ФНС оценила масштаб перетока работников в самозанятые. О результатах исследования ниже. Также разъясним, по каким признакам налоговая и Роструд определяют подмену трудовых отношений.
Оглавление
Как самозанятость повлияла на трудовые отношения
Массового перетока работников из официального трудоустройства в самозанятых в России нет. Об этом сообщил начальник управления оперативного контроля ФНС Владимир Мальцев во время вебинара компании «Такском». Он указывает, что режим самозанятости наоборот обелил трудовые отношения.
Компаний, которые нарушают правила, установленные для самозанятых, немного. По оценке ФНС, всего 1% организаций находятся в группе риска. Чтобы обнаружить такие нарушения, налоговая разработала критерии риска. Кратко о них расскажем ниже.
При этом доход самозанятых в два раза меньше, чем средняя зарплата по стране. Средняя зарплата в России в 2024 году составила 83 875 рублей, по данным Росстата. Плательщики НПД же получают в месяц примерно 34 445 рублей. Это значит, что чаще всего у самозанятых есть основное место работы, а в свободное время — они оказывают какие-то услуги дополнительно.
По статистике ФНС рост самозанятых растет. В 2019 году их доля составляла 0,4%, а по итогам 2023 — уже 12,5%. Ранее такие исполнители не платили налоги и никак не фиксировали свою деятельность. Поэтому государство разработало режим, при котором оно сможет контролировать деятельность самозанятых, но и не обременять их высокими налогами. В 2024 году самозанятые заплатили налог на профессиональный доход в бюджет почти 95 млрд рублей.
Важно! Самозанятость выгодна для исполнителей, которые оказывают какие-то небольшие услуги. Но некоторые используют его для своей пользы. Пытаются перевести сотрудников на самозанятость. Напомним, что плательщик НПД не может сотрудничать с бывшим работодателем, если работал у него по трудовому договору менее двух лет назад.
По каким индикатором риска Роструд оценивает самозанятых
Заказчикам выгодно сотрудничать с самозанятыми. Им не надо платить различные налоги, страховые взносы, отпускные, компенсации за плательщика НПД. Многие используют эту возможность и подменяют трудовой договор. Чтобы бороться с этим, Роструд опубликовал индикаторы риска, по которым он будет определять, какие организации подменяют трудовые отношения.
Трудовая инспекция проверит компанию, если она взаимодействует с 35 самозанятыми и более, их доход — 35 000 рублей, а срок сотрудничества — три месяца. При этом доля дохода у плательщика НПД от компании должна составлять 90% и более. Достаточно одного критерия, чтобы Роструд проверил организацию.
Если контролирующие органы обнаружат подмену трудовых отношений:
отношения переквалифицируют в трудовые — доначислят налоги и страховые взносы;
организацию оштрафуют;
организация может попасть в реестр недобросовестных работодателей. Он действует с 1 января 2025 года.
Больше про индикаторы риска читайте в статье «Новые индикаторы риска в работе с самозанятыми или Как не получить штраф от ФНС».
Когда отношения с самозанятыми признают трудовыми
Признаки, по которым проверяют отношения с самозанятыми, перечислили в письмах ФНС от 15.04.2022 №ЕА-4-15/4674, от 16.09.2021 №АБ-4-20/12183@. К ним относятся:
инфраструктурная зависимость.
Плательщик НПД выполняет свою функцию на территории заказчика, использует его материалы, технику, подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка. Например, самозанятый Иванов заключил гражданско-правовой договор с заказчиком. При этом Иванов посещает офис заказчика, выполняет работу на корпоративном ноутбуке.
организационная зависимость.
При организационной зависимости заказчик полностью контролирует выполнение работы самозанятым. Организация устанавливает режим работы плательщика НПД, время отдыха, продолжительность рабочего дня. Также одно из условий заключения договора — лицо должно зарегистрироваться в качестве плательщика НПД.
расчеты как с работниками.
Самозанятому выплачивают вознаграждение в одни и те же сроки. Например, два раза в месяц. При этом размер вознаграждения не меняется. Проверяющие могут проверить даты выплат самозанятым и штатным работникам в компании.
Как ФНС доказывает в суде подмену трудовых отношений читайте в статье «ФНС в суде доказала переквалификацию отношений с самозанятыми».
Что может быть доказательством подмены трудовых отношений
Доказательства трудовых отношений перечислили в письме ФНС от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674@. Это может пропуск на территорию заказчика, график работы, отпуска, документы о командировке, расчетные листы о заработной плате, товарные накладные, счета-фактуры.
Популярное по теме за месяц
Что выбрать айтишнику: работу по трудовому договору, самозанятость или ИП
Ключевая ставка Банка России: что это и как она влияет на бизнес
Нужно ли платить налог с донатов
