Налоговая может запросить пояснения в различных ситуациях: если инспекторы обнаружили ошибки, неточности либо требуют явиться для объяснений. Налогоплательщикам важно знать, как и в какой срок направить объяснения — об этом расскажем в статье. Примеры формулировок помогут быстрее сформировать ответ для инспекции.
Оглавление
В каких случаях налоговая требует пояснений
Налоговая вправе запросить пояснения. В таком запросе будет указана причина направления требования со ссылкой на соответствующую статью Налогового кодекса, а также срок, в который нужно предоставить необходимые пояснения или подтверждающие документы.
Запросить пояснения или документы инспектору могут в следующих случаях:
во время камеральной проверки, если нашли ошибки или противоречия в декларации или расчете, либо если налогоплательщик заявил убыток, льготы или уменьшенную сумму к уплате в уточненной декларации;
во время выездной проверки, если проверка выявила нарушения;
при налоговом мониторинге
на встрече, которую назначили для разъяснений фактов хозяйственной деятельности компании или ИП.
Основные правила проведения проверок и возможные запросы пояснений указаны в статьях 88, 105.27, 105.29 Налогового кодекса. Подробнее о выездных и камеральных проверках читайте в спецматериале Консоль.Про «Выездная и камеральная налоговая проверка: основания, этапы, сроки».
Что включать в ответ на запрос налоговой
Предоставьте пояснения в произвольной форме в зависимости от запрашиваемой информации. В законе нет четких требований к формату объяснений, за исключением некоторых пояснений к декларации по НДС. Например, для подтверждения льготируемых операций можно направить электронный реестр подтверждающих документов. Если выявлены расхождения в декларации, можно подать уточненную декларацию, согласившись с выявленными ошибками. Статья Консоли поможет оптимизировать НДС и избежать внимания налоговой.
Ниже — схема, как составить ответ на запрос налоговой. Проверьте документы на наличие ошибок и, исходя из этого, формируйте ответ.
Проверьте риски за 3 минуты
Бот Консоли покажет, есть ли признаки переквалификации
Запустить
Как объяснить налоговые убытки
Убытки не всегда свидетельствуют о занижении налоговой базы. Если расходы обоснованы и подтверждены документами, укажите это. Объясните, что затраты превышают доходы по объективным причинам, и перечислите эти причины.
Пример пояснений по убыткам
ООО «Мебель Стоун» зарегистрировано 01.09.2023. Основной вид деятельности 31.02 «Производство кухонной мебели».
В 2025 году доходы ООО «Мебель Стоун» составили 5 500 000 руб., расходы — 6 500 000 руб., в том числе:
аренда помещения для покраски мебели — 500 000 руб.;
аренда залов для демонстрации мебели — 750 000 руб.;
оборудование для изготовления мебели — 3 000 000 руб.;
расходы на оплату труда и страховые взносы — 2 000 000 руб.;
реклама — 250 000 руб.;
Все расходы экономически обоснованы и соответствуют главе 25 Налогового кодекса РФ. Приложены подтверждающие документы. Убыток составил 1 000 000 руб. Причина — высокие стартовые затраты. Оснований для уточненной декларации по налогу на прибыль за 2025 год нет (п. 1 ст. 81 НК РФ).
Как объяснить расхождения в отчетах
Разъясните налоговым инспекторам причины расхождений в документации компании. Например, данные в одной декларации могут не совпадать с данными в другой, бухгалтерской отчетностью или выписками. Обычно причина — разница в правилах бухгалтерского и налогового учета.
Пример пояснений по расхождениям в налоговой базе по НДС и налогу на прибыль
ООО «Мебель Стоун» зарегистрировано 01.09.2023. Основной вид деятельности — 31.02 «Производство кухонной мебели».
В III квартале 2025 года ООО «Мебель империя» было поставлено товаров на 1 млн руб. Из-за задержки оплаты с покупателя взыскана неустойка 20 тыс. руб. Неустойка освобождена от обложения НДС и не включена в налоговую базу по НДС в III квартале (подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ). Сумма неустойки включена в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль в сентябре 2025 г., когда должник признал задолженность.
Как объяснить расхождения между декларацией по УСН и расчетным счетом
Иногда на счет компании поступают суммы, не облагаемые налогом. Это может привести к несоответствиям между доходами в декларации по УСН и поступлениями на счет. Объясните налоговой причины таких расхождений.
Пример пояснений в налоговую о расхождениях данных в декларации по УСН
Общество с ограниченной ответственностью «Мебель Стоун» зарегистрировано 01.09.2023. Основной вид деятельности 31.02 «Производство кухонной мебели».
В связи с выявленными расхождениями между доходами в декларации и поступлениями на расчетный счет компании, поясняем.
В 2025 году на расчетный счет ООО были зачислены денежные средства, которые не учитываются при расчете налога на УСН, а именно: безвозмездная финансовая помощь от учредителя в размере 500 тыс. руб.
В соответствии с подп. 10, 11 п. 1 ст. 251 НК РФ, перечисленные поступления при расчете налога при УСН не учитываются.
Когда нужно подавать пояснения на требования налоговой
Обычно срок для ответа на запрос налоговой составляет 5 рабочих дней с момента получения.
Пояснения можно подать в бумажном виде лично или отправить по Почте России, либо в электронном виде. Пояснения к декларации по НДС подавайте исключительно в электронном виде.
Срок для представления документов — 10 рабочих дней. Исключение составляет запрос документов у контрагентов и лиц, ведущих реестр владельцев ценных бумаг, для которых срок сокращен до 5 рабочих дней (ст. 93 НК).
Несоблюдение сроков подачи пояснений может привести к штрафу в размере 5 тыс. рублей (ст. 129.1 НК).
Непредставление требуемых документов или их несвоевременная подача повлечет за собой штраф в размере 200 рублей за каждый неподанный документ, относящийся к вашей организации, и 10 тыс. рублей за каждый документ, связанный с контрагентом.
