Самозанятые должны сами формировать чеки, но иногда они об этом забывают. Из-за этого компании рискуют получить штраф, а также не смогут подтвердить свои расходы на исполнителей. Поэтому в статье расскажем, для чего нужны чеки от самозанятых, а также что делать, если исполнитель не присылает чек.
Оглавление
Зачем нужен чек от самозанятого
Чек — один из самых важных документов при сотрудничестве с самозанятыми. Даже договор с самозанятым необязательно заключать, а чек должен быть. (п. 1 ст. 14 ФЗ № 422 от 27.11.2018)
Чек подтверждает сотрудничество заказчика с самозанятым. Он показывает, что компания сотрудничала именно с самозанятым, а не с обычным физлицом без статуса.
Разница в том, что при сотрудничестве с физлицом без статуса, за него нужно уплатить НДФЛ и страховые взносы. Если самозанятый не пришлет чек после оплаты услуг, то компании, возможно, придется доплатить налоги и взносы, на которые они изначально не рассчитывали.
Еще чек нужен, чтобы компания могла зачесть расходы на оплату услуг самозанятого при расчете налогов. Без чека расходы на самозанятых не учитываются налоговой. (п. 8-10 ст. 15 ФЗ № 422 от 27.11.2018)
ФНС нужен чек, потому что это основной документ, по которому налоговая может понять, что самозанятый с кем-то сотрудничал. Именно на основе данных из чека самозанятого, налоговая рассчитывает ему налог на профессиональную деятельность (НПД).
По этой же причине в Налоговом кодексе есть специальный штраф для самозанятых. За отсутствие чека или занижение суммы вознаграждения в первый раз самозанятому выпишут штраф в размере 20% от суммы вознаграждения по чеку. Если в течение 6 месяцев это случится во второй раз, то самозанятому выпишут штраф в размере 100% от суммы вознаграждения по чеку. (ст. 129.13 Налогового кодекса РФ)
Кто должен сформировать и прислать чек
По общему правилу обязанность сформировать чек лежит на самозанятом. Обычно это выглядит следующим образом:
Самозанятый получает вознаграждение от заказчика за оказанную услугу;
Заходит в приложение «Мой Налог» и оформляет чек на полученную сумму
Отправляет ссылку на сформированный чек или присылает фото.
Согласно закону, самозанятый должен оформить чек сразу же после получения дохода, если деньги ему передали в наличной форме или с помощью электронных средств платежа.
Если вознаграждение выплачивается на расчетный счет самозанятого, то он должен сформировать чек до 9 числа следующего месяца. Например, компания 20 мая перевела самозанятому на расчетный счет 1000 рублей. Значит, самозанятый должен оформить чек не позднее 9 июня.
Всегда обращайте внимание на чек, который присылает самозанятый. Большая часть данных заполняется автоматически, но ИНН заказчика и сумму вознаграждения самозанятый должен вписать сам. Если в чеке будет ошибка, им нельзя будет воспользоваться для подтверждения расходов.
Обнаружив ошибку, попросите самозанятого аннулировать чек и выдать новый, исправленный. Делается это прямо в приложении «Мой налог».
Аннулированный чек будет выглядеть следующим образом:
Что делать, если самозанятый не предоставил чек организации
Во-первых, защититесь от таких случаев заранее, прописав в договоре обязанность самозанятого формировать и присылать чеки. А в случае нарушения этой обязанности пропишите штраф, чтобы покрыть возможные расходы, связанные с отсутствием чека.
Как прописать это в договоре:
В разделе «Обязанности сторон» пропишите: «Исполнитель обязуется сформировать и передать Заказчику чек в установленный законом срок».
В разделе «Ответственность сторон» пропишите: «Исполнитель обязуется уплатить пеню в размере _____ за каждый день просрочки передачи чека Заказчику, а также возместить убытки, возникшие у Заказчика в связи с непередачей чека. Выплата пени и возмещение убытков не освобождает Исполнителя от обязанности передать Заказчику чек».
Во-вторых, всегда можно напомнить самозанятому о несформированном чеке. Возможно, он забыл об этом или в данный момент приложение «Мой Налог» находится на обслуживании и сформировать чек нельзя. По желанию можно напомнить о штрафе за несформированный чек.
Если самозанятый не отвечает, можно обратиться в налоговую. Через специальную форму на сайте ФНС можно отправить сообщение в налоговую с описанием вашей ситуации. К сообщению прикрепите все имеющиеся документы и переписки, которые подтверждают факт сотрудничества с самозанятым.
Налоговая должна ответить в течение 30 дней. Если ФНС убедят ваши доводы, она выставит исполнителю требование по оформлению чека и выпишет штраф.
