Кто будет платить НДФЛ 22% с 2025 года: изменения в НК РФ

Расширили прогрессивную шкалу НДФЛ

Прогрессивная шкала НДФЛ означает, что ставки налога будут применять в зависимости от уровня дохода. Чем выше доход, тем выше ставка налога. Если законопроект одобрят, ставка НДФЛ будет выглядеть так (п. 31 Законопроекта № 639663-8 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»):

• 13% — доход за год до 2,4 млн рублей.

• 15% — доход за год от 2,4 млн до 5 млн рублей.

• 18% — доход за год от 5 млн до 20 млн рублей.

• 20% — доход за год от 20 до 50 млн рублей.

• 22% — доход за год от 50 млн рублей. 

При этом повышенные ставки налога будут применять не ко всей сумме дохода, а только к той сумме, которая превышает пороговое значение. Например, за один год сотрудник компании заработал 10 млн рублей. На доход до 2,4 млн рублей он заплатит НДФЛ в размере 13%. На сумму дохода, которая превышает 2,4 млн и до 5 млн рублей — 15%. На сумму от 5 млн до 10 млн — 18%. На данный момент НДФЛ платят 13% с суммы дохода в пределах 5 млн рублей за год и 15% с суммы, которая превышает 5 млн рублей за год. Изменения не коснутся доходов участников СВО. Для них ставка НДФЛ останется 13% и 15%.

Новая прогрессивная шкала будет действовать и для льготных категорий налоговых нерезидентов. К ним относятся:

• высококвалифицированные специалисты;

• переселенцы;

• члены экипажей российских судов;

• беженцы;

• иностранцы, которые работают по патенту;

• граждане ЕАЭС — из Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии;

• сотрудники, которые работают удаленно по трудовому договору.

Изменили ставки НДФЛ на некоторые доходы

Минфин также предлагает установить две ставки НДФЛ для некоторых видов заработка: 13% — для дохода до 2,4 млн рублей в год и 15% — свыше 2,4 млн рублей. Сейчас ставку 15% применяют, если эти доходы превышают 5 млн рублей. К ним относят доходы:

• от страховых выплат и выплат по пенсионному обеспечению;

• от долевого участия и дивидендов;

• от операций с ценными бумагами, цифровыми финансовыми активами;

• от продажи долей участия в уставных капиталах российских компаний, если они непрерывно принадлежат налогоплательщику не менее пяти лет;

• от операций РЕПО, где объекты — ценные бумаги;

• от операций займа ценными бумагами;

• от процентов по вкладам и остаткам на счетах российских банков;

• от доходов с продажи недвижимости. 

При этом сохраняют льготу для продажи ценных бумаг. Если лицо владеет непрерывно ценной бумагой пять и более лет, платить налог при продаже акций не надо. Однако есть исключение: если доход от сделок превысит 50 млн рублей, НДФЛ надо будет платить по прогрессивной шкале. 

Повысили размеры налоговых вычетов

В законопроекте предлагают увеличить стандартные вычеты по НДФЛ на детей. На второго ребенка вычет изменится с 1400 до 2800 рублей, на третьего и на каждого следующего ребенка — с 3000 до 6000 рублей. На первого ребенка вычет по НДФЛ останется 1400 рублей. Также хотят увеличить максимальный порог для применения вычета — с 350 000 до 450 000 рублей. 

Еще налоговый вычет могут получить те, кто выполнил нормативы ГТО для своего возраста, получил знак отличия. Предоставлять такой вычет планируют с 1 января того года, в котором произошло награждение при условии прохождения лицом диспансеризации. 

Увеличили НДФЛ с прибыли контролируемых иностранных компаний

Предлагают повысить с 2025 года фиксированные выплаты налога, который граждане перечисляют с прибыли контролируемых иностранных компаний. В таком случае лицо, которое владеет:

• одной контролируемой компанией — ежегодно платит НДФЛ с фиксированной прибыли в размере 27 900 000 рублей;

• двумя контролируемыми компаниями — ежегодного платит НДФЛ с фиксированной прибыли в размере 52 718 000 рублей;

• тремя и более контролируемыми компаниями — ежегодно платит НДФЛ с фиксированной прибыли в размере 22 727 300 рублей за каждую последующую контролируемую иностранную компанию, начиная с третьей. 

Предполагается, что изменения помогут достичь целей государственных программ и добиться справедливости между различными секторами экономики. Государство планирует повысить налоговую нагрузку тем налогоплательщикам, которые имеют более высокие доходы. При этом изменения в шкале НДФЛ могут повлечь увеличение количества самозанятых в стране. Порог дохода в 2,4 млн рублей для уплаты НДФЛ в размере 13% равен пороговому доходу, который установили для самозанятых. Поэтому некоторые граждане могут посчитать, что платить налог в размере 4% или 6% выгоднее, чем уплачивать НДФЛ. 

Популярное по теме за месяц

1

Сдача квартиры в аренду: гайд для самозанятых

В статье — пошаговая инструкция по сдаче квартиры в аренду, ответы на вопросы по налогам и шаблон договора

2

Можно ли самозанятому учесть прошлые доходы по ставке НПД

Рассказываем, что делать с доходами до оформления самозанятости и после

3

Сверхзанятость и нехватка сильных исполнителей: итоги исследований августа

В августе мы выяснили, насколько велик кадровый голод и как часто россияне берут подработки