43 НК РФ и расширяется решениями регионов. Обычно это бытовые услуги, ремонт, небольшая розничная торговля и общепит.
НПД: Виды деятельности также регламентированы. Например, нельзя торговать подакцизными товарами или заниматься добычей полезных ископаемых, но перечень шире и включает многие услуги и реализацию товаров собственного изготовления.
Какие виды деятельности подходят для патента
Выбор видов деятельности для патента ограничен региональным законодательством. Наиболее распространенные из них и подходящие для малого бизнеса:
Ремонт и пошив одежды, обуви.
Парикмахерские и косметические услуги.
Ремонт бытовой техники, электроники.
Услуги фото- и видеосъемки.
Обучение и репетиторство.
Уход за детьми и больными.
Производство молочной, мясной продукции, хлебобулочных изделий.
Мелкая розничная торговля через объекты стационарной сети с площадью торгового зала до 50 кв. м.
Услуги общественного питания через объекты с площадью зала до 50 кв. м.
Ремонт жилья и строительные услуги.
Перед тем как самозанятому получить патент, нужно уточнить в своей ИФНС, действует ли для выбранного вида деятельности ПСН в конкретном муниципальном образовании и какой размер потенциального дохода установили.
Как перейти с НПД на патент
Процедура, как перейти с НПД на ПСН, состоит из нескольких обязательных шагов. Поскольку напрямую это невозможно, самозанятому физлицу нужно сменить статус на ИП. Какие для этого нужны документы и как пройти регистрацию онлайн, читайте в отдельной статье. Подробнее о необходимых этапах смотрите на схеме.
Регистрация ИП
Самозанятому физлицу необходимо зарегистрироваться как ИП. Для этого нужно подать заявление по форме № Р21001 в налоговую инспекцию.
Подать уведомление в налоговую
Не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПСН необходимо подать в свою налоговую уведомление по форме № 26.5-1. Это ключевой этап перехода с НПД на ПСН.
Подать заявление на патент
Предприниматель подает заявление по форме № 26.5-1 на получение патента по выбранному виду деятельности. Заявление можно совместить с уведомлением. В заявлении указывают срок, на который берут патент.
Получить патент и оплатить его
После тог, как ИФНС рассмотрит заявления, ИП выдадут документ о приобретении патента. Оплатить его стоимость нужно строго по реквизитам:
если патент выдан на срок до 6 месяцев — полностью до срока его окончания
если на срок от 6 до 12 месяцев: 1/3 стоимости — в течение 90 календарных дней с начала действия, оставшиеся 2/3 — до окончания срока действия.
Совмещать ПСН с НПД запрещено, поэтому ИП с момента его регистрации необходимо сняться с учета как плательщику НПД через приложение «Мой налог». Об этом и других особенностях работы по патенту писали в статье Консоль.
Плюсы и минусы ПСН и НПД для бизнеса
Собрали весомые преимущества и недостатки бизнеса в режимах ПСН и НПД, которые помогут принять решение о выборе налогового режима. Подробнее — в таблице.
ПСН | НПД | |
Плюсы | фиксированные расходы на налог отсутствие декларации возможность нанимать сотрудников (до 15 человек) высокий лимит доходов (60 млн руб.) | простота регистрации и учета налог только с реального дохода отсутствие страховых взносов (для физлиц) действие на всей территории России |
Минусы | необходимость регистрации ИП уплата страховых взносов, даже если деятельность не ведется фиксированный платеж при низких доходах территориальная привязка ограниченный перечень видов деятельности | низкий лимит доходов (2.4 млн руб. в год) запрет на наемный труд ограниченный круг контрагентов не подходит для некоторых видов деятельности |
Заключение
Если вы только начинаете вести бизнес, ваш доход нестабилен и не превышает 200 тыс. в месяц, а работа ведется в одиночку — НПД станет оптимальным стартом.
Когда бизнес стабильно растет, требует привлечения помощников и выходит за пределы лимитов НПД, пора задуматься о том, как перейти с нпд на патент. Этот шаг, подразумевающий регистрацию ИП и переход на ПСН.
