Новости

Изменения по УСН с 2025 года: стоит ли оставаться на упрощенке

В статье разберем изменения с УСН: как и кому можно применять упрощенку с 2025 года

10 июня 2024 3 мин 4196 Написать комментарий

Правительство подготовило поправки в Налоговый кодекс, которые начнут действовать с 2025 года. Нововведений много — предлагают усовершенствовать НДФЛ, налог на прибыль, УСН, провести амнистию при дроблении бизнеса и не только.

Поправки станут частью продолжительной реформы по запуску новой налоговой системы в рамках поручения Президента. В статье разберем изменения с УСН: при каких показателях можно применять и переходить на упрощенку, какие налоги и в каком размере придется платить, и стоит ли продолжать вести бизнес на УСН.

Оглавление

Что планируют изменить по УСН с 2025 года
Как поменяют условия применения УСН
Кому выгодно остаться на УСН

Что планируют изменить по УСН с 2025 года

С 1 января 2025 года условия применения упрощенки изменятся:

увеличили лимит доходов для перехода и работы на спецрежиме;
повысили предельную остаточную стоимость основных средств;
установили новые лимиты по средней численности работников;
отменили повышенные ставки;
ввели обязанность по уплате НДС.

По замыслу налоговой реформы, такие новшества должны помочь бизнесу плавно и поэтапно перейти с УСН на ОСНО. А еще искоренить различные схемы дробления бизнеса, когда компании и предприниматели не платят косвенные налоги, чтобы получить преимущества по сравнению с конкурентами.

Реформа еще не завершилось, поэтому стоит ожидать и другие нововведения, которые изменят налоговое законодательство и условия применения разных систем налогообложения (проект Федерального закона № 639663-8, проект Федерального закона № 577665-8).

Как поменяют условия применения УСН

Все изменения по применению упрощенки с 2025 года можно представить в шести направлениях.

1.Лимит доходов для перехода на УСН

В следующем году компании и ИП смогут перейти на упрощенку, если по итогам 9 месяцев 2024 года доход не превысит 337,5 млн руб. В этом году лимит по доходам составлял 149,51 млн руб. Суммы представлены с учетом коэффициента-дефлятора.

То есть базовый порог доходов для перехода на спецрежим значительно повысят.

2.Лимит доходов для работы на УСН

Положительным изменением для компаний и предпринимателей станет повышение лимита доходов для работы на упрощенке с 265,8 млн руб. до 450 млн руб. А лимита доходов для повышенных ставок и вовсе не будет. Сейчас же он равен 199,35 млн руб.

Получается, что применять УСН смогут те организации и ИП, которые ранее не имели такой возможности.

3.Предельная остаточная стоимость ОС

Порог по остаточной стоимости основных средств также поднимут с 150 млн до 200 млн руб. Сумму проиндексируют на коэффициент-дефлятор.

4.Средняя численность сотрудников

Лимит по средней численности работников увеличат до 130 человек, но возможности превысить лимит не будет. Сейчас средняя численность работников на УСН –100 человек, а для повышенной ставки налога — 130 человек.

5.Повышенные ставки налога

В рамках реформы планируют отменить повышенные ставки налога: 8% — для режима УСН «Доходы» и 20% — для режима «Доходы минус расходы». Останутся две базовые ставки: 6% и 15%.

До 2025 года повышенные ставки 8% и 20% применяют при доходах свыше 199,35 млн руб. или средней численности работников свыше 100, но не более 130 человек.

6.Уплата НДС

Если компании и ИП получают доход свыше 60 млн руб. в год, то будут обязаны уплачивать НДС. При этом у налогоплательщиков будет выбор: уплачивать налог по обычным ставкам НДС в 10 и 20 процентов, вне зависимости от размера доходов, и получить потом вычеты. Или же выбрать вариант без права на вычеты по ставке 5% при доходе от 60 млн до 250 руб. в год, и 7% — от 250 млн до 450 млн руб. в год.

Чтобы применять пониженные ставки, понадобится подать в налоговую специальное уведомление. Срок — не позднее 20 числа месяца после периода, с которого начали применять пониженные ставки.

Кому выгодно остаться на УСН

До конца года компаниям и ИП нужно определиться с режимом налогообложением, взвесить все плюсы и минусы УСН. При некоторых преимуществах для упрощенцев в виде повышенных лимитов по доходам, сотрудникам и остаточной стоимости основных средств, появятся и новые обязанности. Например, оформлять и выставлять счета-фактуры, перейти на ЭДО, вести книгу продаж и сдавать электронные декларации по НДС. А при доходе от 60 млн руб. в год платить налогов придется значительно больше, чем сейчас.

Работать на УСН будет выгодно тем, кто в итоге заплатит меньше налогов, чем на ОСНО. То есть посчитать налоговую нагрузку на будущий год нужно заранее — сравнить УСН, где не получится вычесть НДС, и ОСНО с правом вычета входного налога. Исходя из этого, придется выбрать систему налогообложения.

На УСН закрытый перечень расходов, которые можно учесть при расчете налога. Если выгоднее учитывать все расходы, то вести бизнес будет удобнее на ОСНО. Для перехода на общий режим нужно подать уведомление об отказе от спецрежима по форме № 26.2-3 (п. 6 ст. 346.13 НК, приказ ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829).