Судебная практика по вопросу переквалификации самозанятых не сформирована. После принятия Закона прошло недостаточное количество времени и многие вопросы разрешаются в рамках досудебного урегулирования споров с ФНС. Необходимо регулярно следить за развитием правоприменительной практики по данному вопросу. Делимся самым актуальным.
Оглавление
- Заключение с физлицами ГПД вместо трудовых — распространенная практика последних лет
- Гражданско-правовые отношения отличаются от трудовых следующими признаками
- Но если человек принят на работу по ГПД, а выполняет трудовую функцию, то это грозит рисками для компании
- При этом переквалификация договора может исходить от следующих субъектов
- Со дня признания отношений трудовыми в течение трех дней с работником должен быть заключен трудовой договор
- Внимание налоговых органов могут привлечь следующие факторы
- Во избежание рисков, «нанимая» сотрудника по ДГПХ, рекомендуем придерживаться определенных правил
Заключение с физлицами ГПД вместо трудовых — распространенная практика последних лет
Гражданско-правовая сделка с работником имеет ряд больших плюсов. Такой персонал является внештатным. С ними меньше кадровой работы, не нужно предоставлять рабочее место, нет обязанностей оплачивать больничные и отпуска, в том числе декретный и детский.
Гражданско-правовые отношения отличаются от трудовых следующими признаками
Предметом договора, выступает результат работ, услуг, а не выполнение определенной трудовой функции.
Исполнитель может оказывать услуги/выполнять работы нескольким Заказчикам, Исполнитель свободен в выборе Заказчиков.
Заказчиками работ/услуг являются как юридические, так и физические лица.
Исполнители и подрядчики получают не заработную плату, а предусмотренное договором вознаграждение.
Исполнитель самостоятельно несет расходы в связи с выполнением работ/оказанием услуг.
Исполнитель участвует в согласовании условий Договора с Заказчиком.
Но если человек принят на работу по ГПД, а выполняет трудовую функцию, то это грозит рисками для компании
Нарушителей могут оштрафовать и привлечь к ответственности за совершение налоговых правонарушений:
При этом переквалификация договора может исходить от следующих субъектов
Статья 19.1 Трудового кодекса РФ конкретизирует случаи переквалификации ГПД в трудовой договор:
Если несоответствие обнаружил трудовой инспектор и выписал предписание, а компания не стала оспаривать его в суде, она может самостоятельно переоформить трудовые отношения с работником из гражданско-правовых в трудовые.
То же можно сделать по письменному заявлению физлица-исполнителя.
Переквалифицировать гражданско-правовые отношения в трудовые, когда такие отношения уже прекращены, можно только в судебном порядке.
Все неустранимые сомнения в спорах трактуются в пользу трудовых, а не гражданско-правовых отношений.
Со дня признания отношений трудовыми в течение трех дней с работником должен быть заключен трудовой договор
При этом днем начала трудовых отношений будет являться день фактического допущения лица к исполнению обязанностей.
За повторное совершение аналогичного правонарушения возможно привлечение к административной ответственности.
Она предусматривает, в частности:
Внимание налоговых органов могут привлечь следующие факторы
Массовое заключение договоров с самозанятыми лицами в отношении деятельности, не предполагающей разовый характер.
Отсутствие направленности деятельности самозанятого на конечный результат. Например, лицо, оказывающее услуги в должности секретаря-делопроизводителя, не предполагает фиксацию определенного объема работ и направленность на конечный результат ее выполнения.
Самозанятые, которые работают только на одну компанию.
Массовое привлечение из организаций-партнеров, либо аффилированных лиц, бывших работников, которые стали после увольнения самозанятыми гражданами.
Во избежание рисков, «нанимая» сотрудника по ДГПХ, рекомендуем придерживаться определенных правил
Важно заключить грамотно договор, чтобы шансы его переквалификации были минимальны:
Заголовок. Не ограничивайтесь словом «Договор». Назовите документ «Договором оказания услуг» или «Договором выполнения работ подряда».
Наименование сторон. Очень часть пренебрегают терминологией, указывая в договоре «Сторона 1» и «Сторона 2». Вы — Заказчик, а ваш контрагент — Исполнитель или Подрядчик.
Отсутствие трудовой терминологии. Например, таких слов, как «работник», «сотрудник», «должность», «функция», «рабочее место», «заработная плата», «оклад», «премия», «надбавка», «увольнение», «прием на работу».
Подтверждение статуса. В реквизитах сторон обязательно укажите, что ваш контрагент имеет статус индивидуального предпринимателя или что он является самозанятым.
Сроки. Подрядчик или исполнитель выполняет работы и услуги в согласованные периоды. Выплаты по гражданско-правовым договорам оплачиваются за результат, а не в определенное число каждого месяца как зарплата.
Подтверждающие документы. Пропишите в договоре обязанность самозанятого предоставлять вам электронный чек и акт выполненных работ.
Дополнительные условия. Следует обозначить размер штрафа — 30%, если человек перестанет быть самозанятым раньше срока действия договора. Из этой суммы работодатель сможет компенсировать доначисленные страховые взносы. Также можно указать пункт о том, что самозанятый не имеет права сниматься с учета на время действия договора.
Оставьте заявку, и мы расскажем, как Консоль.Про может вам помочь
Популярное по теме за месяц
Пенсия для самозанятых: стоит ли платить взносы в СФР
Как правильно заключить договор с самозанятым в 2024 году
Договор подряда с самозанятым: что важно учесть
