При сотрудничестве с исполнителем в рамках гражданско-правовых отношений у заказчика есть обязанность уплачивать страховые взносы. В том числе взносы в пенсионный фонд, выплаты по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, медицинское страхование.
Но есть ситуации, когда страховые выплаты за подрядчика делать не нужно. Поговорим о них в этой статье.
Оглавление
Важно!
В статье будем говорит об обычных физических лицах, которые сотрудничают с заказчиками по гражданско-правовому договору и не имеют специального налогового статуса.
Помимо них, по ГПД с заказчиками могут сотрудничать самозанятые, то есть исполнители со специальным статусом, которые самостоятельно уплачивают налоги на свой доход. Мы будем их упоминать, но в тексте уточним, где именно говорим о самозанятых.
Есть обязанность уплачивать страховые взносы
Страховые взносы нужно начислять на выплаты застрахованным исполнителям (п. 1 ст. 420 НК). Речь идет о подрядчиках, с которыми компания сотрудничает по таким договорам:
выполнение работ и оказание услуг;
авторский заказ;
отчуждение исключительного права на произведения науки, литературы, искусства;
издательский лицензионный договор;
лицензионный договор о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.
Страховые взносы начисляют по единому тарифу, который составляет 30% в общем порядке в пределах базы; 15,1% — со всех доходов сверх предельной базы.
Важно!
Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний необходимо уплачивать, только если это условие предусмотрено в гражданско-правовом договоре (абз. 4 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 ФЗ от 24 июля 1998 года № 125). Подробнее об этом рассказали в статье «ЧП в компании: сравниваем ответственность перед самозанятым и работником по ТК».
Нет обязанности уплачивать страховые взносы
Страховые взносы за исполнителя не нужно уплачивать, если сотрудничество касается передачи имущества в собственность или в пользование (п. 4 ст. 420 НК). К таким договорам относятся:
купля-продажа (ст. 454 ГК);
мена (ст. 567 ГК);
аренда (ст. 606 ГК);
наем жилого помещения (ст. 671 ГК);
заем (ст. 807 ГК);
дарение (ст. 572 ГК).
Еще заказчик не платит страховые взносы за исполнителя в статусе самозанятого (ч. 1 ст. 15 ФЗ от 27 ноября 2018 года № 422). Это одна из причин, по которой компании выбирают в качестве подрядчиков самозанятых. Кроме того, такие исполнителя самостоятельно уплачивают налог на свой доход.
Подробнее о том, как и какие страховые взносы нужно уплачивать за самозанятого, читайте в статье «Страховые взносы самозанятых: какие и как платить».
Если хотите сотрудничать с плательщиками налога на профессиональный доход, но не знаете, с чего начать, обращайтесь в Консоль.Про. Больше трех лет мы помогаем компаниям уйти от рутины и выстроить быстрые, удобные и безрисковые отношения с исполнителями. Больше о платных и бесплатных возможностях платформы вы можете узнать в статье «Шесть полезных сервисов для сотрудничества с самозанятыми».
Важно!
Взносы на страхование не нужно начислять на компенсацию расходов исполнителя, если они связаны с выполнением работ или оказанием услуг. Например, расходы на командировку.
Когда начислять страховые взносы
Страховые взносы надо начислять после окончательной сдачи результатов работы или ее отдельных этапов — на дату подписания акта. Для страховых взносов датой получения дохода является день начисления вознаграждения (письмо Минфина от 21 июля 2017 года № 03-04-06/46733).
Популярное по теме за месяц
Гражданско-правовой договор с иностранцем: пять обязательных действий и образец
Мария Ермакова, MEDIAR: работает через Консоль с 250 эксклюзивными блогерами
Что выбрать айтишнику: работу по трудовому договору, самозанятость или ИП
