Может ли самозанятый работать с самозанятым

Может ли самозанятый сотрудничать с самозанятым и в какой форме

Может, но не все формы сотрудничества допустимы. Так, самозанятым запрещено нанимать работников по трудовому договору или работать вместе по договору совместной деятельности. Они не могут зарегистрировать один товарный знак на двоих и работать под общим брендом.Все остальные формы сотрудничества допустимы: плательщики НПД могут заключать гражданско-правовые договоры друг с другом и работать в команде на одного заказчика.

Допустимо: самозанятый нанял самозанятого для оказания услуг или выполнения работ

Самозанятые могут заключать любые гражданско-правовые договоры друг с другом, в том числе на оказание услуг и выполнение работ. Исключение — те виды деятельности, которыми самозанятые заниматься не могут по закону.

Если самозанятый будет заниматься запрещенной деятельностью, негативные последствия будут и у заказчика, и у исполнителя. Статус самозанятого исполнителя будет аннулирован, и он должен будет заплатить 13% НДФЛ от суммы вознаграждения. Для заказчика это будет означать, что он сотрудничал с физлицом без статуса. Налоговая обяжет заплатить заказчика 22% пенсионных взносов и 5,1% медицинских страховых взносов за исполнителя.

В остальном ограничений нет. Самозанятые могут заключать любые договоры ГПХ друг с другом. Процесс сотрудничество выглядит так:

• самозанятый заключает договор с самозанятым; 

• самозанятый платит самозанятому исполнителю;

• самозанятый исполнитель получает доход, платит налог на профессиональный доход с суммы вознаграждения в размере 4% и выставляет чек.

Самозанятый заказчик освобождается от уплаты каких-либо налогов и взносов. Оплачивать услуги самозанятого выгоднее, чем услуги физлиц.

Допустимо: самозанятые работают в команде на одного заказчика

Самозанятые могут не только оказывать друг другу услуги, но и работать в команде на одного или нескольких заказчиков. Например, двое самозанятых могут объединиться в команду, чтобы вместе делать прототипы сайтов. Один пишет тексты, другой занимается дизайном.Есть несколько вариантов, как самозанятым работать вместе.

Вариант 1. Заказчик заключает несколько договоров с несколькими самозанятыми исполнителями

Самый простой вариант сотрудничества: заказчик заключает договоры с каждым из самозанятых и переводит оплату каждому из исполнителей. Никаких подводных камней, все максимально просто.Единственный минус — не всегда такой формат удобен для заказчика. Ему придется подписывать два договора, проводить два платежа и собирать два чека для отчетности перед налоговой.

Вариант 2. Заказчик заключает один договор с несколькими самозанятыми исполнителями

Важно то, что в таком договоре нельзя прописать общую сумму вознаграждения на всех исполнителей — по закону оплату за заказы самозанятые обязаны принимать на свой банковский счет. Поэтому в договоре важно прописать порядок расчета с каждым из исполнителей и указать суммы, которые получат все члены команды.Иногда такой вариант удобнее для заказчика — можно заключить один, а не несколько договоров. Но в остальном принцип остается тем же: заказчик делает два платежа, каждый из исполнителей предоставляет чек.

Вариант 3. Заказчик заключает договор с одним из членов команды самозанятых, а он — договоры с остальными членами команды

Этот способ намного проще для заказчика, чем предыдущие: нужно составить только один договор с одним исполнителем, провести только один платеж и получить только один чек.Но для команды самозанятых это самый нежелательный вариант, и вот почему.

• Самозанятым придется платить больше налогов. Приведем пример. Компания заключила договор с первым самозанятым на разработку сайта. Первый самозанятый отлично разрабатывает сайты, но не пишет тексты, поэтому он привлекает второго самозанятого, копирайтера, и тоже заключает с ним договор. Тогда первый исполнитель должен будет заплатить 6% налога от полученного с клиента вознаграждения и передать чек. Вычитать расходы на копирайтера из этой суммы нельзя. Копирайтер тоже должен будет заплатить 4% налога. Мы видим, что такая система взаиморасчетов попадает под двойное налогообложение.

• Может быть превышен лимит по доходам. Для самозанятых есть ограничение: их годовой доход не может превышать 2,4 миллиона рублей. Если доход превысит эту сумму, самозанятый не сможет сформировать чек и утратит право на применение режима НПД.Если оплату по договору за всех членов команды будет получать один самозанятый, он быстрее превысит лимит по доходам. И не важно, что был подписан еще один договор самозанятого с самозанятым и частью доходов первый исполнитель делился с другим членом команды.

• Вся ответственность за работу на одном члене команды.На члена команды, с которым заключен основной договор, возлагается ответственность за невыполнение заданий всеми остальными членами. Исполнитель по основному договору не сможет получить свою долю вознаграждения, если один из компаньонов не выполнит свою работу.Мы разобрали основные варианты сотрудничества самозанятых. Дальше остановимся на том, в какой форме сотрудничество между самозанятыми недопустимо.

Недопустимо: трудовые отношения между самозанятыми

Самозанятые не могут нанимать сотрудников по трудовому договору. Если такое случится, ФНС может аннулировать статус самозанятого, оштрафовать, обязать выплатить НДФЛ и взносы за сотрудников. Трудовая инспекция может потребовать выплатить штраф от 5 000 до 10 000 ₽.Самозанятый нанимает самозанятого только по гражданско-правовым договорам. Поэтому договор между самозанятыми не должен содержать признаков трудовых отношений. Наличие в документе терминов из Трудового кодекса увеличивает риск переквалификации гражданских отношений в трудовые.

Налоговая смотрит не только на формулировки договора, но и на характер сотрудничества самозанятых в целом:

• с какой периодичностью и в каком размере производится оплата;

• установлен или нет график работы;

• привлекается ли исполнитель для решения конкретной задачи или для выполнения трудовой функции;

• закреплены ли условия передачи персональных данных;

• указана или нет обязанность самозанятого предоставлять чек.

Подробнее о том, как составить гражданско правовой договор, чтобы его не переквалифицировали в трудовой, мы писали в статье «8 типичных ошибок в договоре с самозанятым».

Недопустимо: сотрудничество самозанятых по договору совместной деятельности

Договор простого товарищества или совместной деятельности — это соглашение, которые заключают компании и индивидуальные предприниматели, чтобы объединить усилия в достижении общей цели без образования юрлица. Стороны могут объединить свой капитал и оборудование, чтобы выполнить одну задачу.

Увы, такая форма сотрудничества доступна только для компаний и ИП. Самозанятые физлица не могут объединиться в простое товарищество без образования юрлица.

Недопустимо: работа самозанятых под одним брендом

С июля 2023 года самозанятые наравне с компаниями и ИП могут регистрировать товарные знаки. У плательщиков НПД появилась возможность развивать и защищать свой бренд, открылись новые возможности для заработка. Теперь самозанятые могут передавать права использования товарного знака по лицензии, отчуждать права на него за плату, передавать знак по наследству.

Но есть нюанс — зарегистрировать товарный знак на несколько самозанятых лиц нельзя, самозанятые не могут работать под одним брендом. Правообладателем всегда будет только одно физическое лицо.

Чтобы работать под одним брендом, физлица могут открыть общий бизнес, например, стать учредителями ООО. Тогда они смогут зарегистрировать товарный знак на ООО и получать по 50% прибыли.

Популярное по теме за месяц

1

Как самозанятые платят алименты в 2024 году

В статье разберемся, должен ли самозанятый платить алименты на содержание детей и как рассчитывают размер платежа

2

Закрывающие документы от самозанятого для юрлица: оформляем правильно

Разберемся, какие документы самозанятый предоставляет заказчику. Скачайте образцы в статье

3

Особенности работы самозанятым в 2024 году: плюсы и минусы

Разбираемся, чем могут заниматься самозанятые и какие налоги обязаны уплачивать