Полный справочник: права самозанятых в 2026 году

Изменения: новое для самозанятых в 2026 году

Основные параметры налога для самозанятых в 2026 году остались без изменений. Ставки налога, лимиты годового дохода и перечень разрешенных видов деятельности не корректировались. Однако появилась важная возможность: с 2026 по 2028 год в России проводят эксперимент по добровольному страхованию самозанятых на случай временной нетрудоспособности.

Теперь плательщики НПД могут застраховаться и получать больничные пособия. Для этого нужно подать заявление в Социальный фонд, выбрать страховую сумму (35 000 или 50 000 ₽) и ежемесячно платить взносы — от 1344 до 1920 ₽. После шести месяцев уплаты взносов самозанятый получает право на выплаты при болезни, травме, уходе за больным ребенком или карантине.

Остальные правила работы на НПД остались прежними. Рассмотрим их подробно.

Самозанятый: кто это и как получить такой статус

Понятия «самозанятый» в законодательстве нет. На практике так называют плательщиков налога на профессиональный доход (НПД). Этот налоговый режим позволяет легально работать на себя без сложной бухгалтерии, отчетности и обязательных страховых взносов.

Стать самозанятым в 2026 году могут:

• граждане Российской Федерации;

• иностранные граждане из государств — членов ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Армения, Кыргызстан);

• граждане Украины;

• индивидуальные предприниматели (при условии, что они прекращают применение других налоговых режимов).

Самозанятый может совмещать деятельность на НПД с работой по трудовому договору. Работодатель продолжает платить страховые взносы и НДФЛ с зарплаты, а доход от самостоятельной деятельности облагается налогом на профессиональный доход.

Может ли ИП стать самозанятым. Индивидуальный предприниматель может перейти на налог на профессиональный доход, но с ограничениями. Для этого нужно:

1. Прекратить применение других налоговых режимов (УСН, патент, ЕСХН) в течение месяца после перехода.

2. Подать заявление о переходе на НПД через приложение Мой налог или личный кабинет.

На ОСНО (общая система) подавать заявление о прекращении не нужно — переход на НПД автоматически снимает с учета по ОСНО.

Услуги самозанятых: какие виды деятельности им разрешены

Закон № 422-ФЗ не содержит перечня разрешенных видов деятельности — в нем указаны только запрещенные. Основные направления, которыми могут заниматься самозанятые, перечислены на сайте ФНС npd.nalog.ru, в приложении Мой налог и в специальном справочнике. Виды деятельности для самозанятых охватывают широкий круг услуг и продаж.

Примеры разрешенных видов деятельности:

• оказание косметических услуг на дому (маникюр, педикюр, визаж);

• сдача квартиры в аренду (посуточно или на долгий срок);

• услуги по перевозке пассажиров и грузов;

• репетиторство и обучение;

• продажа продукции собственного производства (кондитерские изделия, украшения, изделия ручной работы);

• услуги по ремонту и обслуживанию техники;

• услуги фотографа, видеографа, дизайнера.

Запрещенные виды деятельности:

• перепродажа товаров (не собственного производства);

• продажа подакцизных товаров (алкоголь, табак, бензин);

• добыча полезных ископаемых;

• деятельность, требующая лицензирования (медицинские услуги, частная охранная деятельность);

• посредническая деятельность по агентским договорам.

Регистрация самозанятого: как получить статус

Самый простой и быстрый способ получить статус самозанятый — через мобильное приложение Мой налог. Приложение Мой налог доступно бесплатно в RuStore, App Store и Google Play. Пошаговая инструкция:

1. Скачать и установить приложение Мой налог.

2. Нажать кнопку «Зарегистрироваться».

3. Выбрать способ входа: через подтвержденную учетную запись на Госуслугах или по паспорту (сфотографировать документ и сделать селфи).

4. Подтвердить личные данные: ФИО, дату рождения, ИНН, регион ведения деятельности.

5. Нажать «Зарегистрироваться». Статус самозанятый присваивается автоматически.

Альтернативные способы регистрации:

• через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;

• через портал госуслуг;

• через банк, входящий в перечень уполномоченных.

Для иностранных граждан из ЕАЭС и Украины доступны все способы, кроме мобильного приложения. Им нужно подавать заявление через сайт ФНС, госуслуги или банк.

Чеки и расчеты: как самозанятый формирует и ведет 

Самозанятые не обязаны применять онлайн-кассу. Вместо этого они формируют чек через приложение Мой налог. В чеке должны быть указаны обязательные реквизиты:

• наименование документа — «Чек»;

• дата и время расчета;

• ФИО и ИНН самозанятого;

• наименование товара, работы или услуги;

• сумма;

• система налогообложения — «Налог на профессиональный доход»;

• уникальный идентификационный номер чека;

• QR-код.

Сроки выдачи чека зависят от способа оплаты:

• при оплате наличными или электронными деньгами — в момент получения денег;

• при безналичной оплате (перевод на счет, по счету) — не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем поступления средств.

Передать чек заказчику можно тремя способами:

• отправить на мобильный телефон или электронную почту (покупатель получает ссылку на чек на сайте ФНС);

• показать QR-код на экране смартфона для сканирования;

• распечатать чек на бумаге и выдать лично.

Если по техническим причинам — сбой телефона, отсутствие интернета — самозанятый не выдал чек вовремя, его можно оформить позже — указав реальную дату расчета. Штрафов за такое опоздание нет, если чек в итоге выдан. Однако при длительной задержке заказчик может пожаловаться в ФНС, что грозит самозанятому штрафом по статье 129.13 НК.

Обязательный налог: как самозанятый платит

Сколько платят налог самозанятые, зависит от того, кто является заказчиком. Налоговые ставки установлены следующие:

Налог для самозанятых рассчитывается автоматически налоговой службой. Уведомление о сумме налога самозанятого приходит в приложение Мой налог 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Оплата налога должна быть произведена до 28-го числа этого же месяца.

Налоговый период — календарный месяц. Если в каком-то месяце доход у самозанятого отсутствовал, платить налог не нужно.

Налоговый вычет позволяет уменьшить сумму налога самозанятого. Его размер зависит от ставки налога:

• при ставке 4% — вычет составляет 1% от налоговой базы, но не более 10 000 ₽;

• при ставке 6% — вычет составляет 2% от налоговой базы, но не более 10 000 ₽.

Вычет предоставляется автоматически при расчете налога. Он начисляется на сумму дохода, по которому самозанятый сформировал чек.

Пример расчета налога с вычетом: Самозанятый получил от компании 50 000 ₽ за услуги.

• Процент на налог самозанятого по ставке 6%: 50 000 × 6% = 3000 ₽.

• Налоговый вычет (2%): 50 000 × 2% = 1000 ₽.

• Итоговая сумма налога к уплате: 3000 — 1000 = 2000 ₽.

Способы оплаты налога:

• вручную по реквизитам, указанным в приложении;

• через автоплатеж, привязав банковскую карту.

Необязательные платежи и налоги для самозанятых

У самозанятых нет обязательных страховых взносов. Они не платят фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование, как индивидуальные предприниматели. Пенсия и больничные не формируются автоматически. Однако с 2026 года самозанятые могут добровольно участвовать в эксперименте по социальному страхованию (см. раздел о больничных).

НДФЛ с доходов от деятельности в рамках НПД не удерживается. Также самозанятые не являются плательщиками НДС для самозанятых, за исключением случаев, когда они выступают налоговыми агентами (например, при импорте товаров).

Как самозанятому проверить свой статус и чеки

Самозанятый может подтвердить «статус самозанятый»:

• через приложение Мой налог (раздел «Справки»);

• через сайт ФНС (сервис «Проверка статуса налогоплательщика»).

Чеки, сформированные в «Мой налог», нельзя проверить через приложение «Проверка кассового чека» — оно предназначено только для чеков ККТ. Однако заказчик может убедиться в подлинности чека по реквизитам и статусу самозанятого на сайте ФНС.

Статус самозанятого: когда можно потерять и как сняться с учета 

Основания для прекращения статуса самозанятый:

1. Добровольное снятие с учета. Самозанятый подает заявление в ФНС через приложение Мой налог или личный кабинет. Дата снятия с учета — дата подачи заявления.

2. Утрата статуса из-за нарушения требований. Если доход у самозанятого за календарный год превысил 2,4 млн ₽, самозанятый обязан подать заявление о снятии с учета. Сделать это нужно самостоятельно. Дата снятия — дата, когда лимит был превышен.

3. Вынужденное снятие по решению налоговой. Если инспекция установит, что самозанятый не соответствует критериям применения НПД (например, занимается запрещенным видом деятельности), она снимет его с учета без заявления. Дата снятия — дата, когда нарушение было допущено.

При утрате статуса НПД дальнейшие доходы облагаются налогами по общим правилам (НДФЛ, страховые взносы). Если самозанятый — ИП, он может перейти на другой налоговый режим (УСН, патент или остаться на ОСНО) в течение месяца после утраты статуса.

Работа с заказчиками: права и обязанности самозанятого

Работа с самозанятым требует соблюдения нескольких правил. Самозанятый может оказывать услуги и продавать товары как физическим лицам, так и юрлицам.

Основные требования:

• Заключать договор. Письменный договор обязателен, если заказчик — компания или ИП. С физическими лицами можно работать по устной договоренности, но для подтверждения расходов заказчику может понадобиться чек.

• Выдавать чек. Без чека заказчик не сможет подтвердить расходы для налога на прибыль или УСН, а также может доначислить страховые взносы. Поэтому самозанятый обязан своевременно формировать и передавать чеки.

• Не работать с бывшим работодателем в течение двух лет после увольнения. Если гражданин был сотрудником компании, а затем уволился и зарегистрировался как самозанятый, он не может оказывать услуги у самозанятых этой же компании в течение двух лет. Такие доходы не признаются объектом обложения НПД.

• Соблюдать лимит дохода. Годовой доход у самозанятого не должен превышать 2,4 млн ₽. При превышении статус утрачивается.

Права самозанятых в 2026 году: что важно знать

Самозанятый имеет право:

• легально работать без регистрации ИП;

• не вести бухгалтерский учет и не сдавать отчетность;

• не платить обязательные страховые взносы;

• совмещать деятельность на НПД с работой по трудовому договору;

• получать налоговый вычет (до 10 000 ₽);

• участвовать в добровольном социальном страховании и получать больничные, пенсионные баллы;

• получать справку о доходах через приложение Мой налог (для кредитов, пособий и т. д.).

Самозанятый обязан:

• формировать чек в приложении Мой налог в установленные сроки;

• не превышать годовой лимит дохода;

• не заниматься запрещенными видами деятельности;

• уведомлять ФНС об утрате права на НПД.

Часто задаваемые вопросы

1. Какие изменения для самозанятых произошли в 2026 году?

Основные параметры налога для самозанятых не изменились: ставки 4% и 6%, лимит дохода 2,4 млн ₽. Добавилась возможность добровольного страхования на случай болезни.

2. Сколько платят налог самозанятые в 2026 году?

Сколько платят налог самозанятые зависит от того, кто заказчик: 4% с доходов от физлиц, 6% — от юрлица и ИП.

3. Обязательно ли самозанятому платить страховые взносы?

Нет, страховые взносы для самозанятых не обязательны. С 2026 года можно добровольно участвовать в программе страхования на случай болезни.

4. Как самозанятому сформировать чек, если клиент платит по счету?

Чек нужно сформировать не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем поступления денег на счет. В чеке указывается реальная дата оплаты.

5. Что будет, если самозанятый не выдал чек?

Самозанятый может получить штраф от ФНС — 20% от суммы дохода, при повторном нарушении — 100%. Заказчик не сможет учесть расходы и должен доначислить страховые взносы.

6. Может ли самозанятый работать с иностранными заказчиками?

Да, но доходы, полученные от иностранных компаний, облагаются НПД по ставке 6%, как от юрлиц. При этом чек нужно формировать в рублях по курсу ЦБ на дату получения дохода.

7. Какие условия для самозанятых при работе через маркетплейс?

Маркетплейс может удерживать НДФЛ как налоговый агент, если самозанятый не предоставил подтверждение статуса. Самозанятому необходимо вовремя сообщать площадке свой ИНН и статус, чтобы налог не удерживался.

8. Самозанятым можно работать по нескольким направлениям одновременно?

Да, самозанятым можно заниматься любыми разрешенными видами деятельности, указанными в приложении «Мой налог», при условии, что общий доход не превышает лимита.

Онлайн-калькулятор налога для самозанятых

Быстрый и точный расчет налога самозанятого и ИП с учетом вычета.

Открыть