Внештатные исполнители выполняют для заказчиков определенные услуги или оговоренный объем работ, например компания может нанять бухгалтера исключительно для составления годовой отчетности. Такое сотрудничество удобно людям, которые ищут дополнительные источники дохода помимо основной деятельности либо не имеют возможности работать на полную ставку. В статье разберемся, какой налоговый режим стоит выбирать в подобных случаях.
Оглавление
Популярные варианты
Самый простой вариант — сотрудничать с заказчиком по гражданско-правовому договору как физическое лицо без специального налогового статуса. Для этого не нужно ходить в налоговую, достаточно найти заказчика, оформить необходимые документы и начать работать.
Другой вариант — оформить самозанятость. В этом случае исполнителю нужно встать на учет в ФНС и самостоятельно уплачивать налог на свой доход (НПД). Преимущество статуса — возможность самостоятельно вести бизнес без риска получить штраф от налоговой за незаконную предпринимательскую деятельность.
Для справки
Помимо перечисленных налоговых режимов, для внештатных исполнителей есть еще один вариант осуществления профессиональной деятельности — открыть ИП. Предприниматели могут не только развивать собственный бизнес, производить и продавать товары, но также оказывать услуги как подрядчики по договорам ГПХ. В этой статье об ИП мы говорить не будем, подробнее о налоговом режиме читайте в материале «Налоги и взносы для ИП: обзор налоговых обязательств и ставок в 2024 году».
Каждый из режимов имеет свои особенности. Поговорим о них подробнее.
Правила работы физлица по ГПД
Чтобы взаимодействовать с заказчиком как физлицо без специального статуса, достаточно договориться об условиях сотрудничества и подписать гражданско-правовой договор.
Среди главных преимуществ такого взаимодействия — НДФЛ и социальные взносы уплачивает работодатель. В том числе взносы в пенсионный фонд, выплаты по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, медицинское страхование. Это значит, что физлицо без специального статуса имеет право на социальные гарантии.
Из этого правила есть исключения. Так, заказчик не уплачивает страховые взносы, если сотрудничество касается передачи имущества в собственность или в пользование. Подробнее — в статье «Когда за исполнителя по договору ГПХ нужно уплачивать страховые взносы».
При работе как физлицо без статуса нет ограничений по количеству заказчиков и сумме дохода. Сотрудничать с заказчиком по ГПД может как гражданин России, так и иностранец.
В качестве физлица без статуса можно сотрудничать с бывшими работодателями, вне зависимости от того, когда произошло увольнение из компании.
Особенности самозанятости
В рамках режима самозанятости исполнитель несет больше ответственности. Для начала ему нужно зарегистрироваться в налоговой в качестве плательщика НПД. О том, как это сделать быстро и просто, мы рассказали в инструкции.
Самозанятые самостоятельно уплачивают налог на свой доход:
4%, если получают деньги от частного лица;
6%, если сотрудничают с компанией.
Заказчик не уплачивает за самозанятого страховые взносы, соответственно, исполнитель не имеет права на социальные гарантии: не может уйти в оплачиваемый отпуск, больничный или декрет. При этом плательщик НПД может самостоятельно делать взносы в Пенсионный фонд.
В рамках налогового режима отсутствует любая бумажная волокита: не нужно сдавать налоговую декларацию или заполнять отчеты для заказчика. А вот учет доходов надо вести — для этого на сайте или в приложении «Мой налог» после каждой выплаты нужно формировать чеки и передавать их заказчику. Уплата налогов также происходит онлайн.
Для самозанятых есть несколько ограничений.
Лимит дохода — 2,4 млн ₽ в год. Если его превысить, то сотрудничать с заказчиком придется как обычное физлицо без статуса. Второй вариант — получить статус ИП.
Не все иностранцы могут получить статус самозанятого. Режим НПД доступен только для России, Украины, Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии.
Не получится сотрудничать с компанией как самозанятый, если исполнитель работал в ней в качестве сотрудника по ТК менее двух лет назад.
Есть список работ и услуг, которыми самозанятые не могут заниматься.
Правила выбора
При выборе налогового режима можно ориентироваться на сравнительную таблицу.
Физлица без статуса | Самозанятые | |
|---|---|---|
Налоги | Уплачивает заказчик | Уплачивает исполнитель |
Страховые взносы | Уплачивает заказчик | Можно самостоятельно делать взносы в ПФР, другие взносы не уплачиваются |
Отчетность | Сдает заказчик | Исполнитель сдает заказчику чеки, отчетность в ФНС не требуется |
Соцгарантии | Да | Нет |
Лимит по доходам | Нет | Да |
Доступность для иностранцев | Да | Да, но ограничено пятью странами |
Сотрудничество с бывшим работодателем | Да | Да, но с момента увольнения должно пройти как минимум два года |
Получается, что сотрудничать с заказчиками как физлицо без статуса выгодно в таких ситуациях:
исполнителю нужны социальные гарантии;
речь идет о выполнении услуг, которыми не могут заниматься самозанятые;
исполнитель сотрудничает с работодателем и с момента увольнения прошло менее двух лет;
исполнитель — гражданин страны, в которой не действует режим самозанятости;
исполнитель не хочет самостоятельно уплачивать налоги;
исполнитель планирует зарабатывать больше, чем 2,4 млн ₽ в год.
В остальных случаях выгоднее оформить самозанятость. О том, какие документы для этого нужны и как начать работать в новом статусе, мы рассказали в статье «Получаем статус самозанятого: пошаговая инструкция».
В том числе зарегистрироваться в качестве самозанятого можно через платформу Консоль.Про. Этот вариант подойдет исполнителям, чьи заказчики автоматизировали работу с подрядчиками. Если вы собираетесь сотрудничать с такой компанией, то дождитесь от нее смс-приглашения на платформу.
Далее следуйте подсказкам и инструкциям, которые будет предлагать Консоль.Про. Подробную инструкцию смотрите по ссылке.
Имейте в виду, что все вопросы по поводу оформления статуса, личного кабинета самозанятого, особенностей налогового режима вы можете задавать не заказчику, а поддержке Консоль.Про. Наши менеджеры работают 24/7. Подробнее о том, как мы можем помочь, читайте в статье «Как устроена поддержка Консоль.Про».
Популярное по теме за месяц
Самозанятого вызвали в ФНС: как не подставить заказчика
Штрафы для самозанятых: за что ФНС накажет плательщика НПД
Writer’s Way: за день собирают все документы и проводят выплаты исполнителям
