Минфин внес законопроект, который поможет достичь принципа справедливости и эффективности перераспределения доходов между различными слоями населения. В нем предложили расширить прогрессивную шкалу НДФЛ — вместо двух ставок налога теперь будет пять. Ниже разберем ключевые изменения, и как они отразятся на работе предпринимателей.
Оглавление
Важно! Плановая дата рассмотрения законопроекта Государственной Думой — 20.06.2024.
Расширили прогрессивную шкалу НДФЛ
Прогрессивная шкала НДФЛ означает, что ставки налога будут применять в зависимости от уровня дохода. Чем выше доход, тем выше ставка налога. Если законопроект одобрят, ставка НДФЛ будет выглядеть так (п. 31 Законопроекта № 639663-8 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»):
13% — доход за год до 2,4 млн рублей.
15% — доход за год от 2,4 млн до 5 млн рублей.
18% — доход за год от 5 млн до 20 млн рублей.
20% — доход за год от 20 до 50 млн рублей.
22% — доход за год от 50 млн рублей.
При этом повышенные ставки налога будут применять не ко всей сумме дохода, а только к той сумме, которая превышает пороговое значение. Например, за один год сотрудник компании заработал 10 млн рублей. На доход до 2,4 млн рублей он заплатит НДФЛ в размере 13%. На сумму дохода, которая превышает 2,4 млн и до 5 млн рублей — 15%. На сумму от 5 млн до 10 млн — 18%. На данный момент НДФЛ платят 13% с суммы дохода в пределах 5 млн рублей за год и 15% с суммы, которая превышает 5 млн рублей за год. Изменения не коснутся доходов участников СВО. Для них ставка НДФЛ останется 13% и 15%.
Новая прогрессивная шкала будет действовать и для льготных категорий налоговых нерезидентов. К ним относятся:
высококвалифицированные специалисты;
переселенцы;
члены экипажей российских судов;
беженцы;
иностранцы, которые работают по патенту;
граждане ЕАЭС — из Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии;
сотрудники, которые работают удаленно по трудовому договору.
Изменили ставки НДФЛ на некоторые доходы
Минфин также предлагает установить две ставки НДФЛ для некоторых видов заработка: 13% — для дохода до 2,4 млн рублей в год и 15% — свыше 2,4 млн рублей. Сейчас ставку 15% применяют, если эти доходы превышают 5 млн рублей. К ним относят доходы:
от страховых выплат и выплат по пенсионному обеспечению;
от долевого участия и дивидендов;
от операций с ценными бумагами, цифровыми финансовыми активами;
от продажи долей участия в уставных капиталах российских компаний, если они непрерывно принадлежат налогоплательщику не менее пяти лет;
от операций РЕПО, где объекты — ценные бумаги;
от операций займа ценными бумагами;
от процентов по вкладам и остаткам на счетах российских банков;
от доходов с продажи недвижимости.
При этом сохраняют льготу для продажи ценных бумаг. Если лицо владеет непрерывно ценной бумагой пять и более лет, платить налог при продаже акций не надо. Однако есть исключение: если доход от сделок превысит 50 млн рублей, НДФЛ надо будет платить по прогрессивной шкале.
Важно! Самозанятых, предпринимателей на УСН и ПСН не коснется прогрессивная шкала, так как они платят не НДФЛ, а другие налоги по своему спецрежиму.
Повысили размеры налоговых вычетов
В законопроекте предлагают увеличить стандартные вычеты по НДФЛ на детей. На второго ребенка вычет изменится с 1400 до 2800 рублей, на третьего и на каждого следующего ребенка — с 3000 до 6000 рублей. На первого ребенка вычет по НДФЛ останется 1400 рублей. Также хотят увеличить максимальный порог для применения вычета — с 350 000 до 450 000 рублей.
Еще налоговый вычет могут получить те, кто выполнил нормативы ГТО для своего возраста, получил знак отличия. Предоставлять такой вычет планируют с 1 января того года, в котором произошло награждение при условии прохождения лицом диспансеризации.
Увеличили НДФЛ с прибыли контролируемых иностранных компаний
Предлагают повысить с 2025 года фиксированные выплаты налога, который граждане перечисляют с прибыли контролируемых иностранных компаний. В таком случае лицо, которое владеет:
одной контролируемой компанией — ежегодно платит НДФЛ с фиксированной прибыли в размере 27 900 000 рублей;
двумя контролируемыми компаниями — ежегодного платит НДФЛ с фиксированной прибыли в размере 52 718 000 рублей;
тремя и более контролируемыми компаниями — ежегодно платит НДФЛ с фиксированной прибыли в размере 22 727 300 рублей за каждую последующую контролируемую иностранную компанию, начиная с третьей.
Предполагается, что изменения помогут достичь целей государственных программ и добиться справедливости между различными секторами экономики. Государство планирует повысить налоговую нагрузку тем налогоплательщикам, которые имеют более высокие доходы. При этом изменения в шкале НДФЛ могут повлечь увеличение количества самозанятых в стране. Порог дохода в 2,4 млн рублей для уплаты НДФЛ в размере 13% равен пороговому доходу, который установили для самозанятых. Поэтому некоторые граждане могут посчитать, что платить налог в размере 4% или 6% выгоднее, чем уплачивать НДФЛ.
Популярное по теме за месяц
Сдача квартиры в аренду: гайд для самозанятых
![](https://konsol.pro/blog/storage/images/81/00/92/20/derived/99a4e766a57804789af606cc5b8dc980.webp)
Можно ли самозанятому учесть прошлые доходы по ставке НПД
![](https://konsol.pro/blog/storage/images/19/98/18/54/derived/1f92a1e0e8a1d788aefc4b032c1e1ac7.webp)
Сверхзанятость и нехватка сильных исполнителей: итоги исследований августа
![](https://konsol.pro/blog/storage/images/94/41/34/35/derived/684eef98b8a80c4ff54cfddc6d5f8198.webp)