Если компания ищет человека под проект или сдельные задачи, с самозанятыми работать выгоднее, чем с обычными физлицами. Не нужно платить НДФЛ и страховые взносы, а исполнители сами отчитываются перед налоговой за свои доходы.
Но в этом сотрудничестве есть и риски, главный из них — риск переквалификации отношений в трудовые. Если компания неверно составит договор и привлечет исполнителя на задачи полноценного сотрудника, ФНС может инициировать проверку. Рассказываем, как грамотно составить договор с самозанятым, чтобы избежать рисков.
Но в этом сотрудничестве есть и риски, главный из них — риск переквалификации отношений в трудовые. Если компания неверно составит договор и привлечет исполнителя на задачи полноценного сотрудника, ФНС может инициировать проверку. Рассказываем, как грамотно составить договор с самозанятым, чтобы избежать рисков.
Кто такой самозанятый
Самозанятый — человек, который работает на себя и платит налог на профессиональный доход (НПД). При сотрудничестве с самозанятым компания не выплачивает за него НДФЛ и взносы на страхование: медицинское, социальное, пенсионное.
Статус самозанятого могут получить граждане России, стран ЕАЭС, Украины, Донецкой Народной Республики и Луганской Народной Республики через приложение «Мой налог». Быть плательщиком НПД может не только физическое лицо, но и индивидуальный предприниматель. Главное — соответствовать условиям налогового режима на профессиональный доход (ст. 4 ФЗ № 422): заниматься разрешенными видами деятельности, не иметь наемных работников, получать доход не более 2,4 млн рублей в год.
Статус самозанятого могут получить граждане России, стран ЕАЭС, Украины, Донецкой Народной Республики и Луганской Народной Республики через приложение «Мой налог». Быть плательщиком НПД может не только физическое лицо, но и индивидуальный предприниматель. Главное — соответствовать условиям налогового режима на профессиональный доход (ст. 4 ФЗ № 422): заниматься разрешенными видами деятельности, не иметь наемных работников, получать доход не более 2,4 млн рублей в год.
Читайте также:
Когда обязательно заключать договор с самозанятыми
Если одна из сторон — юридическое лицо. Письменный договор обязателен во всех случаях, кроме немедленных сделок.
Устные сделки возможны в двух случаях:
Устные сделки возможны в двух случаях:
→
Если обе стороны — физические лица. Сделку между гражданами можно совершить устно, если ее сумма не превышает 10 тысяч рублей. В этом случае факт совершения сделки доказывают чек от самозанятого и акт выполненных работ (ст. 161 ГК РФ).
→
Если сделка — немедленная, исполняемая при самом ее совершении (ст. 159 ГК РФ). Если дело касается разовой услуги, оказываемой здесь и сейчас, договор между самозанятым и ООО, ИП или обычным физлицом можно не заключать.
Например, компания вызвала самозанятого курьера для доставки посылки. Он приехал в офис клиента, получил посылку и деньги — сделка исполняется при самом ее совершении, подписание договора не требуется. Договоренность подтверждает денежная сумма, уплаченная заказчиком за оказание услуги, и полученные от самозанятого закрывающие документы (чек, акт).
Например, компания вызвала самозанятого курьера для доставки посылки. Он приехал в офис клиента, получил посылку и деньги — сделка исполняется при самом ее совершении, подписание договора не требуется. Договоренность подтверждает денежная сумма, уплаченная заказчиком за оказание услуги, и полученные от самозанятого закрывающие документы (чек, акт).
В этих случаях по желанию сторон можно заключить письменный договор. Кроме того, он необходим, если для сделки законом установлена нотариальная форма или стороны договорились удостоверять договор у нотариуса.
Письменное соглашение — лучший способ зафиксировать договоренности сторон и защитить свои права. Самозанятому действующий договор пригодится, если заказчик внезапно передумает сотрудничать, откажется оплачивать услуги или результат работ по договору подряда. Заказчик сможет требовать с самозанятого неустойку за несоблюдение сроков или нарушение других условий договора. Кроме того, договор выступает для компании весомым доказательством нетрудового характера правоотношений.
Письменное соглашение — лучший способ зафиксировать договоренности сторон и защитить свои права. Самозанятому действующий договор пригодится, если заказчик внезапно передумает сотрудничать, откажется оплачивать услуги или результат работ по договору подряда. Заказчик сможет требовать с самозанятого неустойку за несоблюдение сроков или нарушение других условий договора. Кроме того, договор выступает для компании весомым доказательством нетрудового характера правоотношений.
Что проверить перед заключением договора с самозанятым
Сотрудничество с плательщиками НПД создает для компании определенные риски, поэтому прежде чем оформлять договор между самозанятым и ИП или самозанятым и юрлицом, нужно проверить два момента.
Действителен ли статус плательщика НПД
Для этого можно запросить у самозанятого справку — сформировать ее легко в приложении «Мой налог». Вы можете проверить статус и без участия самозанятого через специальный сервис ФНС. Делать это желательно не только перед заключением договора, но и в ходе сотрудничества — перед каждой выплатой.
Если самозанятый утратит статус, вы автоматически становитесь его налоговым агентом, то есть должны отчислять за него налоги и взносы. Исключение — если бывший плательщик НПД имеет статус ИП, тогда отчисления он делает сам.
Самозанятый может сам отказаться от статуса или утратить его принудительно — например, если сумма его годового дохода превысит 2,4 млн рублей.
Если самозанятый утратит статус, вы автоматически становитесь его налоговым агентом, то есть должны отчислять за него налоги и взносы. Исключение — если бывший плательщик НПД имеет статус ИП, тогда отчисления он делает сам.
Самозанятый может сам отказаться от статуса или утратить его принудительно — например, если сумма его годового дохода превысит 2,4 млн рублей.
Читайте также:
Как проверить статус самозанятого
Как и зачем проверять статус самозанятого. Если не проверить статус исполнителя и перевести ему деньги как обычному физлицу, компании придется дополнительно заплатить в качестве налога от 43% до 60,2% от переведенной суммы.
Не является ли самозанятый действующим или бывшим сотрудником вашей компании
Закон запрещает сотрудничество в рамках самозанятости с организацией, в которой плательщик НПД ранее работал по трудовому договору. С момента его увольнения должно пройти не менее 2 лет. Например, если ваш штатный юрист уволился и занялся частной практикой, сотрудничать с ним в рамках самозанятости вы не сможете 2 года. Если плательщик НПД не был трудоустроен в вашей компании, а сотрудничал по договору ГПХ, то продолжать отношения можно сразу.
Что будет, если неверно заключить договор с самозанятым
Если трудовой инспектор или налоговая во время проверки заметят признаки трудовых отношений между компанией и самозанятым, договор могут переквалифицировать. В этом случае компании придется заплатить за самозанятого налоги и страховые взносы, а также уплатить штрафы и пени. Причем налоги и взносы доначислят не с того момента, когда произошла переквалификация, а с даты заключения договора.
Показатели риска ФНС отслеживает автоматически с помощью специальных программ. По каждому показателю начисляются риск-баллы. Как только их количество становится выше допустимого, компания получает уведомление от ФНС и объясняет характер взаимоотношений с самозанятыми.
Показатели риска ФНС отслеживает автоматически с помощью специальных программ. По каждому показателю начисляются риск-баллы. Как только их количество становится выше допустимого, компания получает уведомление от ФНС и объясняет характер взаимоотношений с самозанятыми.
8 признаков, по которым ФНС мониторит отношения компании и самозанятых
Например, компания наняла курьера по договору ГПХ. При этом в договоре прописали график его работы, выдали форму и электросамокат. Также курьер прошел инструктаж и оставил свою подпись в журнале по охране труда. Инспектор проверил документы и выявил признаки трудовых отношений — договор переквалифицировали в трудовой.
Компании пришлось заплатить 43% от всех перечисленных курьеру выплат — в качестве налогов и страховых взносов. Юрлицо оштрафовали на 50 тысяч рублей.
Компании пришлось заплатить 43% от всех перечисленных курьеру выплат — в качестве налогов и страховых взносов. Юрлицо оштрафовали на 50 тысяч рублей.
Штрафы за заключение договора ГПХ, который по факту регулирует трудовые отношения:
для должностных лиц — от 10 000 ₽ до 20 000 ₽
для ИП — от 5 000 ₽ до 10 000 ₽
для юридических лиц — от 50 000 ₽ до 100 000 ₽
для ИП — от 5 000 ₽ до 10 000 ₽
для юридических лиц — от 50 000 ₽ до 100 000 ₽
Оставьте заявку, и мы расскажем, как Консоль.Про может вам помочь
Попробовать бесплатно
Какой договор можно заключать с самозанятым
Отношения с плательщиком НПД оформляйте договором гражданско-правового характера. С его помощью можно оформить как заказ разовой услуги, так и проектного задания. Например, написание в течение месяца определенного количества статей для блога компании.
Оформить договор ГПХ с самозанятым можно вне зависимости от того, кто выступает заказчиком: юрлицо, физлицо, ИП или даже другой плательщик НПД. По соглашению исполнитель обязуется оказать определенную услугу или выполнить работу согласно требованиям заказчика. Компания же со своей стороны должна принять результат и произвести оплату.
Виды гражданско-правовых договоров с самозанятыми
В зависимости от специфики деятельности с плательщиками НПД оформляют разные виды договоров ГПХ. Вот какие договоры чаще всего заключают с самозанятыми:
Оформить договор ГПХ с самозанятым можно вне зависимости от того, кто выступает заказчиком: юрлицо, физлицо, ИП или даже другой плательщик НПД. По соглашению исполнитель обязуется оказать определенную услугу или выполнить работу согласно требованиям заказчика. Компания же со своей стороны должна принять результат и произвести оплату.
Виды гражданско-правовых договоров с самозанятыми
В зависимости от специфики деятельности с плательщиками НПД оформляют разные виды договоров ГПХ. Вот какие договоры чаще всего заключают с самозанятыми:
Также с самозанятым можно заключить лицензионный договор. По нему самозанятый-правообладатель разрешает компании использовать предмет интеллектуального труда на определенных условиях. Например, может передать право пользования на товарный знак.
Напомним, с 29 июня 2023 года самозанятые наравне с ИП и юридическими лицами могут регистрировать товарные знаки.
Различия договора ГПХ и трудового договора
Главный риск для компании при сотрудничестве с самозанятыми — переквалификация отношений в трудовые. Поэтому важно знать разницу между ГПД и трудовым договором:
Напомним, с 29 июня 2023 года самозанятые наравне с ИП и юридическими лицами могут регистрировать товарные знаки.
Различия договора ГПХ и трудового договора
Главный риск для компании при сотрудничестве с самозанятыми — переквалификация отношений в трудовые. Поэтому важно знать разницу между ГПД и трудовым договором:
Образец договора с самозанятым лицом 2023 года
Воспользуйтесь шаблоном договора с самозанятым 2023 года, который составили юристы Консоль.Про. Они узкие специалисты в области отношений с самозанятыми и регулярно актуализируют бланк.
Что нужно прописать организации в договоре с самозанятым
Чтобы не ошибиться, воспользуйтесь шаблоном договора, который составили юристы Консоль.Про: мы сами используем его для оформления отношений с самозанятыми. Если хотите составить договор сами, вот на какие пункты стоит обратить внимание:
Заголовок. Не ограничивайтесь словом «Договор». Назовите документ «Договор возмездного оказания услуг» или «Договор подряда» в зависимости от его предмета.
Термины. Используйте только гражданско-правовые термины.
Термины. Используйте только гражданско-правовые термины.
Нет
Да
работник, сотрудник
исполнитель, подрядчик
работодатель
заказчик
оклад
стоимость услуг
работа
оказание услуг
график работы
слоты оказания услуг
заработок
оплата услуг
зарплата
вознаграждение / стоимость услуг
смена
слот оказания услуг / период оказания услуг
замечание, выговор
штраф, возмещение убытков
Описание услуги и ее стоимости. Пропишите в договоре результат работ/услуг и их стоимость. Предметом договора должен быть результат, а не выполнение трудовых функций. Установите размер вознаграждения в зависимости от объема работ или услуг, предусмотрите для них разную стоимость.
Нет
Да
доставка товаров
доставка товара X по адресу Y в течение Z
Отразите в договоре порядок оплаты — предоплата или постоплата. Зафиксируйте способ передачи денег — наличный, безналичный, электронный или почтовый перевод.
Вы можете выплачивать вознаграждение по реквизитам, которые есть в счете на оплату от самозанятого. Этот документ, в отличие от чека, не является обязательным. Поэтому пропишите в договоре условие о предоставлении счета, чтобы исполнитель формировал его для вас в приложении «Мой налог».
Вы можете выплачивать вознаграждение по реквизитам, которые есть в счете на оплату от самозанятого. Этот документ, в отличие от чека, не является обязательным. Поэтому пропишите в договоре условие о предоставлении счета, чтобы исполнитель формировал его для вас в приложении «Мой налог».
Подтверждение статуса. В договоре укажите, что ваш контрагент имеет статус самозанятого. Это означает, что самозанятый сам платит за себя налоги, и компания не должна этого делать.
Как прописать в договоре
«Исполнитель применяет специальный налоговый режим “Налог на профессиональный доход”».
Подтверждающие документы. Пропишите в договоре обязанность самозанятого предоставлять вам электронные чеки. Добавьте пункт об ответственности за непредоставление чека. Например, штраф — 43% от переведенной суммы. Штраф покроет налоги, которые вам придется заплатить за исполнителя, если он не предоставит чек.
Как прописать в договоре
«1. Исполнитель обязуется сформировать и предоставить Заказчику чек на каждую выплаченную ему Заказчиком сумму в рамках настоящего Договора, в течение 3 (трех) рабочих дней после осуществленной оплаты.
2. В случае невыдачи чека, указанного в пункте 1 настоящего Договора, Исполнитель обязуется выплатить Заказчику штраф в размере 43% от каждой суммы, на которую не был выдан чек, в течение 10 (десяти) рабочих дней со дня истечения срока для выдачи чека».
2. В случае невыдачи чека, указанного в пункте 1 настоящего Договора, Исполнитель обязуется выплатить Заказчику штраф в размере 43% от каждой суммы, на которую не был выдан чек, в течение 10 (десяти) рабочих дней со дня истечения срока для выдачи чека».
Обязанность сообщать об утрате статуса самозанятого. Если самозанятый утратит статус и продолжит работать, компания будет обязана заплатить за него НДФЛ и страховые взносы. Если компания вовремя не узнает об утрате статуса, придется заплатить еще и штраф от налоговой.
Как прописать в договоре
«В случае снятия Исполнителя с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход он обязуется незамедлительно уведомить Заказчика письменно в течение 1 (одного) дня со дня снятия с учета по электронной почте.
В случае снятия Исполнителя с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход Заказчик имеет право расторгнуть Договор в одностороннем порядке с уведомлением Исполнителя в течение 3 (трех) рабочих дней с даты получения уведомления от Исполнителя.
В случае несоблюдения Исполнителем обязанности уведомить Заказчика об утрате статуса плательщика налога на профессиональный доход Исполнитель обязуется незамедлительно возместить причиненные Заказчику таким нарушением убытки в полном объеме на основании полученной претензии".
В случае снятия Исполнителя с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход Заказчик имеет право расторгнуть Договор в одностороннем порядке с уведомлением Исполнителя в течение 3 (трех) рабочих дней с даты получения уведомления от Исполнителя.
В случае несоблюдения Исполнителем обязанности уведомить Заказчика об утрате статуса плательщика налога на профессиональный доход Исполнитель обязуется незамедлительно возместить причиненные Заказчику таким нарушением убытки в полном объеме на основании полученной претензии".
Как подписать договор с самозанятым удаленно
Если личная встреча с исполнителем исключена, подписывать и обмениваться документами можно удаленно, выбрав один из способов:
→
Отсканировать подписанный договор и обменяться с исполнителем по электронной почте. Пропишите в договоре, что стороны признают юридическую силу сканированных версий наравне с бумажными. Укажите электронные адреса для передачи документов.
→
Отправить подписанные документы обычной почтой. Способ трудоемкий и длительный: придется посещать почтовое отделение, ждать подписанный договор от исполнителя.
→
Использовать электронную подпись. Самый удобный способ заключить договор с самозанятым. Вы подписываете документ электронной подписью и отправляете исполнителю. Он также электронно его подписывает и передает вам — распечатывать и сканировать ничего не нужно.
Например, платформа Консоль.Про автоматически выдает простую электронную подпись сразу после регистрации и верификации пользователя. Это существенно упрощает документооборот между заказчиком и исполнителем — подписание документов занимает считанные минуты.
Например, платформа Консоль.Про автоматически выдает простую электронную подпись сразу после регистрации и верификации пользователя. Это существенно упрощает документооборот между заказчиком и исполнителем — подписание документов занимает считанные минуты.
Читайте также:
Электронный документооборот | Что такое ЭДО и как это работает
Как работает электронный документооборот (ЭДО) Консоли? В чем преимущества нашей электронной подписи и как с помощью ЭДО наши клиенты добиваются 100% подписания всех закрывающих документов.
Какие еще документы нужны при сотрудничестве с самозанятыми
Как снизить риск переквалификации договора
Все документы можно автоматически сгенерировать и подписать в Консоль.Про. Мы уже составили юридически грамотные договоры для работы с самозанятыми. Нужно только выбрать подходящий шаблон, система сама заполнит договор.
И заказчик, и исполнитель могут подписать документы с помощью простой электронной подписи по коду из СМС.
Если у вас много исполнителей, все договоры можно подписать в один клик.
На основании подписанных актов Консоль.Про автоматически проведет оплату исполнителям и приложит к каждому акту чеки от самозанятых.
Если вы хотите самостоятельно составить договор, Консоль.Про поможет снизить риск переквалификации. Мы проанализируем документы и процесс взаимодействия с самозанятыми, выявим риски и составим рекомендации по их устранению.
