Компании чаще стали сотрудничать с самозанятыми. В 2024 году их количество превысило 10 миллионов человек. Компании выбирают такой способ сотрудничества по многим причинам: меньше нагрузка на бухгалтерию, за самозанятых не надо платить НДФЛ и страховые взносы, исполнители самостоятельно сдают отчетность в налоговую.
Но в таком взаимодействии есть риски, основной — переквалификация отношений в трудовые. Если договор самозанятого с организацией будет составлен неправильно, то налоговая может прийти с проверкой. А это грозит финансовыми потерями: принудительной оплатой налогов и страховых взносов за исполнителя, штрафами.
В статье дадим рекомендации по оформлению договоров и минимизации рисков.
Оглавление
- Кто такой самозанятый
- Что проверить перед заключением сделки
- Договор с исполнителем в 2024 году: что надо знать
- Договор на услуги с исполнителем: чем грозят ошибки
- Снизить риск переквалификации договора
- Какие еще деловые бумаги необходимы при сотрудничестве с исполнителем
- Договоры с исполнителями: шаблоны 2024 года
Кто такой самозанятый
Самозанятый — человек, который работает на себя и самостоятельно платит налог на профессиональный доход (НПД). Компаниям не надо платить НДФЛ и страховые взносы за такого исполнителя.
Статус плательщика НПД можно получить на сайте или в приложении «Мой налог». Это доступно не только россиянам, но и гражданам Украины, Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии.
Самозанятым может стать физическое лицо и индивидуальный предприниматель. По общему правилу статус можно оформить с 18 лет, но есть два исключения:
плательщиком НПД можно стать с 14 лет по письменному согласию родителей
С 16 лет по решению суда или после заключения брака можно обрести полную дееспособность и тоже оформить самозанятость.
При этом важно, чтобы человек занимался только разрешенной для этого налогового режима деятельностью (ст. 4 ФЗ № 422). Еще надо иметь в виду, что самозанятые не могут нанимать подчиненных, а максимальная сумма дохода — 2,4 миллиона рублей в год.
Что проверить перед заключением сделки
Заказчикам стоит обратить внимание на два ключевых момента.
Есть ли статус у исполнителя
Когда запрашиваете данные исполнителя для оформления документов, не стоит забывать о справке из налоговой. Исполнитель может получить ее на сайте или в приложении «Мой налог». Документ докажет, что человек действительно стоит на учете в налоговой и платит НПД.
Статус исполнителя можно проверить и самостоятельно на сайте налоговой. Делать это надо не только перед заключением договора, но и перед каждой выплатой. Все дело в том, что самозанятый может в любой момент потерять свой статус. Это может случиться добровольно или принудительно, например, если сумма годового дохода превысит 2,4 млн ₽.
Если исполнитель потерял статус плательщика НПД, то заказчик становится его налоговым агентом. А это значит, что компания должна платить за исполнителя налоги и страховые взносы. Есть одно исключение: если у бывшего плательщика НПД есть статус ИП, то он сам делает отчисления.
Работал ли исполнитель в вашей компании
Закон запрещает сотрудничать с самозанятым, если с момента его увольнения из компании прошло меньше двух лет. То есть нельзя взаимодействовать с самозанятым юристом, который три месяца назад уволился из компании и получил новый статус.
Если человек не был трудоустроен в компании, а сотрудничал с организацией в статусе физического лица по договору ГПХ, то нет ограничений на взаимодействие с ним в качестве самозанятого.
Договор с исполнителем в 2024 году: что надо знать
Письменный документ — лучший способ зафиксировать договоренности и защитить права сторон. Самозанятому договор пригодится, если заказчик внезапно передумает сотрудничать или откажется оплачивать выполненное задание. А заказчик с помощью документа сможет потребовать с исполнителя неустойку за несоблюдение сроков. К тому же правильно составленный гражданско-правовой договор (ГПХ) между исполнителем и заказчиком — весомое доказательство, что между сторонами не трудовые отношения.
Документ нужен вне зависимости от того, кто выступает заказчиком: юрлицо, физлицо, ИП или даже другой плательщик НПД. По соглашению исполнитель обязуется выполнить определенную задачу или работу в соответствии с требованиями заказчика, который принимает и оплачивает результат.
Письменные соглашения с внештатинокм стоит заключать практически всегда. Но есть несколько исключений, когда можно не составлять документ.
Когда можно договориться устно
Если обе стороны сделки, сумма которой не больше 10 000 ₽, — физические лица. В таких ситуациях сделку можно доказать с помощью чека от плательщика НПД и акта выполненных работ (ст. 161 ГК).
Если сделка немедленная и исполняется в момент совершения (ст. 159 ГК). Речь идет о разовой задаче, которую выполняют здесь и сейчас. В таких случаях договор исполнителя с ООО, ИП или обычным физлицом можно не заключать.
Представим ситуацию: компания вызвала самозанятого курьера для доставки документов. Он приехал в офис, получил бумаги и деньги. Получается, сделка исполняется при ее совершении. Поэтому подписывать договор не нужно. Факт сделки подтверждает денежная сумма, которую заплатил заказчик за сделанную задачу, и полученные от исполнителя документы: чек и акт выполненных работ.
Различия договора ГПХ и трудового договора
Главный риск для компании — переквалификация отношений в трудовые. Поэтому трудовой договор с самозанятым работником оформлять нельзя. С исполнителем подписывают ГПХ. Разберемся, в чем разница между этими документами.
Параметр сравнения | Трудовой договор | ГПХ |
|---|---|---|
Правовое регулирование | Трудовой кодекс | Гражданский кодекс |
Стороны договора | Работодатель и работник | Заказчик и исполнитель |
Предмет соглашения | Регулярное выполнение трудовых обязательств | Разовое или периодическое выполнение заказа |
Срок договора | Чаще всего бессрочный | Срок договора должен быть ограничен конкретной датой. При этом возможна пролонгация соглашения. Максимальный срок договора с внештатником законом не установлен. |
Особенности расчетов и оплаты | Оплачивается трудовой процесс. Выплаты регулярные и фиксированные, обычно производятся два раза в месяц в одни и те же даты | Оплачивается конкретный результат сотрудничества. Выплаты нерегулярны, сроки и размер оговариваются в соглашении |
Локальная документация компании | Работник должен соблюдать внутренний регламент, локальные нормативные акты (ЛНА) | Самозанятый не должен соблюдать ЛНА, исполнителя не следует с ними знакомить |
Создание условий труда, в том числе предоставление одежды и оборудования | Обеспечивает работодатель | Обеспечивает самозанятый |
Возможность перепоручения задач | Работник лично выполняет трудовые функции | Самозанятому нанимать работников нельзя, но можно привлекать помощников по ГПХ |
Ответственность | Обычно материальная ответственность в пределах среднемесячной зарплаты | Материальной ответственности нет, но есть обязанность возместить ущерб |
Контроль | Работодатель контролирует трудовую деятельность работника | Заказчик контролирует только результат, но не процесс |
Виды гражданско-правовых договоров
В зависимости от специфики деятельности с исполнителями оформляют разные виды договоров ГПХ. Рассмотрим основные.
Возмездное оказание услуг | Авторский заказ | Подряд |
|---|---|---|
Подойдет, если самозанятый оказывает услуги. Например, проводит мастер-классы, консультации, обучения. | Подойдет, если самозанятый выполняет творческие задания, результат которых — произведения науки, литературы или искусства. | Подойдет, если самозанятый выполняет отдельную задачу или отвечает за проект. Например, пишет серию из 10 статей в блог или выполняет сантехнические работы в офисе. |
Аренда | Договор перевозки | Договор хранения |
Подойдет, если самозанятый передает компании имущество во временное пользование. Например, автомобиль или офисное помещение. | Подойдет, если самозанятый по заказу компании перевозит товар или пассажиров. | Подойдет, если заказчик отдает самозанятому вещи на хранение за вознаграждение |
Еще с исполнителем можно заключить лицензионный договор. По нему самозанятый-правообладатель разрешает компании использовать предмет интеллектуального труда на определенных условиях. Например, может передать право пользования на товарный знак, который плательщикам НПД разрешили регистрировать с 29 июня 2023 года.
Другой вариант — абонентский договор (ст. 429.4 ГК). При этом надо иметь ввиду, что сотрудничество должно быть сдельным, надо определить конкретный объем работ.
Договор между юридическим лицом и плательщиком НПД: что нужно указать
Разберем основные пункты соглашения и выясним, какие данные плательщика НПД надо указать в документах.
Заголовок. Не ограничивайтесь словом «Договор», но и писать «Договор на работу с самозанятым» тоже нельзя. Название соглашения должно зависеть от его предмета, например, можно написать «Договор возмездного оказания услуг» или «Договор подряда».
Термины. Используйте только гражданско-правовые термины. Лексику Трудового кодекса применять нельзя.
Нет | Да |
|---|---|
работник, сотрудник работодатель оклад оказание услуг график работы заработок зарплата смена замечание, выговор | исполнитель, подрядчик заказчик стоимость услуг работа слоты оказания услуг оплата услуг вознаграждение / стоимость услуг слот оказания услуг штраф, возмещение убытков |
Описание услуги и ее стоимости. Предметом договора должен быть конкретный результат, а не выполнение трудовых функций. В документах укажите, каким этот результат должен быть.
Нет | Да |
|---|---|
доставка товаров | доставка товара X по адресу Y в течение Z |
Установите размер вознаграждения в зависимости от объема работ или услуг, предусмотрите для них разную стоимость.
Отразите порядок оплаты — предоплата или постоплата. Зафиксируйте способ передачи денег — наличный, безналичный, электронный или почтовый перевод.
Вы можете выплачивать вознаграждение по реквизитам, которые есть в счете на оплату от исполнителя. Этот документ, в отличие от чека, не является обязательным. Поэтому отметьте условие о предоставлении счета, чтобы исполнитель формировал его для вас на сайте или в приложении «Мой налог».
Подтверждение статуса. Укажите, что у исполнителя есть статус плательщика НПД.
Как отразить в договоре
«Исполнитель применяет специальный налоговый режим „Налог на профессиональный доход“».
Подтверждающие бумаги. Отметьте обязанность исполнителя предоставлять вам электронные чеки. Добавьте пункт об ответственности за непредоставление чека. Например, штраф — 43% от переведенной суммы. Штраф покроет налоги, которые вам придется заплатить за исполнителя, если он не предоставит чек.
Как написать в договоре
«1. Исполнитель обязуется сформировать и предоставить Заказчику чек на каждую выплаченную ему Заказчиком сумму в рамках настоящего Договора, в течение 3 (трех) рабочих дней после осуществленной оплаты.
2. В случае невыдачи чека, указанного в пункте 1 настоящего Договора, Исполнитель обязуется выплатить Заказчику штраф в размере 43% от каждой суммы, на которую не был выдан чек, в течение 10 (десяти) рабочих дней со дня истечения срока для выдачи чека».
Обязанность сообщать об утрате статуса. Если самозанятый утратит статус и продолжит работать, компания будет обязана заплатить за него НДФЛ и страховые взносы. Если заказчик вовремя не узнает об утрате статуса, придется заплатить еще и штраф от налоговой.
Как прописать в договоре
«В случае снятия Исполнителя с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход он обязуется незамедлительно уведомить Заказчика письменно в течение 1 (одного) дня со дня снятия с учета по электронной почте.
В случае снятия Исполнителя с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход Заказчик имеет право расторгнуть Договор в одностороннем порядке с уведомлением Исполнителя в течение 3 (трех) рабочих дней с даты получения уведомления от Исполнителя.
В случае несоблюдения Исполнителем обязанности уведомить Заказчика об утрате статуса плательщика налога на профессиональный доход Исполнитель обязуется незамедлительно возместить причиненные Заказчику таким нарушением убытки в полном объеме на основании полученной претензии».
Дистанционно подписать документы
Если с исполнителем не получается встретиться лично, то обмениваться документами можно удаленно. Есть несколько способов.
Отсканировать подписанный договор и обменяться с исполнителем по электронной почте. Укажите в договоре, что стороны признают юридическую силу сканированных версий наравне с бумажными. Укажите электронные адреса для передачи документов.
Отправить подписанные бумаги обычной почтой. Способ трудоемкий и длительный: придется посещать почтовое отделение, ждать подписанный акт от исполнителя.
Использовать электронную подпись. Самый удобный способ заключить договор с внештатником. Вы подписываете соглашения и иные акты электронной подписью и отправляете исполнителю. Он также электронно их подписывает и передает вам. Распечатывать и сканировать ничего не надо.
Платформа Консоль.Про автоматически выдает простую электронную подпись сразу после регистрации и верификации пользователя. Это сильно упрощает документооборот между заказчиком и исполнителем — подписание актов занимает считанные минуты.
Договор на услуги с исполнителем: чем грозят ошибки
Если во время проверки трудовой инспектор или налоговая обнаружат признаки трудовых отношений между компанией и плательщиком НПД, то соглашени могут переквалифицировать. Тогда компании придется заплатить за исполнителя налоги и страховые взносы, а также уплатить штрафы и пени. Причем налоги и взносы доначислят не с того момента, когда произошла переквалификация, а с даты заключения соглашения.
Показатели риска налоговая отслеживает автоматически с помощью специальных программ. По каждому показателю начисляются риск-баллы. Если их количество становится выше допустимого, компания получает уведомление от налоговой и объясняет характер взаимоотношений с плательщиками НПД.
Рассмотрим пример.
Компания наняла курьера по гражданской сделке, в котором указали график работы. Исполнителю выдали форму и электросамокат, он прошел инструктаж и оставил свою подпись в журнале по охране труда.
Инспектор проверил документы и выявил признаки трудовых отношений, поэтому договор переквалифицировали в трудовой. Компании пришлось заплатить 43% от всех перечисленных курьеру выплат в качестве налогов и страховых взносов. Юрлицо оштрафовали на 50 000 ₽.
Штрафы за заключение договора ГПХ, который по факту регулирует
трудовые отношения:
→ для должностных лиц — от 10 000 ₽ до 20 000 ₽;
→ для ИП — от 5 000 ₽ до 10 000 ₽;
→ для юридических лиц — от 50 000 ₽ до 100 000 ₽.
Снизить риск переквалификации договора
Все документы можно автоматически сгенерировать и подписать в Консоль.Про. Мы уже составили юридически грамотные договоры. Нужно только выбрать подходящий шаблон, система сама заполнит акты.
Если хотите использовать собственные акты, специалисты Консоль.Про помогут выявить риски переквалификации. Они проверят деловые бумаги и процессы взаимодействия и предоставят рекомендации и решения для снижения этих рисков.
Также обязательно проверяйте статус плательщика НПД перед оплатой. Сделать это можно вручную по ИНН через сайт налоговой или с помощью Консоль.Про. Платформа автоматически проверит статус и отменит оплату, если самозанятый лишился статуса.
Какие еще деловые бумаги необходимы при сотрудничестве с исполнителем
Задание | Акт сдачи-приемки | Чек |
|---|---|---|
В задании вы прописываете перечень задач, требования к их выполнению, период и стоимость. Задание подписывают обе стороны. | Акт подтверждает, что задача была выполнена полностью, своевременно и надлежащим образом. В нем пропишите список задач, период выполнения задача и их стоимость. Акт подписывают обе стороны | Самозанятый формирует чеки в приложении «Мой налог». Чек нужен для отчета перед налоговой — это доказательство того, что вы действительно работаете с самозанятым, а не укрываетесь от уплаты налогов. |
В нашем журнале мы уже разобрали самые основные документы, которые могут пригодится в работе с исполнителями на НПД: задания, акты приема-передачи, акты по авансовым расчетам и другие. Рассказали, зачем они нужны, что нужно указать и прикрепили шаблоны для каждого акта.
Договоры с исполнителями: шаблоны 2024 года
Мы подготовили специальный материал, где собрали все шаблоны договоров 2024 года с самозанятыми, а заодно прикрепили шаблоны соглашения о неразглашении и о расторжении сделки.
Все шаблоны составили юристы Консоль.Про. Они узкие специалисты в области отношений с внештатниками на НПД и регулярно актуализируют бланки.
Шаблоны договоров с исполнителями на НПД
Популярное по теме за месяц
Как самозанятым получить льготы и субсидии на развитие бизнеса в 2025 году
Коммерческое предложение, которое работает: обязательные положения
Adlook: ускорили выплаты паблишерам с одного дня до 10 минут
