По общим правилам налоговые вычеты могут получить граждане, которые платят НДФЛ. Самозанятые же уплачивают налог на профессиональный доход и не имеют права претендовать на возврат средств от государства. Однако и тут есть исключения. В статье ниже узнаете, может ли самозанятый получить налоговый вычет и в каких случаях. А также расскажем, какие документы подготовить для этого.
Оглавление
Что такое налоговый вычет
Налоговый вычет — это сумма, на которую можно уменьшить налогооблагаемый доход. На вычет могут претендовать только граждане, которые являются налоговым резидентами РФ, т. е. находятся на территории РФ не менее 183 календарных дней подряд за 12 месяцев.
Вопрос. Какие бывают налоговые вычеты?
Ответ. В Налоговом кодексе РФ предусмотрены следующие виды налоговых вычетов:
стандартные — для льготных категорий граждан или родителям, например, чернобыльцам, инвалидам ВОВ (ст. 218 НК);
социальные — для лиц, которые несли расходы на благотворительность, обучение, лечение, медицинское страхование (ст. 219 НК);
инвестиционные — для лиц, которые совершают операции по индивидуальным инвестиционным счетам (ст.219.1 НК);
имущественные — для налогоплательщиков, которые осуществили какие-либо операции с имуществом: продажа, покупка, сдача в аренду (ст. 220 НК);
профессиональные — предоставляют на доход от бизнеса или гражданско-правового договора (ст. 221 НК).
Можно ли получить налоговый вычет самозанятому
Налоговый вычет — это возврат ранее уплаченных 13% НДФЛ. Чтобы понять, имеет ли право самозанятый на налоговый вычет, надо разобраться, когда он платит НДФЛ. Самозанятые платят налог — 4% и 6%, поэтому получать налоговый вычет они не могут. Но из этого правила есть исключения — если самозанятый одновременно работает по трудовому или гражданско-правовому договору или платит 13% НДФЛ за другие доходы. В таком случае он может претендовать на любые вычеты. Если же самозанятый платит только НПД и другого дохода, который облагается НДФЛ, у него нет, то он может рассчитывать только на некоторые вычеты.
Помимо этого, существует специальный налоговый бонус для самозанятых в размере 10 000 рублей. Он нужен, чтобы снизить налоговую нагрузку на лицо. Ставка налога для самозанятых снижается: с доходов от физических лиц — с 4% до 3%, а с доходов от индивидуальных предпринимателей или организаций — с 6% до 4%. Подсчет ведется автоматически в приложении «Мой налог». Такой бонус можно получить один раз в жизни.
Пример
Самозанятый Антон за март заработал 25 000 рублей. Он работал только с физическими лицами, поэтому налог составит 25 000×4%=1000 рублей. Но так как у Антона есть налоговый вычет, его доход умножают на сниженную ставку — 3%. Тогда ему придется заплатить не 1000 рублей налога на профессиональный доход, а 750 рублей. Получается из налогового вычета в размере 10 000 рублей, Антон потратил 250 рублей. После того как он израсходует 10 000 рублей, налог будут начислять по обычным ставкам.
Какие вычеты может получить самозанятый, который одновременно работает по найму
Законодательство не запрещает совмещать официальную работу по трудовому договору и самозанятость. Физическое лицо имеет право заключить трудовой договор и получать зарплату, а также зарегистрироваться в качестве плательщика НПД. Налог с дохода по трудовому договору оплачивает работодатель, а с дохода от самозанятости, уплачивает сам исполнитель. Получается, что вычет получает работник по трудовому договору, а не самозанятое лицо. Работать по гражданско-правовому договору и быть самозанятым также разрешено. В таком случае заказчик должен уплачивать НДФЛ за исполнителя.
Лицо, которое совмещает самозанятость и уплачивает НДФЛ, имеет право на любые вычеты. Среди них:
стандартный налоговый вычет на детей (ст. 218 НК);
налоговый вычет на лечение и покупку лекарств (ст. 219 НК);
налоговый вычет за обучение (ст. 219 НК);
налоговый вычет за фитнес и занятия спортом (ст. 219 НК);
вычет при покупке квартиры в ипотеку (ст. 220 НК).
Какие вычеты получит самозанятый, который не работает в штате или по ГПД
Необязательно самозанятый должен работать по трудовому договору, чтобы вернуть налоговый вычет. Есть и другие доходы, с которых надо уплатить НДФЛ, что дает право получить вычет.
Имущественный вычет
Недвижимость, которую купили менее пяти лет назад, при продаже облагается в 13% НДФЛ. Если ее получили по наследству или по договору дарения, то платить налог придется при сроке владения менее трех лет (ст. 217.1 НК).
Вычет налога при покупке или строительстве жилья ограничен 2 млн рублей. Если недвижимость приобретена в ипотеку, то налогоплательщику полагается вычет по процентам, уплаченным банку. Данный вычет предоставляется в размере 3 млн рублей.
Продавец также может воспользоваться своим правом на имущественный вычет:
при продаже жилой недвижимости — квартиры, дома, комнаты — максимальная сумма вычета составит 1 миллион рублей;
при продаже остального имущества — максимальная сумма вычета составит 250 000 рублей.
Если имущество стоило дешевле суммы вычета, НДФЛ можно не платить. Если дороже, НДФЛ платится с разницы между ценой имущества и суммой вычета. В случае когда самозанятый приобретал, например, квартиру, самостоятельно и может это подтвердить, он заплатит налог на сумму разницы между доходами и расходами.
Вариант 1. Валерий получил квартиру в наследство и через два года решил продать ее за 3 млн рублей. Налог он уплатит только с 2 млн рублей в размере 260 000 рублей.
Вариант 2. Валерий продает автомобиль, который ему подарила жена год назад за 500 000 рублей. Покупатель приобрел авто за 450 000 рублей. Валерию придется уплатить 26 000 рублей налога, так как сработает имущественный вычет в размере 250 000 рублей.
Вычеты не нужны, если гражданин владеет имуществом на протяжении минимального срока давности — 3 или 5 лет. В таком случае самозанятый не должен платить налог.
Самозанятый может также сдать имущество в аренду и получать с этого доход (Письмо ФНС № СД-3-3/458@ от 25.01.2019). Если он будет выплачивать НДФЛ с дохода, то также будет имеет право вернуть вычет, если же будет платить налог на профессиональный доход, то на вычет он не имеет права.
Инвестиционный вычет
Всего есть три инвестиционных налоговых вычета (ст. 219.1 НК):
Вычет по НДФЛ с доходов от продажи ценных бумаг на обычном брокерском счете.
Вычет по НДФЛ с доходов от продажи ценных бумаг на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС).
Вычет по НДФЛ в сумме денежных средств, которые внесли на ИИС.
Самозанятым доступны только первые два инвестиционных налоговых вычета. Первый вычет применяют, если вы продали ценные бумаги дороже, чем покупали и получили с этого доход. В случае, когда самозанятый владел такими бумагами три года и больше, то налог платить не надо, если сумма дохода не превышает лимит по вычету. Лимит — произведение 3 000 000 рублей и количества лет владения ценной бумагой.
Пример
Валерий инвестировал 2 млн рублей, через четыре года он продал ценные бумаги и получил доход 2,4 млн рублей. Он владел бумагами три года, поэтому предельный размер вычета для него будет 9 млн рублей — 3 млн рублей умножили на 3 года. Он не будет платить налог на доход — 400 000 рублей. Полученный доход меньше, чем размер вычета — 9 млн рублей.
Второй вычет применяют, когда самозанятый инвестирует с помощью индивидуального инвестиционного счета. Он похож с первым вычетом, отличие — нет ограничений по размеру и срокам владения. Налог не придется платить с любого дохода, даже если бумага была в собственности всего пару месяцев. Вычет применяется, когда самозанятый закроет индивидуальный инвестиционный счет.
Не ко всем дополнительным доходам можно применить налоговый вычет. Его нельзя применить к дивидендам от участия в организациях и выигрышам, которые получили от участия в азартных играх и лотереях. Дивиденды, то есть доход от долевого участия, относятся не к основной базе, а значит, к ним не удастся применить налоговые вычеты (ст. 210 НК). То же относится и к выигрышам с азартных игр. Они не относятся к основной налоговой базе, поэтому вернуть налоговый вычет нельзя (п. 2.1. ст. 210 НК).
Как получить налоговый вычет самозанятому
Подать декларацию, чтобы вернуть налог можно двумя способами:
В Налоговой инспекции при окончании налогового периода в виде общей выплаты за год.
Через работодателя в течение года, если лицо совмещает самозанятость и работу по трудовому договору.
К декларации надо подать документы, которые подтверждают право вернуть вычет. Какие именно — зависит от вида вычета. Например, при продаже квартиры — паспорт, договор купли-продажи, банковская выписка или расписка, которые подтверждают получение денег, выписка из ЕГРН.
Оставьте заявку, и мы расскажем, как Консоль.Про может вам помочь
Популярное по теме за месяц
Пенсия для самозанятых: стоит ли платить взносы в СФР
Договор подряда с самозанятым: что важно учесть
Как ИП работать с самозанятыми
