Чтобы оспорить решение ФНС и отменить штрафы, самозанятый может подать жалобу в налоговую инспекцию. Как это сделать и когда ее рассмотрят, расскажем в статье. Кроме того, подготовили образец жалобы от физического лица.

Налоговые органы, хоть и следят за соблюдением закона, могут ошибиться при проверке, не учесть справедливые аргументы и привлечь к ответственности самозанятого, который ни в чем не виноват. Кстати, о том, как безопасно ответить на требования налоговой, мы писали в блоге.

Оглавление

На что можно подать жалобу

Если самозанятый или обычное физическое лицо считают, что ведомство несправедливо к ним и нарушило их права, они могут воспользоваться возможностью обжалования. 

Что обычно обжалуют

  • отказы от налоговой — например, в возврате переплаты или в сверке расчетов

  • доначисление налогов

  • решения о приостановлении операций по счетам

  • запросы документов, которые по закону необязательны

  • неправильное применение налоговой норм права

  • решения по результатам проверок

О том, как правильно написать заявление в налоговую инспекцию, расскажем в статье.

Куда подать жалобу

Жалобу на решение вашей налоговой нужно адресовать в территориальное управление ФНС (УФНС) по региону, где вы зарегистрированы. Например, если вы живете в Екатеринбурге, вашу жалобу будет рассматривать УФНС по Свердловской области.

Но напрямую отправлять жалобу в УФНС не нужно — подайте ее в свою налоговую, а она уже в течение 3 рабочих дней передаст жалобу в вышестоящий орган.

За эти 3 дня ваша налоговая может сама отработать возражения и удовлетворить ваши требования. Об этом она уведомит и вас, и вышестоящее УФНС, а жалобу передавать никому не будет.

Когда можно подать жалобу

Решения налоговой вступают в силу через месяц после их принятия, но вам необязательно торопиться и обжаловать их в эти сроки.

По ст. 138 НК РФ у вас есть 1 год на обжалование с того момента, как вы узнали или должны были узнать о нарушении прав. 

Если вдруг вы пропустите этот срок, можно попробовать восстановить его — для этого вместе с жалобой направьте ходатайство о восстановлении срока или опишите причины пропуска в жалобе. 

Если вышестоящий налоговый орган посчитает ваши причины уважительными, он может принять жалобу к рассмотрению несмотря на просрочку. Обычно в качестве уважительных люди указывают болезни, но обратите внимание — их нужно подтвердить справками от врача, на слово налоговая верить не будет. 

Как составить жалобу

Обязательной формы жалобы закон не устанавливает. Если вы задумываетесь о том, как написать заявление в налоговую в свободной форме, используйте наши подсказки.

Обязательно включите в жалобу следующую информацию:

  • ФИО и адрес заявителя — анонимная жалоба в налоговую не пройдет формальную проверку, ведомство просто не примет ее к рассмотрению

  • название инспекции, решение которой вы обжалуете

  • название вышестоящего налогового органа — он будет рассматривать жалобу

  • дату и номер обжалуемого решения

  • основания, по которым вы считаете решение незаконным — лучше добавить ссылки на нормы закона, которые нарушает решение

  • требования к налоговой — например, отменить доначисление налога или провести повторную проверку с учетом замечаний

  • как вы хотите получить ответ — на бумаге, по электронной почте или в личном кабинете налогоплательщика

К жалобе приложите дополнительные документы, которые подтверждают вашу позицию — например, договоры или акты сверки с контрагентом. Если жалобу подает представитель, потребуются его ФИО, паспортные данные и копия доверенности. Подробнее о доверенностях, например, для ИП, которые дают права на общение с налоговой, писали в блоге.

Мы составили для вас образец письма в налоговую — можете использовать его, просто добавив подробности по вашему вопросу. Кроме того, можно использовать форму жалобы от налоговой — ее тоже приложили.

Скачать файл

Образец жалобы в налоговую в свободной форме

Скачать файл

Форма жалобы от ФНС

Как отправить жалобу

Есть несколько способов, выбирайте максимально удобный:

Обычно налоговая отвечает вам тем же способом, которым вы отправили жалобу. Но если вы хотели бы получить ответ по-другому, укажите это в жалобе.

На рассмотрение жалобы у налоговой есть 1 месяц. В течение 3 дней с даты принятия решения инспекция должна отправить его вам. 

Следить за статусом рассмотрения можно в специальном сервисе на сайте ФНС.

По каким причинам налоговая может отказать в рассмотрении

Обычно налоговый орган не принимает жалобу к рассмотрению, если:

  • вы неправильно оформили жалобу — например, не указали свои ФИО или реквизиты решения, которое вы обжалуете

  • вы пропустили срок подачи без уважительных причин

  • налоговая уже устранила замечания, о которых вы пишете 

  • вы уже подавали жалобу по тем же основаниям — повторно одну и ту же жалобу подать нельзя

Если вы считаете, что налоговая незаконно отказала в рассмотрении жалобы, или вас не устраивает ее решение, можно обратиться в суд с исковым заявлением.

Чтобы узнать больше об обжаловании решений ФНС, читайте материалы в нашем блоге.

Популярное по теме за месяц

Войдите, чтобы оставить комментарий
Ваше мнение?
Что нового
Гайды, кейсы и обсуждения в наших соцсетях