Чтобы оспорить решение ФНС и отменить штрафы, самозанятый может подать жалобу в налоговую инспекцию. Как это сделать и когда ее рассмотрят, расскажем в статье. Кроме того, подготовили образец жалобы от физического лица.
Налоговые органы, хоть и следят за соблюдением закона, могут ошибиться при проверке, не учесть справедливые аргументы и привлечь к ответственности самозанятого, который ни в чем не виноват. Кстати, о том, как безопасно ответить на требования налоговой, мы писали в блоге.
Оглавление
На что можно подать жалобу
Если самозанятый или обычное физическое лицо считают, что ведомство несправедливо к ним и нарушило их права, они могут воспользоваться возможностью обжалования.
Что обычно обжалуют
отказы от налоговой — например, в возврате переплаты или в сверке расчетов
доначисление налогов
решения о приостановлении операций по счетам
запросы документов, которые по закону необязательны
неправильное применение налоговой норм права
решения по результатам проверок
О том, как правильно написать заявление в налоговую инспекцию, расскажем в статье.
Куда подать жалобу
Жалобу на решение вашей налоговой нужно адресовать в территориальное управление ФНС (УФНС) по региону, где вы зарегистрированы. Например, если вы живете в Екатеринбурге, вашу жалобу будет рассматривать УФНС по Свердловской области.
Но напрямую отправлять жалобу в УФНС не нужно — подайте ее в свою налоговую, а она уже в течение 3 рабочих дней передаст жалобу в вышестоящий орган.
За эти 3 дня ваша налоговая может сама отработать возражения и удовлетворить ваши требования. Об этом она уведомит и вас, и вышестоящее УФНС, а жалобу передавать никому не будет.
Когда можно подать жалобу
Решения налоговой вступают в силу через месяц после их принятия, но вам необязательно торопиться и обжаловать их в эти сроки.
По ст. 138 НК РФ у вас есть 1 год на обжалование с того момента, как вы узнали или должны были узнать о нарушении прав.
Если вдруг вы пропустите этот срок, можно попробовать восстановить его — для этого вместе с жалобой направьте ходатайство о восстановлении срока или опишите причины пропуска в жалобе.
Если вышестоящий налоговый орган посчитает ваши причины уважительными, он может принять жалобу к рассмотрению несмотря на просрочку. Обычно в качестве уважительных люди указывают болезни, но обратите внимание — их нужно подтвердить справками от врача, на слово налоговая верить не будет.
Как составить жалобу
Обязательной формы жалобы закон не устанавливает. Если вы задумываетесь о том, как написать заявление в налоговую в свободной форме, используйте наши подсказки.
Обязательно включите в жалобу следующую информацию:
ФИО и адрес заявителя — анонимная жалоба в налоговую не пройдет формальную проверку, ведомство просто не примет ее к рассмотрению
название инспекции, решение которой вы обжалуете
название вышестоящего налогового органа — он будет рассматривать жалобу
дату и номер обжалуемого решения
основания, по которым вы считаете решение незаконным — лучше добавить ссылки на нормы закона, которые нарушает решение
требования к налоговой — например, отменить доначисление налога или провести повторную проверку с учетом замечаний
как вы хотите получить ответ — на бумаге, по электронной почте или в личном кабинете налогоплательщика
К жалобе приложите дополнительные документы, которые подтверждают вашу позицию — например, договоры или акты сверки с контрагентом. Если жалобу подает представитель, потребуются его ФИО, паспортные данные и копия доверенности. Подробнее о доверенностях, например, для ИП, которые дают права на общение с налоговой, писали в блоге.
Мы составили для вас образец письма в налоговую — можете использовать его, просто добавив подробности по вашему вопросу. Кроме того, можно использовать форму жалобы от налоговой — ее тоже приложили.
Образец жалобы в налоговую в свободной форме
Форма жалобы от ФНС
Как отправить жалобу
Есть несколько способов, выбирайте максимально удобный:
лично в налоговый орган
по почте заказным письмом с описью вложения
электронно в личном кабинете налогоплательщика
через оператора ЭДО, если вы пользуетесь его услугами
Обычно налоговая отвечает вам тем же способом, которым вы отправили жалобу. Но если вы хотели бы получить ответ по-другому, укажите это в жалобе.
На рассмотрение жалобы у налоговой есть 1 месяц. В течение 3 дней с даты принятия решения инспекция должна отправить его вам.
Следить за статусом рассмотрения можно в специальном сервисе на сайте ФНС.
По каким причинам налоговая может отказать в рассмотрении
Обычно налоговый орган не принимает жалобу к рассмотрению, если:
вы неправильно оформили жалобу — например, не указали свои ФИО или реквизиты решения, которое вы обжалуете
вы пропустили срок подачи без уважительных причин
налоговая уже устранила замечания, о которых вы пишете
вы уже подавали жалобу по тем же основаниям — повторно одну и ту же жалобу подать нельзя
Если вы считаете, что налоговая незаконно отказала в рассмотрении жалобы, или вас не устраивает ее решение, можно обратиться в суд с исковым заявлением.
Чтобы узнать больше об обжаловании решений ФНС, читайте материалы в нашем блоге.
Популярное по теме за месяц
Андрей Левкин из BI.ZONE: освободил бухгалтерию от ручных выплат багхантерам
В каком возрасте можно стать самозанятым
Как учесть в налоговых расходах ужин в ресторане или смартфон
