Из этой статьи вы узнаете, что будет, если перевести оплату исполнителю, который утратил статус самозанятого, где проверить этот статус и как автоматизировать проверку, если у вас сотни исполнителей.
Зачем проверять статус исполнителя перед заключением договора
В налоговом кодексе есть понятие «налоговый агент» — это лицо, которое удерживает налог и выплачивает его в бюджет. Обычно агентом становится компания: она платит налог за сотрудников или физических лиц, которые работают без самозанятости по договору ГПХ.
Самозанятый при работе с компаниями сам платит налог на профессиональный доход (НПД) — 6%. У самозанятых нет налоговых агентов, а у компаний нет обязательств по выплатам. Но если самозанятый утрачивает свой статус, организация автоматически начинает сотрудничать с ним как с физлицом по договору ГПХ, а не как с самозанятым.
Самозанятый при работе с компаниями сам платит налог на профессиональный доход (НПД) — 6%. У самозанятых нет налоговых агентов, а у компаний нет обязательств по выплатам. Но если самозанятый утрачивает свой статус, организация автоматически начинает сотрудничать с ним как с физлицом по договору ГПХ, а не как с самозанятым.
Размер налога для компаний
Если ФНС заметит, что компания сотрудничает с физлицом и не платит за него налоги, она выпишет штраф:
Если компания не знала о том, что исполнитель больше не самозанятый, неуплату должны посчитать неумышленной. Но пока по таким делам мало практики, поэтому точно сказать нельзя.
Например, компания ООО «Восторг» заказала сайт у дизайнера-фрилансера. Компания не проверила самозанятого, заключила с ним договор и перевела 20 000 ₽ за услугу. Дизайнер пообещал отправить чек позже, а потом перестал отвечать на сообщения. У ООО «Восторг» не было закрывающего документа, но бухгалтер компании не обнаружила это вовремя. Зато обнаружила ФНС. Компании пришлось заплатить 8 600 ₽ налогов и страховых взносов и еще 3 440 ₽ штрафа. В итоге вместо 20 000 ₽ ООО «Восторг» потратили 32 040 ₽.
Если не провести проверку и перевести деньги обычному физлицу, компании придется дополнительно заплатить в качестве налога от 43% до 60,2% от переведенной суммы.
- 40% от суммы налогов и взносов в случае умышленного нарушения;
- 20% в случае неумышленного.
Если компания не знала о том, что исполнитель больше не самозанятый, неуплату должны посчитать неумышленной. Но пока по таким делам мало практики, поэтому точно сказать нельзя.
Например, компания ООО «Восторг» заказала сайт у дизайнера-фрилансера. Компания не проверила самозанятого, заключила с ним договор и перевела 20 000 ₽ за услугу. Дизайнер пообещал отправить чек позже, а потом перестал отвечать на сообщения. У ООО «Восторг» не было закрывающего документа, но бухгалтер компании не обнаружила это вовремя. Зато обнаружила ФНС. Компании пришлось заплатить 8 600 ₽ налогов и страховых взносов и еще 3 440 ₽ штрафа. В итоге вместо 20 000 ₽ ООО «Восторг» потратили 32 040 ₽.
Если не провести проверку и перевести деньги обычному физлицу, компании придется дополнительно заплатить в качестве налога от 43% до 60,2% от переведенной суммы.
Самостоятельно. Сняться с учета можно в один клик в приложении «Мой налог». Заявление автоматически отправится в ФНС. Датой снятия с учета будет считаться тот день, когда пользователь нажал в приложении кнопку «снять себя с учета».
По инициативе ФНС. Если налоговая выявила, что самозанятый не соответствует требованиям законодательства, постановку на учет аннулируют. Всего таких требований восемь, они перечислены в федеральном законе.
По инициативе ФНС. Если налоговая выявила, что самозанятый не соответствует требованиям законодательства, постановку на учет аннулируют. Всего таких требований восемь, они перечислены в федеральном законе.
Как самозанятый перестает быть самозанятым
Ситуации, запрещающие получение статуса самозанятого
Например, самозанятый Иван работал как фрилансер и 05.05.2022 выдал чек на 10 000 ₽. Из-за этой суммы им был превышен допустимый лимит дохода в 2,4 млн рублей в год. В этот же день ФНС снимет Ивана с учета.
Или другой пример. Иван оформил самозанятость 01.05.2022, а 05.05.2022 устроился на работу курьером и заключил трудовой договор с компанией. По договору Иван мог принимать от клиентов платежи за доставку. Датой снятия с учета будет считаться 05.05.2022, так как именно в этот день Иван перестал соответствовать требованиям закона.
Исполнитель узнает об аннулировании статуса самозанятого из приложения «Мой налог». Организации же могут узнать об этом, только если специально проверят самозанятого на сайте ФНС.
Или другой пример. Иван оформил самозанятость 01.05.2022, а 05.05.2022 устроился на работу курьером и заключил трудовой договор с компанией. По договору Иван мог принимать от клиентов платежи за доставку. Датой снятия с учета будет считаться 05.05.2022, так как именно в этот день Иван перестал соответствовать требованиям закона.
Исполнитель узнает об аннулировании статуса самозанятого из приложения «Мой налог». Организации же могут узнать об этом, только если специально проверят самозанятого на сайте ФНС.
Попробовать бесплатно
Оставьте заявку, и мы расскажем, как Консоль.Про может вам помочь
- Перейдите на официальный сайт «Налог на профессиональный доход».
- Введите в поле поискового запроса ИНН исполнителя.
- Укажите дату, на которую хотите узнать статус.
- Кликните кнопку «Найти».
Как проверить статус исполнителя — пошаговая инструкция
Страница на сайте ФНС, где можно бесплатно проверить налоговый статус исполнителя
Бывает такое, что договор заключили, статус проверили, а после оплаты исполнитель потерял статус. Например, последняя выплата превысила годовой лимит в 2,4 млн рублей в год или 200 тысяч в месяц, и налоговая аннулировала самозанятость. Или компания проводила выплату в два этапа — аванс и основная сумма, — а перед второй выплатой исполнитель самостоятельно закрыл самозанятость, чтобы не платить налог.
В любом случае если самозанятости у исполнителя нет и чеком его статус не подтверждается, то считается, что компания платила физическому лицу по договору ГПХ. Со всех таких выплат нужно заплатить налоги и взносы — 13% НДФЛ и 30% страховых взносов. Если компания добровольно и быстро оплатит налоги и взносы, она может избежать штрафов.
Вот, что нужно сделать:
В любом случае если самозанятости у исполнителя нет и чеком его статус не подтверждается, то считается, что компания платила физическому лицу по договору ГПХ. Со всех таких выплат нужно заплатить налоги и взносы — 13% НДФЛ и 30% страховых взносов. Если компания добровольно и быстро оплатит налоги и взносы, она может избежать штрафов.
Вот, что нужно сделать:
Что делать, если статус самозанятого не подтвердился
Заплатить страховые взносы 30% и пени за задержку оплаты и отправить уточненные расчеты в фонды.
Посчитать пени проще всего с помощью специального калькулятора, например калькулятора «Консультанта». В нем нужно выбрать вид платежа — взнос на пенсионное страхование, медицину и временную нетрудоспособность, а также сумму задолженности — сколько нужно заплатить за исполнителя. Выплаты нужно посчитать по действующим ставкам:
Так, если исполнитель суммарно за оказание услуг получил 90 000 ₽, а потом снялся с учета и не отправил чек, компания заплатит 19 800 ₽ в ПФР, 2 610 ₽ в ФСС и 4 590 ₽ в ФОМС. Всего 27 000 ₽ + пени.
- 22% от вознаграждения исполнителю — взносы в ПФР;
- 2,9% — взносы в ФСС;
- 5,1% — выплаты в ФОМС.
Так, если исполнитель суммарно за оказание услуг получил 90 000 ₽, а потом снялся с учета и не отправил чек, компания заплатит 19 800 ₽ в ПФР, 2 610 ₽ в ФСС и 4 590 ₽ в ФОМС. Всего 27 000 ₽ + пени.
Заплатить НДФЛ 13% и пени в налоговую и отправить уточненные декларации НДФЛ
При выплатах физлицу по ГПХ компания признается налоговым агентом — она должна отчитаться за выплату в инспекцию и заплатить налоги за исполнителя.
Поэтому нужно заплатить налог за исполнителя в размере 13%, пени за просрочку налога и отправить уточненные декларации НДФЛ.
С 90 000 ₽ нашему исполнителю придется заплатить 11 700 ₽ НДФЛ + пени.
Поэтому нужно заплатить налог за исполнителя в размере 13%, пени за просрочку налога и отправить уточненные декларации НДФЛ.
С 90 000 ₽ нашему исполнителю придется заплатить 11 700 ₽ НДФЛ + пени.
В таком случае налоговая и фонды не начнут проверки и не придется платить штрафы.
Если хочется избежать такой неприятной ситуации, то стоит предусмотреть ответственность исполнителя в договоре. В нем можно закрепить штраф для исполнителя, если он не отправит заказчику чек в установленный срок, или условие о компенсации всех выплат ФНС, если исполнитель не предупредит о потере статуса.
Если хочется избежать такой неприятной ситуации, то стоит предусмотреть ответственность исполнителя в договоре. В нем можно закрепить штраф для исполнителя, если он не отправит заказчику чек в установленный срок, или условие о компенсации всех выплат ФНС, если исполнитель не предупредит о потере статуса.
На официальном ресурсе ФНС проверить самозанятого можно только вручную. Что делать, если исполнителей сотни? Стоит задуматься об автоматизации выплат и проверок, например, через платформу Консоль.Про.
Консоль.Про автоматически проверяет исполнителей по базе ФНС и по своей внутренней базе. Как только самозанятый потеряет статус, компания получает уведомление. Консоль.Про не позволит самозанятому подписать акт выполненных работ, а вам — провести оплату.
Консоль.Про автоматически проверяет исполнителей по базе ФНС и по своей внутренней базе. Как только самозанятый потеряет статус, компания получает уведомление. Консоль.Про не позволит самозанятому подписать акт выполненных работ, а вам — провести оплату.
Как автоматизировать проверку, если исполнителей очень много
Уведомление при попытке провести оплату физлицу без статуса самозанятого
Уведомление при попытке провести оплату физлицу без статуса самозанятого
- Вы регистрируетесь на сайте Konsol.pro.
- Приглашаете исполнителей.
- Консоль.Про автоматически проверяет их статус.
Как это работает?
У исполнителя есть самозанятость
У исполнителя нет самозанятости
Кроме этого в Консоль.Про можно сделать проверку на его благонадежность. Сервис проанализирует информацию об исполнителе из открытых источников данных и покажет возможные риски.
Параметры, которые анализирует платформа «Консоль»
Консоль.Про упрощает работу с самозанятыми. Сервис автоматически генерирует документы и прикладывает чеки от самозанятых к каждому акту и платежу. Вы подписываете документы электронной подписью, а Консоль.Про сама проводит оплату.
Читайте также:
Как оформить платежное поручение самозанятому от юридического лица
Скачать образец платежки самозанятому лицу от юридического. Как правильно оформить платежное поручение самозанятому лицу от юр лица: ООО и ИП.
Family Agency
Внедрили электронный документооборот и сэкономили 50% на доставке документов
Исследования осуществляются
ООО "Консоль.ПРО" при поддержке фонда «Сколково»
ООО "Консоль.ПРО" при поддержке фонда «Сколково»
Материалы
Разделы
Вакансии