Когда ИП и самозанятые освобождены от НДФЛ при продаже недвижимости и машин

Что такое минимальный срок владения имуществом

Когда лицо продает свое имущество, он обязан заплатить НДФЛ с доходов от продажи. Однако если срок владения недвижимостью или транспортом — больше минимального, то граждане освобождаются от НДФЛ. Смотрите в таблице, какие минимальные сроки владения установлены законом для разного имущества.

Субъекты РФ вправе самостоятельно снижать минимальный срок владения для всех или отдельных категорий налогоплательщиков. Например, в Республике Крым установили минимальный срок владения — 1 год для недвижимого имущества, которое предназначено для обеспечения детей-сирот и детей без попечения. Также в некоторых случаях лица могут не платить налог при продаже имущества вне зависимости от сроков владения (ч. 2.1. ст. 217.1 НК). Для транспорта минимальный срок владения установили — 3 года в любых случаях.

Как самозанятые и ИП могут не платить НДФЛ при продаже имущества 

До 2019 года лица, которые использовали имущество в предпринимательских целях, платили налог на доходы физических лиц независимо от минимальных сроков владения. Например, Петр купил две квартиры и сдавал их в аренду. Через шесть лет он решил их продать. Несмотря на то что он владел пять лет имуществом, он все равно должен был заплатить НДФЛ. Ведь квартиры он использовал с целью получить доход.  

С 2019 года лиц, которые используют имущество в предпринимательских целях, освободили от налога при продаже этого имущества. Однако для этого им необходимо соблюсти требования:

1. выдержан минимальный срок владения, который установили законом;

2. имущество включено в специальный перечень. От НДФЛ освободили лишь некоторые категории имущества — жилые дома, квартиры, комнаты, садовые домики, дачи, доли в этих помещениях и транспорт. 

Например, Петр владеет квартирой, сдает ее в аренду и решает продать через 7 лет, то налог с прибыли он платить не будет. В случае когда он решает продать через год или категория имущества не входит в специальный перечень, с продажи ему придется заплатить НДФЛ. Читайте в статье о новых ставках НДФЛ, которые будут применять с 1 января 2025 года «Как применять новые ставки по НДФЛ с 2025 года». 

Что будет, если продать имущество раньше трех или пяти лет

Если самозанятый продаст имущество ранее трех или пяти лет, он заплатит НДФЛ как физическое лицо. Дело в том, что НПД в размере 4% или 6%  самозанятый уплачивает, когда сдает жилье в аренду. А продажа имущества под режим НПД не подпадает, поэтому ставка налога будет такой же, как и у физического лица. Чтобы уменьшить расходы, самозанятый может воспользоваться имущественным вычетом. Подробнее о нем читайте в статье «Налоговый вычет для самозанятых в 2024: условия и порядок получения».

ИП также могут уменьшить расходы, если продают имущество ранее минимального срока владения. Все зависит от системы налогообложения, на которой он находится. В некоторых случаях можно уменьшить доходы на расходы. К тому же ИП может учесть расходы в составе профессионального вычета. О налоговых вычетах для ИП читайте в статье «Налоговый вычет для ИП: как получить и какие документы подготовить». 

Надо ли уведомлять ФНС о реализации имущества

Если ИП или самозанятый реализовали жилье или транспорт после трех или пяти лет, уведомлять налоговую не надо. Однако если имущество продали ранее трех или пяти лет, а налог не заплатили, то самозанятого или ИП могут оштрафовать. ФНС в любом случае узнает о сделке из Росреестра или ГИБДД. 

Популярное по теме за месяц

1

Сдача квартиры в аренду: гайд для самозанятых

В статье — пошаговая инструкция по сдаче квартиры в аренду, ответы на вопросы по налогам и шаблон договора

2

Машиночитаемая доверенность на исполнителя: как оформить, какие риски

Рассказали, как оформить новую доверенность тремя способами, и как ее отозвать

3

Как оформить и применять МЧД с 1 сентября 2024 года

Предлагаем пошаговый алгоритм, как оформить машиночитаемую доверенность