Теперь Минтруд будет оценивать отношения бизнеса с самозанятыми по новым индикаторам риска. Убедитесь, что ваш договор с плательщиком НПД налоговая не сможет переквалифицировать в трудовой и доначислить НДФЛ. В конце статьи скачайте чек-лист, который убережет от претензий ФНС.
Оглавление
Что изменилось
С 6 января действуют новые индикаторы риска нарушений в работе с самозанятыми (Приказ Минтруда РФ от 28.11.2024 N 640Н). Если ФНС уличит бизнес в подмене трудовых отношений, то доначислит НДФЛ, страховые взносы и привлечет к ответственности.
Сотрудничество будет считаться подменой, если в отношениях одновременно присутствуют признаки:
организация или ИП сотрудничает с более чем 35 самозанятыми или ИП, которые применяют НПД;
среднемесячный доход от этой организации или ИП — более 35 тысяч рублей;
средняя продолжительность работы с этим заказчиком — более трех месяцев;
доля дохода от этого заказчика составляет 90% и более.
Как изменения повлияют на бизнес
Наличие всех четырех признаков не значит, что бизнес сразу оштрафуют. Это повод для ГИТ прийти с внеплановой проверкой. Индикаторы риска — это красный флаг, который показывает, что стоит проверить организацию или ИП. С 28 декабря индикаторы риска также выделили как отдельное основание для проведения плановых проверок со стороны государства.
У заказчиков может возникнуть вопрос — откуда ГИТ будет получать необходимую информацию. Скорее всего, все данные будет передавать ФНС. Вероятность того, что самозанятые будут самостоятельно обращаться с жалобой, крайне низкая.
Проверьте, присутствуют ли в ваших отношениях с самозанятыми новые индикаторы риска. Оцените риски и проявите должную осмотрительность при работе с плательщиками НПД. Ознакомьтесь с судебным решением, где суд все-таки доказал подмену трудовых отношений, чтобы не допустить таких же ошибок: «99 самозанятых вместо работников: как ФНС доказала подмену трудовых отношений».
Как еще определяют подмену трудовых отношений
ФНС разработала специальную скоринговую систему «Мобильное автоматизированное рабочее место» (МАРМ НПД). Система позволяет отследить, как часто и на какую сумму выдают чеки самозанятые, продолжительность работы с одним и тем же заказчиком, а также количество заказчиков, с которыми сотрудничает плательщик НПД. Система определяет риск-баллы, если они превышают норму, налоговая отправляет предупреждение компании.
Также в 2024 году начали действовать комиссии по определению нелегальной занятости (приказ Минтруда от 02.02.2024 № 40н). Они проверят заказчиков на сокрытие трудовых отношений, если:
они сотрудничают более чем с 10 самозанятыми;
среднемесячный доход плательщиков НПД превышает 20 тысяч рублей;
средняя продолжительность работы с этим заказчиком более трех месяцев.
Рекомендуем не пытаться подменять трудовые отношения, так как государство придумало много способов уличить в нарушении. Помимо доначисления НДФЛ и страховых взносов, вам придется заплатить штрафы. Если вас все-таки вызвали на разговор в ФНС, ознакомьтесь с инструкциями «Что делать, если вас вызвали в ФНС по поводу договора с самозанятым», «Протокол при допросе в ФНС: когда нельзя подписывать документ». Ниже вопросы, которые могут задать в налоговой.
Чек-лист. Как уберечь себя от претензий ФНС
Перед сотрудничеством с самозанятым убедитесь, что он действительно является плательщиком НПД.
Не используйте в договоре фразы, которые указывают на трудовые отношения.
Требуйте от плательщика НПД чек после каждой оказанной услуги.
Не сотрудничайте с самозанятыми, которые работали у вас по трудовому договору менее двух лет.
Не устанавливайте режим, рабочее место для самозанятых, не предоставляйте материалы для работы.
Не выплачивайте самозанятым деньги в один и тот же день, что и работникам по трудовому договору.
Популярное по теме за месяц
Как самозанятому сформировать чек задним числом
Отчетность в Росстат в 2025 году: что делать самозанятым
Новые индикаторы риска в работе с самозанятыми или Как не получить штраф от ФНС
