21 сентября 2022
Как правильно заключить договор с самозанятым
Екатерина Макарова
Если компания ищет человека под проект или сдельные задачи, с самозанятыми работать выгоднее, чем с обычными физлицами. Не нужно платить НДФЛ и страховые взносы, а исполнители сами отчитываются перед налоговой за свои доходы.
Но в этом сотрудничестве есть и риски, главный из них — риск переквалификации отношений в трудовые. Если компания неверно составит договор и привлечет исполнителя на задачи полноценного сотрудника, ФНС может инициировать проверку. Рассказываем, как грамотно составить договор с самозанятым, чтобы избежать рисков.
Но в этом сотрудничестве есть и риски, главный из них — риск переквалификации отношений в трудовые. Если компания неверно составит договор и привлечет исполнителя на задачи полноценного сотрудника, ФНС может инициировать проверку. Рассказываем, как грамотно составить договор с самозанятым, чтобы избежать рисков.
Кто такой самозанятый
Самозанятый — человек, который работает на себя и платит налог на профессиональный доход (НПД). При сотрудничестве с самозанятым компания не платит НДФЛ и страховые взносы. Статус самозанятого могут получить граждане России, стран ЕАЭС, Украины, Донецкой Народной Республики и Луганской Народной Республики через приложение «Мой налог».
Договор с самозанятым можно не заключать, если обе стороны — физические лица. Сделку между гражданами можно совершить устно, если ее сумма не превышает 10 тысяч рублей. В этом случае факт совершения сделки доказывают чек от самозанятого и акт выполненных работ.
Если одна из сторон — юридическое лицо, договор нужно заключить обязательно.
Если одна из сторон — юридическое лицо, договор нужно заключить обязательно.
Что будет, если неверно заключить договор с самозанятым
Если трудовой инспектор или налоговая во время проверки заметят признаки трудовых отношений между компанией и самозанятым, договор могут переквалифицировать. В этом случае компании придется заплатить за самозанятого налоги и страховые взносы, а также уплатить штрафы и пени. Причем налоги и взносы доначислят не с того момента, когда произошла переквалификация, а с даты заключения договора.
Показатели риска ФНС отслеживает автоматически с помощью специальных программ. По каждому показателю начисляются риск-баллы. Как только их количество становится выше допустимого, компания получает уведомление от ФНС и объясняет характер взаимоотношений с самозанятыми.
Показатели риска ФНС отслеживает автоматически с помощью специальных программ. По каждому показателю начисляются риск-баллы. Как только их количество становится выше допустимого, компания получает уведомление от ФНС и объясняет характер взаимоотношений с самозанятыми.
8 признаков, по которым ФНС мониторит отношения компании и самозанятых
Например, компания наняла курьера по договору ГПХ. При этом в договоре прописали график его работы, выдали форму и электросамокат. Также курьер прошел инструктаж и оставил свою подпись в журнале по охране труда. Инспектор проверил документы и выявил признаки трудовых отношений — договор переквалифицировали в трудовой.
Компании пришлось заплатить 43% от всех перечисленных курьеру выплат — в качестве налогов и страховых взносов. Юрлицо оштрафовали на 50 тысяч рублей.
Компании пришлось заплатить 43% от всех перечисленных курьеру выплат — в качестве налогов и страховых взносов. Юрлицо оштрафовали на 50 тысяч рублей.
Штрафы за заключение договора ГПХ, который по факту регулирует трудовые отношения:
для должностных лиц — от 10 000 ₽ до 20 000 ₽
для ИП — от 5 000 ₽ до 10 000 ₽
для юридических лиц — от 50 000 ₽ до 100 000 ₽
для ИП — от 5 000 ₽ до 10 000 ₽
для юридических лиц — от 50 000 ₽ до 100 000 ₽
Попробовать бесплатно
Оставьте заявку, и мы расскажем, как Консоль.Про может вам помочь
Какой договор можно заключать с самозанятым
С самозанятыми можно работать только по договору гражданско-правового характера. Вот, какие договоры чаще всего заключают с самозанятыми:
Что нужно прописать в договоре с самозанятым
Чтобы не ошибиться, воспользуйтесь шаблоном договора, который составили юристы Консоль.Про: мы сами используем его для оформления отношений с самозанятыми. Если хотите составить договор сами, вот на какие пункты стоит обратить внимание:
Заголовок. Не ограничивайтесь словом «Договор». Назовите документ «Договор возмездного оказания услуг» или «Договор подряда» в зависимости от его предмета.
Термины. Используйте только гражданско-правовые термины.
Термины. Используйте только гражданско-правовые термины.
Нет
Да
работник, сотрудник
исполнитель, подрядчик
работодатель
заказчик
оклад
стоимость услуг
работа
оказание услуг
график работы
слоты оказания услуг
заработок
оплата услуг
зарплата
вознаграждение / стоимость услуг
смена
слот оказания услуг / период оказания услуг
замечание, выговор
штраф, возмещение убытков
Описание услуги и ее стоимости. Пропишите в договоре результат работ/услуг и их стоимость. Предметом договора должен быть результат, а не выполнение трудовых функций. Установите размер вознаграждения в зависимости от объема работ или услуг, предусмотрите для них разную стоимость.
Нет
Да
доставка товаров
доставка товара X по адресу Y в течение Z
Подтверждение статуса. В договоре укажите, что ваш контрагент имеет статус самозанятого. Это означает, что самозанятый сам платит за себя налоги, и компания не должна этого делать.
Как прописать в договоре
«Исполнитель применяет специальный налоговый режим “Налог на профессиональный доход”».
Подтверждающие документы. Пропишите в договоре обязанность самозанятого предоставлять вам электронные чеки. Добавьте пункт об ответственности за непредоставление чека. Например, штраф — 43% от переведенной суммы. Штраф покроет налоги, которые вам придется заплатить за исполнителя, если он не предоставит чек.
Как прописать в договоре
«1. Исполнитель обязуется сформировать и предоставить Заказчику чек на каждую выплаченную ему Заказчиком сумму в рамках настоящего Договора, в течение 3 (трех) рабочих дней после осуществленной оплаты.
2. В случае невыдачи чека, указанного в пункте 1 настоящего Договора, Исполнитель обязуется выплатить Заказчику штраф в размере 43% от каждой суммы, на которую не был выдан чек, в течение 10 (десяти) рабочих дней со дня истечения срока для выдачи чека».
2. В случае невыдачи чека, указанного в пункте 1 настоящего Договора, Исполнитель обязуется выплатить Заказчику штраф в размере 43% от каждой суммы, на которую не был выдан чек, в течение 10 (десяти) рабочих дней со дня истечения срока для выдачи чека».
Обязанность сообщать об утрате статуса самозанятого. Если самозанятый утратит статус и продолжит работать, компания будет обязана заплатить за него НДФЛ и страховые взносы. Если компания вовремя не узнает об утрате статуса, придется заплатить еще и штраф от налоговой.
Как прописать в договоре
«В случае снятия Исполнителя с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход он обязуется незамедлительно уведомить Заказчика письменно в течение 1 (одного) дня со дня снятия с учета по электронной почте.
В случае снятия Исполнителя с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход Заказчик имеет право расторгнуть Договор в одностороннем порядке с уведомлением Исполнителя в течение 3 (трех) рабочих дней с даты получения уведомления от Исполнителя.
В случае несоблюдения Исполнителем обязанности уведомить Заказчика об утрате статуса плательщика налога на профессиональный доход Исполнитель обязуется незамедлительно возместить причиненные Заказчику таким нарушением убытки в полном объеме на основании полученной претензии».
В случае снятия Исполнителя с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход Заказчик имеет право расторгнуть Договор в одностороннем порядке с уведомлением Исполнителя в течение 3 (трех) рабочих дней с даты получения уведомления от Исполнителя.
В случае несоблюдения Исполнителем обязанности уведомить Заказчика об утрате статуса плательщика налога на профессиональный доход Исполнитель обязуется незамедлительно возместить причиненные Заказчику таким нарушением убытки в полном объеме на основании полученной претензии».
Какие еще документы нужны при сотрудничестве с самозанятыми
Как снизить риск переквалификации договора
Все документы можно автоматически сгенерировать и подписать в Консоль.Про. Мы уже составили юридически грамотные договоры для работы с самозанятыми. Нужно только выбрать подходящий шаблон, система сама заполнит договор.
И заказчик, и исполнитель могут подписать документы с помощью простой электронной подписи по коду из СМС.
Если у вас много исполнителей, все договоры можно подписать в один клик.
На основании подписанных актов Консоль.Про автоматически проведет оплату исполнителям и приложит к каждому акту чеки от самозанятых.
Если вы хотите самостоятельно составить договор, Консоль.Про поможет снизить риск переквалификации. Мы проанализируем документы и процесс взаимодействия с самозанятыми, выявим риски и составим рекомендации по их устранению.
Исследования осуществляются
ООО "Консоль.ПРО" при поддержке фонда «Сколково»
ООО "Консоль.ПРО" при поддержке фонда «Сколково»
Материалы
Разделы
Вакансии