Налоговый вычет для самозанятых в 2024: условия и порядок получения

Что такое налоговый вычет

Налоговый вычет — это сумма, на которую можно уменьшить налогооблагаемый доход. На налоговый вычет самозанятым могут претендовать только граждане, которые являются налоговым резидентами РФ, т. е. находятся на территории РФ не менее 183 календарных дней подряд за 12 месяцев.

Можно ли получить налоговый вычет самозанятому 

Налоговый вычет — это возврат ранее уплаченных 13% НДФЛ. Чтобы понять, имеет ли право лицо на налоговый бонус, надо разобраться, когда он платит НДФЛ. Самозанятые платят налог — 4% и 6%, поэтому получать налоговый вычет они не могут. Но из этого правила есть исключения — если самозанятый одновременно работает по трудовому или гражданско-правовому договору или платит 13% НДФЛ за другие доходы. В таком случае он может претендовать на любые вычеты. Если же самозанятый платит только НПД и другого дохода, который облагается НДФЛ, у него нет, то он может рассчитывать только на некоторые вычеты. 

Помимо этого, существует специальный налоговый бонус в размере 10 000 рублей. Он нужен, чтобы снизить налоговую нагрузку на лицо. Ставка налога для плательщиков НПД снижается: с доходов от физических лиц — с 4% до 3%, а с доходов от индивидуальных предпринимателей или организаций — с 6% до 4%. Налоговый бонус появляется сразу после регистрации — в приложении в приложении «Мой налог» или в личном кабинете ФНС. Такой бонус можно получить один раз в жизни.

Какие вычеты может получить самозанятый, который одновременно работает по найму

Законодательство не запрещает совмещать официальную работу по трудовому договору и самозанятость. Физическое лицо имеет право заключить трудовой договор и получать зарплату, а также зарегистрироваться в качестве плательщика НПД. Налог с дохода по трудовому договору оплачивает работодатель, а с дохода от самозанятости, уплачивает сам исполнитель. Получается, что вычет получает работник по трудовому договору, а не плательщик НПД. Работать по гражданско-правовому договору и быть самозанятым также разрешено. В таком случае заказчик должен уплачивать НДФЛ за исполнителя. 

Лицо, которое совмещает самозанятость и уплачивает НДФЛ, имеет право на любые вычеты. Среди них:

• стандартный налоговый вычет на детей (ст. 218 НК);

• налоговый вычет на лечение и покупку лекарств (ст. 219 НК);

• налоговый вычет за обучение (ст. 219 НК);

• налоговый вычет за фитнес и занятия спортом (ст. 219 НК);

• вычет при покупке квартиры в ипотеку (ст. 220 НК). 

Какие вычеты получит самозанятый, который не работает в штате или по ГПД

Необязательно исполнитель должен работать по трудовому договору, чтобы вернуть налоговый вычет. Есть и другие доходы, с которых надо уплатить НДФЛ, что дает право получить бонус. 

Имущественный вычет 

Недвижимость, которую купили менее пяти лет назад, при продаже облагается в 13% НДФЛ. Если ее получили по наследству или по договору дарения, то платить налог придется при сроке владения менее трех лет (ст. 217.1 НК).

Вычет налога при покупке или строительстве жилья ограничен 2 млн рублей. Если недвижимость приобретена в ипотеку, то налогоплательщику полагается вычет по процентам, уплаченным банку. Данный вычет предоставляется в размере 3 млн рублей.

Продавец также может воспользоваться своим правом на имущественный вычет:

• при продаже жилой недвижимости — квартиры, дома, комнаты — максимальная сумма вычета составит 1 миллион рублей;

• при продаже остального имущества — максимальная сумма вычета составит 250 000 рублей. 

Если имущество стоило дешевле суммы вычета, НДФЛ можно не платить. Если дороже, НДФЛ платится с разницы между ценой имущества и суммой вычета. В случае когда лицо приобретало, например, квартиру, самостоятельно и может это подтвердить, он заплатит налог на сумму разницы между доходами и расходами.

Вычеты не нужны, если гражданин владеет имуществом на протяжении минимального срока давности — 3 или 5 лет. В таком случае плательщик НПД не должен платить налог. 

Самозанятый может также сдать имущество в аренду и получать с этого доход (Письмо ФНС № СД-3-3/458@ от 25.01.2019). Если он будет выплачивать НДФЛ с дохода, то также будет имеет право вернуть средства, если же будет платить налог на профессиональный доход, то на бонус он не имеет права. 

Инвестиционный вычет

Всего есть три инвестиционных налоговых вычета (ст. 219.1 НК):

• по НДФЛ с доходов от продажи ценных бумаг на обычном брокерском счете.

• по НДФЛ с доходов от продажи ценных бумаг на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС).

• по НДФЛ в сумме денежных средств, которые внесли на ИИС. 

Самозанятым доступны только первые два инвестиционных налоговых вычета. Первый вычет применяют, если вы продали ценные бумаги дороже, чем покупали и получили с этого доход. В случае, когда самозанятый владел такими бумагами три года и больше, то налог платить не надо, если сумма дохода не превышает лимит по вычету. Лимит — произведение 3 000 000 рублей и количества лет владения ценной бумагой. 

Второй вычет применяют, когда плательщик НПД инвестирует с помощью индивидуального инвестиционного счета. Он похож с первым вычетом, отличие — нет ограничений по размеру и срокам владения. Налог не придется платить с любого дохода, даже если бумага была в собственности всего пару месяцев. Вычет применяется, когда самозанятый закроет индивидуальный инвестиционный счет. 

Не ко всем дополнительным доходам можно применить налоговый вычет. Его нельзя применить к дивидендам от участия в организациях и выигрышам, которые получили от участия в азартных играх и лотереях. Дивиденды, то есть доход от долевого участия, относятся не к основной базе, а значит, к ним не удастся применить налоговые вычеты (ст. 210 НК). То же относится и к выигрышам с азартных игр. Они не относятся к основной налоговой базе, поэтому вернуть налоговый вычет нельзя (п. 2.1. ст. 210 НК). 

Как получить налоговый вычет плательщику НПД

Подать декларацию, чтобы вернуть налог можно двумя способами:

1. В Налоговой инспекции при окончании налогового периода в виде общей выплаты за год.

2. Через работодателя в течение года, если лицо совмещает самозанятость и работу по трудовому договору. 

К декларации надо подать документы, которые подтверждают право вернуть вычет. Какие именно — зависит от вида вычета. Например, при продаже квартиры — паспорт, договор купли-продажи, банковская выписка или расписка, которые подтверждают получение денег, выписка из ЕГРН. 

Какие отмененные льготы были у самозанятых

Во время пандемии государство не забыло о плательщиках НПД и предусмотрело льготы — возврат налога за 2019 год и налоговый капитал.

Возврат налога за 2019 год

В 2020 году все самозанятые и ИП, которые платили НПД, получали субсидию в размере уплаченного налога за 2019 год. Напомним, что в 2019 году режим самозанятости был пилотным проектом и действовал в Москве, Московской и Калужской областях, Республике Татарстан. При этом средства возвращали, даже если самозанятый уже снялся с учета. 

Размер субсидии зависил от размера уплаченного налога по состоянию на 30 апреля 2020 года. Деньги приходили на карту автоматически, никаких дополнительных запросов и заявок исполнитель не делал. 

Налоговый капитал

По общим правилам все самозанятые при регистрации в приложении «Мой налог» получают налоговый бонус в размере 10 000 рублей. Вычет уменьшает сумму налога до 3% — если доход от физического лица и до 4% — если доход от юридического лица. Но в 2020 году государство помимо стандартного бонуса предоставило самозанятым еще налоговый капитал в размере 12 130 рублей. 

Если налоговый бонус уменьшает сумму налога, то за счет капитала можно было вообще не платить налог, пока 12 130 рублей не закончатся. Например, исполнителю нужно будет заплатить 2000 рублей НПД, но он не платил его, потому что налог автоматически спишется в приложении из капитала. 

Капитал можно было использовать только в течение 2020 года, вся неиспользованная сумма была аннулирована в 2021 году. При этом получить на руки деньги нельзя было — их можно было потратить только на покрытие налога. 

Популярное по теме за месяц

1

Оплата самозанятому от юридического лица

Рассказываем, какие документы можно считать основанием для выплат, что учесть при оплате вознаграждения самозанятому

2

Как самозанятые платят алименты в 2024 году

В статье разберемся, должен ли самозанятый платить алименты на содержание детей и как рассчитывают размер платежа

3

10 ответов юриста о сотрудничестве самозанятых и юридических лиц

Юрист дал короткие разъяснения о том, можно ли самозанятым работать с юрлицами, какие услуги разрешено оказывать