Представьте: самозанятый мастер по ремонту стиральных машин договорился на несколько выездов к клиентам в течение дня, но задержался на одном и совершенно не успевал к другому. Он вовремя это понял и связался со своим помощником, попросив его забрать заказ и первично осмотреть машинку.
Помощник выполнил поручение, но возникли вопросы — как ему заплатить и привлекать к задачам в будущем. Чтобы избежать проблем с налоговой, лучше оформить отношения с помощником. Как это сделать, расскажем в статье.
Оглавление
Может ли самозанятый нанимать сотрудников
Самозанятые — это обычные люди, которые оказывают услуги другим людям или компаниям. С вознаграждения за свою деятельность они платят налог на профессиональный доход (НПД):
6%, если сотрудничает с юрлицами и ИП;
4%, если взаимодействует с физлицами.
Одно из ключевых преимуществ самозанятости — это удобство для заказчиков. Работать с таким подрядчиком выгодно: оформлять документы просто, не нужно платить за него налоги и страховые взносы.
Вместе с этим у самозанятости есть ряд ограничений. Например, нельзя привлекать сотрудников по трудовым договорам согласно ст. 4 ФЗ от 27 ноября 2018 года № 422).
Однако периодически самозанятым может потребоваться помощник. Например, дизайнер нарисовал макет сайта, но чтобы оказать услугу под ключ, ему нужна помощь редактора и программиста.
Налоговая поясняет: в таких случаях можно привлекать третьих лиц для выполнения заказа, но только по договорам ГПХ. Наемных сотрудников брать не получится.
Как оформить договор с помощником
В зависимости от договоренностей и статуса помощника есть разные варианты оформления сотрудничества:
Статус заказчика | Статус исполнителя | Кто платит налог и сдает отчетность |
|---|---|---|
Самозанятый | Самозанятый | Каждый платит налог за себя. Отчетность в налоговую сдавать не надо. |
Самозанятый | Индивидуальный предприниматель | Каждый платит налог за себя. Заказчику не нужно сдавать отчетность в налоговую. Исполнитель руководствуется правилами своей системы налогообложения |
Самозанятый | Физлицо | Физлицо платит за себя 13% НДФЛ. Заказчик должен зарегистрироваться в налоговой, заплатить взносы за исполнителя и сдать отчетность. |
Брать помощника не слишком выгодно для самозанятого — уменьшить налог на сумму вознаграждения исполнителя не получится. Все издержки заказчик несет сам.
Пример
Аниматор Елена взяла заказ на детский день рождения на 50 000 ₽. В процессе подготовки сценария она решила, что нужно заказать гигантские мыльные пузыри.
С заказчиком она это не обговаривала, поэтому подрядчика Дмитрия нашла и оплатила сама. Это стоило 10 000 ₽.
Несмотря на то что она потратила деньги на услуги подрядчика, ей нужно заплатить налог и выдать чек заказчику на всю сумму вознаграждения, то есть на 50 000 ₽.
Неважно, сколько подрядчиков привлечет Елена — закон не ограничивает число договоров ГПХ. Важно помнить, что издержки за их привлечение уменьшат ее фактический доход.
Как избежать переквалификации договора ГПХ в трудовой
При оформлении сотрудничества с помощником важно убедиться, что в договоре нет терминов и условий трудового законодательства.
Если налоговая заподозрит, что вы прикрываете трудовые отношения гражданско-правовыми, ваш помощник может стать наемным сотрудником, а вам придется доплатить немалую сумму налогов и страховых взносов в бюджет.
Не включать в договор ❌ | Можно включить ✅ |
|---|---|
Работодатель и работник | Заказчик и исполнитель |
Работа | Оказание услуг |
Прием на работу | Начало оказания услуг |
Зарплата | Вознаграждение |
График | Срок оказания услуг |
Должность | Вид услуг |
Выговор | Неустойка |
Увольнение | Расторжение договора |
Кстати, у Консоль.Про есть бесплатный онлайн-сервис «Трудоголик» для проверки документов на наличие трудовых терминов.
Как оформить отношения между двумя самозанятыми
Это самый выгодный и безопасный для обеих сторон вариант сотрудничества. При этом они могут взаимодействовать по нескольким схемам.
Схема 1. Один привлекает другого для оказания услуг
Такая схема удобна, когда человеку нужна помощь в аспектах непрофильных услуг. Например, плотник, изготавливающий корпусную мебель, может привлечь дизайнера, чтобы оказывать клиентам комплекс услуг. Такой прием помогает продавать услуги дороже и обеспечивает более высокое качество.
При таком сотрудничестве стоит помнить, что самозанятые могут заниматься не всеми видами деятельности.
Если самозанятый будет заниматься запрещенной деятельностью, негативные последствия будут у обеих сторон. Чеки самозанятого исполнителя аннулируют, нарушителю придется заплатить 13% НДФЛ от суммы вознаграждения, штрафы и пени.
Для заказчика это будет означать, что он сотрудничал с физлицом без статуса. Налоговая обяжет заплатить заказчика 30% страховых взносов за исполнителя.
Схема 2. Исполнители совместно оказывают услуги для одного заказчика
Несколько исполнителей могут оказывать услуги заказчику в команде — например, один пишет тексты, другой делает дизайн для сайта, третий программирует.
Вот как можно это оформить:
заказчик заключает несколько договоров с каждым исполнителем
заказчик заключает один договор с несколькими исполнителями
В таком случае каждый исполнитель платит НПД за свои услуги со своей части вознаграждения и сам выставляет заказчику чеки.
Подробнее об этих вариантах сотрудничества читайте в нашем блоге.
Как оформить отношения с помощником, если вы — индивидуальный предприниматель на НПД
Особенности оформления отношений зависят от того, кого вы хотите нанять в качестве исполнителя.
Если вы хотите привлечь самозанятого или индивидуального предпринимателя, они будут сами уплачивать налог со своего дохода. Система налогообложения исполнителя значения не имеет.
Если же вы планируете сотрудничать с обычным физлицом не на НПД, вы должны будете заплатить:
налог на свой доход
НДФЛ по действующей ставке
страховые взносы за исполнителя
Кроме того, необходимо встать на учет в налоговом органе в качестве плательщика взносов.
Что нужно запомнить
Самозанятые не могут заключать договоры с наемными сотрудниками. Если вам нужен помощник, привлеките его по договору ГПХ
Вы можете оформить неограниченное количество договоров ГПХ, но оплаты по ним не уменьшат ваши налоги
Следите за тем, чтобы в договоре с помощником не было терминов и конструкций из трудового законодательства — иначе начало сотрудничества могут квалифицировать как прием на работу
Помните о запрещенных видах деятельности — они перечислены в ч. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ.
Удобнее всего сотрудничать с другими самозанятыми или индивидуальными предпринимателями — за них не нужно платить налоги и страховые взносы, также не придется сдавать отчетность в налоговую
Популярное по теме за месяц
Как самозанятые платят алименты в 2024 году
10 ответов юриста о сотрудничестве самозанятых и юридических лиц
Особенности работы самозанятым в 2024 году: плюсы и минусы
