Тема самозанятости и торговли остается популярной и волнующей многих плательщиков НПД. Главный вопрос — может ли самозанятый продавать товары не собственного производства. Законодательство на этот счет однозначно: плательщик НПД вправе реализовывать только ту продукцию собственного производства, которую произвел лично. Однако нюансов все еще много. В статье разберем все по порядку в формате вопросов и ответов.
Оглавление
Что такое НПД и какие ставки действуют в 2026 году
Прежде чем говорить о том, что можно продавать, важно понять саму суть режима. Налог на профессиональный доход — это специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который позволяет платить налог по льготной ставке: 4% с доходов от физических лиц и 6% — от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Подробнее о том, что такое НПД, какие ставки и лимиты действуют, а также как правильно платить налог, можно узнать в специальном материале.
Главное ограничение при режиме НПД: самозанятый может продавать только товары собственного производства — закупать продукцию у поставщиков и перепродавать ее запрещено. Это прямо закреплено в статье 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Какие товары может продавать самозанятый
Продукция собственного производства для самозанятых: что это?
Законодательного определения термина «товары собственного производства» для целей применения НПД нет. Однако на практике под этим понимают изготовление товаров из сырья и материалов с максимальным личным вкладом в процесс. Чем больше усилий приложено при обработке и доведении до товарного вида, тем выше вероятность, что гражданин может реализовать эти товары как самозанятый.
Продукция собственного производства для самозанятых — это изделия, которые человек создал своими руками без привлечения наемных работников. При этом можно использовать покупные материалы и сырье. Например, самозанятый покупает ткань и шьет одежду, закупает глину и лепит посуду, приобретает муку и печет хлебобулочные изделия.
Может ли самозанятый продавать одежду собственного производства
Да, но с важными оговорками. Самозанятый вправе продавать одежду и текстиль собственного производства, однако здесь есть серьезное ограничение: нельзя продавать товары, подлежащие обязательной маркировке в системе «Честный знак». А большинство предметов одежды как раз подлежат маркировке.
Исключение сделали для отдельных категорий товаров легкой промышленности, которые могут производить ремесленники. Распоряжением Правительства от 31.08.2021 № 2402-р исключили предметы одежды из натуральной или композиционной кожи, трикотажные блузки ручного вязания, пальто, плащи, куртки, а также постельное, столовое, туалетное и кухонное белье из перечня товаров, которые обязательно маркируют.
Чтобы воспользоваться этим освобождением, самозанятому необходимо официально подтвердить статус ремесленника — для этого нужно подать заявление о включении в региональный реестр субъектов ремесленной деятельности. Также самозанятый может шить одежду на заказ — это не считается продажей готового товара, подлежащего маркировке.
Может ли самозанятый продавать продукты питания собственного производства
Да, Федеральный закон № 422-ФЗ не запрещает самозанятым производить и продавать пищевую продукцию. В приложении «Мой налог» для этого предусмотрены отдельные категории деятельности («Повар», «Кондитер» и другие). Главное условие — продукция должна быть произведена самостоятельно. Нельзя купить готовые продукты и перепродавать их.
Например, самозанятый может печь пирожки из купленной муки и продавать их. А вот приобрести чай на фабрике, расфасовать его и продавать уже нельзя — это будет считаться перепродажей. Мясная продукция собственного приготовления также не входит в список запрещенных товаров, поэтому ее можно продавать.
Может ли самозанятый продавать товары собственного производства
Да, это основное разрешенное направление деятельности. Ограничений для лиц, которые реализуют товары собственного производства, не закупленные для перепродажи, законом не установлено.
Главное — соблюдать все остальные ограничения, включая запрет на продажу подакцизных и маркируемых товаров.
Как продать продукцию собственного производства самозанятому
Способов реализации несколько. Самозанятый может:
открыть торговую точку;
создать интернет-магазин;
торговать на маркетплейсах;
продавать через социальные сети.
Крупные маркетплейсы, такие как Wildberries и Ozon, работают с самозанятыми физлицами. На других площадках могут потребовать статус ИП. При этом важно помнить: самозанятый не может нанимать сотрудников по трудовому договору. Торговать придется самостоятельно либо привлекать помощников по договору ГПХ.
Какие товары продавать запрещено
Почему самозанятый не может продавать товары не собственного производства
Потому что это прямо запрещено законом. Перепродажа товаров чужого производства и имущественных прав не допускается. Это принципиальное ограничение для плательщиков НПД. Данную позицию неоднократно подтверждал Минфин в своих разъяснениях, в частности в письме от 26.04.2021 № 03-11-11/31559.
Если самозанятый купит готовый товар и попытается его перепродать, это будет нарушением. Для такой деятельности нужно зарегистрировать статус ИП и выбрать другой режим налогообложения.
Какие еще ограничения на работу по НПД существуют
Помимо запрета на перепродажу, самозанятым нельзя:
Продавать подакцизные товары (алкоголь, табак, топливо).
Добывать полезные ископаемые.
Продавать товары, подлежащие обязательной маркировке (одежда, обувь, парфюмерия, молочная продукция и другие).
Превышать лимит дохода — не более 2,4 млн рублей за календарный год.
Привлекать наемных работников по трудовым договорам.
Заниматься майнингом цифровой валюты.
Такие запреты и ограничения перечислены в статьях 4 и 6 Закона № 422-ФЗ. Нарушение любого из этих запретов влечет автоматическую потерю статуса самозанятого, доначисление НДФЛ по ставке 13% за весь период и штрафы до 40% от неуплаченной суммы.
Справочно
В марте 2026 года депутаты Госдумы от фракции «Новые люди» внесли законопроект, который предлагает разрешить самозанятым продавать товары не собственного производства. Авторы инициативы считают, что это необходимо из-за значительного ухудшения условий для малого и микробизнеса в 2025–2026 годах. Законопроект предусматривает внесение изменений в статью 4 Федерального закона № 422-ФЗ и расширение перечня разрешенных видов деятельности.
В 2023 году аналогичный законопроект уже поступал на рассмотрение в парламент, но инициативу отклонили.
По состоянию на момент написания статьи законопроект еще не принят и находится на стадии рассмотрения в профильных комитетах. Редакция Консоль следит за обновлениями, так как ситуация может измениться в любой момент.
Как самозанятому организовать продажу своей продукции
Какие права есть у самозанятого при продаже товаров
Права самозанятых граждан закреплены в Федеральном законе № 422-ФЗ. Подробный разбор всех прав и обязанностей плательщиков НПД читайте в отдельной статье Консоль.
Как самозанятые принимают оплату
Самозанятый может принимать наличные, переводы, оплату через СБП или QR-код. При каждой продаже необходимо сформировать чек в приложении «Мой налог» и передать его покупателю. Использовать онлайн-кассу самозанятый не обязан и не вправе.
Нужно ли открывать ИП самозанятому для того, чтобы заниматься продажей товаров
Не обязательно. Самозанятый может работать как физическое лицо без регистрации ИП.
Однако для некоторых видов деятельности, например, для торговли на определенных маркетплейсах, могут потребовать статус предпринимателя. Полное руководство по самозанятости, включая пошаговую инструкцию по регистрации и все нюансы работы, доступно в специальном гиде Консоль.
