Сотрудничество с самозанятыми все чаще привлекает внимание налоговой инспекции — в основном, госорган проверяет, корректно ли оформлено сотрудничество и не подменяют ли компании трудовые отношения гражданско-правовыми.
При проведении проверки налоговая может вызвать руководителя компании или ее сотрудников, а также индивидуального предпринимателя на допрос. Как вести себя на допросе, мы уже рассказывали в блоге.
В этом материале акцентируем внимание на подготовке к допросу и дадим общие рекомендации, которые помогут пройти проверку без существенных правовых последствий.
Оглавление
- Не паникуйте и не откладывайте визит
- Подготовьте документы
- Проверьте, правильно ли оформлен договор
- Убедитесь, что самозанятый зарегистрирован в системе «Мой налог» и прислал вам все чеки
- Подготовьтесь к возможным вопросам
- Консультируйтесь с юристами и налоговыми консультантами
- Учитывайте будущие риски и работайте на предупреждение
Не паникуйте и не откладывайте визит
Первое и главное правило — не паникуйте. Вызов в ФНС не обязательно означает, что у вас есть проблемы. Это может быть рутинная проверка или запрос дополнительных данных. Чем быстрее вы отреагируете и подготовите нужные документы, тем проще и спокойнее будет пройти проверку.
Активно взаимодействуйте с налоговым инспектором, уточните как минимум следующее:
по поводу какого именно самозанятого налоговая будет задавать вопросы;
за какой период нужно подготовить документы — обычно инспекция проверяет документы за 3 предыдущих года.
Подготовьте документы
Заранее соберите и проверьте документы, чтобы на встрече с инспектором хорошо в них ориентироваться и без проблем пояснять любую информацию.
Более того, в предварительной подготовке документов есть большой плюс. Вы сможете понять, всего ли хватает, все ли акты вы успели оформить, а чеки — собрать, и по возможно дозапросить или подписать недостающие документы.
Проверьте, правильно ли оформлен договор
ФНС может заинтересоваться договором, если в нем обнаружат нарушения. Чтобы избежать проблем, проверьте, что договор соответствует всем требованиям законодательства.
Описание услуг или работ должно быть четким и конкретным.
Детализация стоимости и условий оплаты — условия не должны быть размытыми или неоднозначными.
В договоре есть все обязательные реквизиты как для самозанятого, так и для компании — ФИО, паспортные данные, наименование компании, адрес, ИНН, ОГРН, банковские реквизиты.
Периодичность оказания услуг или выполнения работ — если это не разовый договор, а длительное сотрудничество, убедитесь, что договор четко описывает, когда и как часто будут предоставляться услуги.
В договоре нет запрещенных терминов.
Вы не обязываете самозанятого в договоре подчиняться строго установленному режиму работы, не оплачиваете ему отпуска и больничные и не указываете, какими локальными актами он должен руководствоваться в процессе сотрудничества.
Вы не платите вознаграждение регулярно в одни и те же даты, а оплачиваете только выполненную работу или оказанную услугу — налоговая считает регулярность выплат серьезным признаком трудовых отношений.
Подробно основные признаки, по которым налоговая проверяет отношения с самозанятым, описаны в письме ФНС РФ от 16 сентября 2021 г. № АБ-4-20/13183@.
Убедитесь, что самозанятый зарегистрирован в системе «Мой налог» и прислал вам все чеки
Для легального сотрудничества с самозанятым важно, чтобы он был зарегистрирован в системе «Мой налог». Это означает, что самозанятый регулярно платит налог на профессиональный доход и у него есть право работать без оформления ИП. Если у вас есть сомнения, проверьте статус самозанятого через открытые сервисы ФНС или попросите его предоставить подтверждающие документы.
Мы подробно писали о том, как проверить статус самозанятого — даже если налоговая не вызывала вас на допрос, периодически проверяйте его.
Выставление чеков — вторая важная обязанность самозанятого, которая подтверждает, что он уведомил налоговую о деньгах, полученных от заказчика, и заплатит налог с этого дохода.
Обязательно обезопасьте себя от непредоставления чеков:
добавьте в договор пункт о неустойке за просрочку выставления чеков;
если самозанятый не выставил чек и не выходит на связь, сообщите об этом в налоговую — для этого есть специальная форма на сайте;
подключите онлайн-сервис взаимодействия с самозанятыми — в статье описали, как это сделать.
Подготовьтесь к возможным вопросам
ФНС может задать ряд вопросов, касающихся ваших взаимоотношений с самозанятым:
Какие работы или услуги выполнял самозанятый?
Как часто вы взаимодействовали с ним?
Какой объем работ был выполнен за определенный период?
Были ли случаи, когда самозанятый не выполнял свои обязательства?
Как вы платите вознаграждение — регулярно или за отдельные проекты?
Назначаете ли вы руководителей в штате для самозанятых?
Принуждали ли вы самозанятых к оформлению самозанятости?
Будьте готовы дать честные и четкие ответы. Если вы сможете предоставить всю необходимую информацию и доказательства, проверка пройдет быстрее и без лишних осложнений.
Консультируйтесь с юристами и налоговыми консультантами
Если вас вызвали в ФНС, и ситуация кажется сложной или непонятной, лучше обратиться за помощью к юристам и налоговым консультантам. Они помогут подготовить документы, правильно оформить ответы на запросы и дадут рекомендации по дальнейшим действиям. Специалисты смогут объективно оценить ваши риски и предложить способы их минимизации.
Учитывайте будущие риски и работайте на предупреждение
Даже если вызов в ФНС завершился благополучно, важно учесть полученный опыт и минимизировать риски в будущем. Проверьте, как оформляются договоры с самозанятыми, убедитесь, что все документы и оплаты ведутся в соответствии с требованиями законодательства, и регулярно проводите внутренние проверки.
Популярное по теме за месяц
Самозанятые в декрете: какие выплаты положены и как их получить
10 ответов юриста о сотрудничестве самозанятых и юридических лиц
Считается ли самозанятость трудоустройством
