Представьте ситуацию: самозанятый веб-дизайнер договорился с компанией, что оформит десять страниц сайта. Но во время выполнения задания исполнитель понял, что не успеет к дедлайну. Он решает привлечь помощника, но не знает, как это сделать законно и чтобы в дальнейшем не было проблем с налоговой.
В статье рассказываем, могут ли самозанятые нанимать сотрудников и что для этого нужно.
Оглавление
Условия самозанятости
Самозанятость — специальный налоговый режим, при котором человек самостоятельно ведет профессиональную деятельность. Например, печет торты на заказ, делает ремонты или оказывает бухгалтерские услуги.
Самозанятый платит налог на профессиональный доход (НПД):
6%, если сотрудничает с юрлицами и ИП;
4%, если взаимодействует с физлицами.
Максимальный доход плательщика НПД за год не может превышать 2,4 млн ₽.
Главное преимущество самозанятости — привлекательность подрядчика со статусом для заказчиков. С таким человеком легко оформить документы, за него не нужно платить страховые взносы и налоги. Исполнителям тоже выгодно встать на учет — это дает возможность легально вести деятельность, а сам процесс оформления быстрый и простой, не нужно ходить в госорганы.
У самозанятости есть ряд особенностей. Так, человек с этим статусом не имеет права состоять в трудовых отношениях с наемными сотрудниками. Закон запрещает самозанятому привлекать людей по трудовым договорам для выполнения задач (ст. 4 ФЗ от 27 ноября 2018 года № 422).
При этом в деятельности самозанятого могут возникать ситуации, когда нужен помощник. Например, программист разрабатывает сайт, но сам не может нарисовать картинки и написать тексты, поэтому нуждается в иллюстраторе и копирайтере.
Но все-таки есть один законный способ, как самозанятому нанять помощника.
Взять на работу сотрудника: что важно знать самозанятому
Налоговая разъясняет, что плательщики НПД могут привлекать помощников (письмо ФНС от 12 октября 2020 года № АБ-4−20/16 632@). Но с ними нужно заключать не трудовой, а гражданско-правовой договор (ГПХ).
Есть много разновидностей ГПХ, мы рассмотрим основные из них.
Самозанятый может заключить договор ГПХ с индивидуальными предпринимателями на любой системе налогообложения, другими самозанятыми и физлицами без статуса. В каждом из этих вариантов будут разные правила уплаты налогов и сдачи отчетности.
Статус заказчика | Статус исполнителя | Кто платит налог и сдает отчетность |
|---|---|---|
Самозанятый | Самозанятый | Каждый платит налог за себя. Отчетность в налоговую сдавать не надо. |
Самозанятый | ИП | Каждый платит налог за себя. Заказчику не нужно сдавать отчетность в налоговую. А подрядчик действует, исходя из своей системы налогообложения. |
Самозанятый | Физлицо | Подрядчик платит за себя 13% НДФЛ, а заказчик платит налоги на свой доход и страховые взносы за исполнителя. Заказчик обязан зарегистрироваться в налоговой как плательщик страховых взносов и подать отчетность. |
Чтобы избежать лишней отчетности и уплаты дополнительных налогов, самозанятый может предложить потенциальному помощнику зарегистрироваться как плательщик НПД.
Вне зависимости от статуса привлеченного помощника, самозанятому нужно выплатить налог со всего своего дохода. Вознаграждение помощнику из суммы вычесть нельзя.
Рассмотрим на примере. Самозанятый кондитер Галина взяла заказ на изготовление 10 праздничных тортов для корпоратива строительной компании. За это по договору она должна получить 100 000 ₽.
Заказчик попросил, чтобы Галина самостоятельно доставила торты на банкет. Кондитер согласилась, но решила перепоручить эту задачу курьеру. С ним она заключила договор оказания услуг по доставке, по которому должна выплатить 10 000 ₽.
Несмотря на то что по итогу за приготовление тортов доход Галины составит 90 000 ₽, налоги она обязана заплатить с общей суммы в 100 000 ₽. На эту же сумму она должна сформировать и передать чек заказчику, ведь именно это число прописано в договоре.
Получается, что издержки, которые самозанятый несет в связи с привлечением помощников, не касаются заказчика.
На практике может сложиться ситуация, когда самозанятому нужен не один, а несколько помощников. Например, кондитер Галина нанимает не только курьера для доставки тортов, но и ассистента, который сходит в магазин за продуктами, а затем упакует готовые торты.
Если вас интересует вопрос, сколько работников может иметь самозанятый, то ответ — ни одного. Потому что самозанятый может только привлекать помощников по ГПХ, а не трудоустраивать их. И если говорить именно о таких помощниках, то закон не ограничивает их количество.
А что, если у самозанятого есть статус ИП?
Для самозанятых со статусом ИП, которые ведут свой бизнес, действуют другие правила.
Если плательщик НПД в статусе ИП привлекает к выполнению задач бизнеса других самозанятых или ИП на любой системе налогообложения, то подрядчик сам уплачивает налог со своего дохода.
А если самозанятый в статусе ИП хочет сотрудничать с обычными физлицами, то обязан платить налог не только на свой доход, но также 13% НДФЛ и страховые взносы за подрядчика. По сути, такой самозанятый ведет полноценный бизнес. В договоре между сторонами можно указать обязанность заказчика делать взносы на травматизм. Заказчик обязан сдавать отчетность в налоговую.
Как самозанятому сотрудничать с другим самозанятым
Как мы выяснили, то, что самозанятый имеет право нанимать работников, — миф. При этом плательщик НПД имеет право привлекать помощников по договору ГПХ. Самый простой и выгодный вариант — сотрудничество между двумя самозанятыми. Есть несколько вариантов такого взаимодействия.
Один самозанятый привлек другого для оказания услуг или выполнения работ
Самозанятый организатор свадеб может привлечь самозанятого фотографа и ведущего, а швея — прибегнуть к помощи закройщицы. При этом надо иметь в виду, что закон устанавливает перечень работ, которые самозанятые не могут выполнять.
Если самозанятый будет заниматься запрещенной деятельностью, негативные последствия будут и у заказчика, и у исполнителя. Чеки самозанятого исполнителя будут аннулированы, нарушителю придется заплатить 13% НДФЛ от суммы вознаграждения, а также штрафы и пени. Для заказчика это будет означать, что он сотрудничал с физлицом без статуса. Налоговая обяжет заплатить заказчика 30% страховых взносов за исполнителя.
Самозанятые оказывают услуги в команде для одного заказчика
Самозанятые могут не только оказывать друг другу услуги, но и оказывать услуги в команде для одного или нескольких заказчиков. Например, двое самозанятых могут объединиться в команду, чтобы вместе делать прототипы сайтов. Один пишет тексты, другой занимается дизайном.
Есть несколько вариантов, как самозанятым работать вместе:
заказчик заключает несколько договоров с несколькими самозанятыми исполнителями;
заказчик заключает один договор с несколькими самозанятыми исполнителями;
заказчик заключает договор с одним из членов команды самозанятых, а он — договоры с остальными членами команды.
Подробнее об этих вариантах сотрудничества, а также о том, какие форматы взаимодействия самозанятых запрещены, читайте в статье «Может ли самозанятый работать с самозанятым».
Какие риски надо учесть
При оформлении сотрудничества между самозанятым и помощником важно убедиться, что в договоре нет терминов и условий из Трудового кодекса. Если подобная лексика встречается в документах, то у налоговой могут возникнуть подозрения и она придет с проверкой.
Как не надо писать ❌ | Как правильно ✅ |
|---|---|
Работодатель и работник | Заказчик и исполнитель |
Работа | Оказание услуг |
Зарплата | Вознаграждение |
Премия | Дополнительное вознаграждение |
График работы | Период оказания услуг |
Должность | Вид услуг |
Выговор | Штраф |
Увольнение | Расторжение договора |
Если контролирующий орган посчитает, что отношения между самозанятым и помощником трудовые, то плательщика НПД признают сотрудником компании, которой ФНС доначислит налоги и взносы, назначит штрафы.
Проверить документы на наличие трудовых терминов можно в бесплатном онлайн-сервисе от Консоль. Про «Трудоголик».
Памятка. Разрешен ли найм сотрудников самозанятым
Если вам регулярно поступают вопросы о том, может ли самозанятый нанимать работников по ГПХ и может ли самозанятый иметь наемных сотрудников, то предлагаем вам ознакомиться с памяткой. При необходимости ее можно передавать подрядчикам.
Как самозанятому привлечь помощника
Нанимать сотрудников по трудовому договору нельзя. Но зато можно привлекать исполнителей по ГПХ.
Найдите человека с необходимой квалификацией и подпишите с ним договор ГПХ. Вид ГПХ зависит от услуг, которые будет оказывать помощник. Важно чтобы в документе не было трудовой лексики.
Удобнее всего сотрудничать с другими самозанятыми или ИП — за них не придется платить налоги и страховые взносы, также не надо будет сдавать отчетность в ФНС.
❗Имейте в виду, что для самозанятых помощников есть запрещенные виды деятельности, которые им нельзя поручать.
Вне зависимости от суммы вознаграждения, переданного помощнику, налоги нужно платить со всей суммы, которая была получена от заказчика. На эту же сумму нужно составлять чек.
Оставьте заявку, и мы расскажем, как Консоль.Про может вам помочь
Популярное по теме за месяц
Пенсия для самозанятых: стоит ли платить взносы в СФР
Договор подряда с самозанятым: что важно учесть
Как ИП работать с самозанятыми
