По закону предприниматели обязаны использовать онлайн-кассу (ФЗ от 22 мая 2003 года № 54). С ее помощью можно подтверждать оплату товара или услуги, передавать данные о доходах в налоговую, формировать кассовые чеки для покупателей.
Но есть ли такая обязанность у самозанятых? Давайте разбираться.
Оглавление
Касса: право или обязанность
Плательщики налога на профессиональный доход (НПД) не обязаны использовать кассовый аппарат, но могут делать это по желанию (п. 2.2 ст. 2 ФЗ от 22 мая 2003 № 54). Это касается не только самозанятых физлиц, но и плательщиков НПД со статусом индивидуального предпринимателя.
При этом исполнитель должен начать применять кассу, если теряет статус самозанятого, например:
когда превысил лимит годового дохода в 2,4 млн ₽ и решил стать ИП на УСН;
когда самозанятый в статусе ИП решил масштабировать бизнес и нанять сотрудников.
У применения кассы есть свои преимущества. Представим ситуацию: самозанятый в небольшом ларьке продает товары собственного производства и устанавливает кассовый аппарат, чтобы быстро выдавать клиентам чеки. Таким образом он улучшает сервис. А если у плательщика НПД также есть статус ИП, то дополнительно он может получить платежный терминал для оплаты картой.
Как самозанятому выбрать кассу
Если плательщик НПД решил использовать онлайн-кассу в своей профессиональной деятельности, то при выборе устройства следует учесть несколько показателей.
Вид деятельности. Если работа не предусматривает перемещения, то подойдет стационарный аппарат. Так, это хороший выбор для мастера маникюра с собственным кабинетом. А при выездных работах, например ремонтных, следует рассмотреть мобильный вариант кассы, работающий от аккумулятора и сим-карты.
Стоимость аппарата. Онлайн-касса может стоить от 5 000 до 25 000 ₽. Также можно рассмотреть вариант аренды устройства.
Функциональность. Больше всего возможностей имеют самые дорогие системы, но самозанятый в своей работе не сможет использовать все функции. Поэтому следует ориентироваться на средние по стоимости и функциональности аппараты.
Как выдать чек, если нет кассы
Клиенты привыкли получать чеки, если приобрели товар или получили услугу. Да и у самозанятого есть обязанность выдать квитанцию. Если этого не сделать, можно получить штраф:
20% от платежа, если совершил нарушение впервые;
100% от полученной суммы, если нарушение повторное (ст. 129.13 НК).
Поэтому законом предусмотрена возможность для самозанятого выдавать чек, даже если у него нет кассы. В том числе это можно делать через приложение «Мой налог». Разберемся пошагово.
Заходим на главный экран приложения «Мой налог» и нажимаем на кнопку «Новая продажа».
Указываем данные о плательщике — физическом или юридическом лице. Вводим дату, сумму платежа и название услуги. После заполнения всех полей жмем на кнопку «Выдать чек».
На этом все, чек сформирован. Клиенту его можно передать одним из трех способов:
отправить чек ссылкой или картинкой на мобильный телефон или электронную почту;
дать считать QR-код при формировании чека (ст. 14 ФЗ от 27 ноября 2018 года № 422);
распечатать чек из приложения «Мой налог» (Письмо ФНС от 27 июля 2020 года № АБ-3-20/5461).
Когда надо формировать чек
Если вознаграждение выплатили наличными, то сформировать чек нужно в момент расчета с клиентом.
Если деньги перечислили переводом на счет, то сформировать чек нужно не позднее 9-го числа следующего месяца.
Чеки без кассы: ответы на популярные вопросы
В статье собрали ответы на самые популярные вопросы о чеках, которые поступают юристам Консоль.Про.
Как клиент может проверить чек из приложения «Мой налог»?
Чек, который оформлен в мобильном приложении «Мой налог», нельзя проверить через сервис «Проверка кассового чека», потому что QR-код в нем не соответствует требованиям законодательства о применении кассовой техники.
При этом в таком документе есть другой QR-код. Отсканируйте его камерой смартфона. Если чек подлинный, такой же чек откроется на сайте lknpd.nalog.ru. Если страница не откроется или появится ошибка, документ недействителен.
Что делать, если сформировал чек с ошибкой?
Исправить чек не получится, его нужно аннулировать. Затем можно составить новый чек, но уже с корректными данными.
Как аннулировать чек?
Самозанятый может аннулировать чек в приложении «Мой налог». Это законно в двух случаях:
если в чеке есть ошибка и исполнитель формирует новый исправленный документ;
если самозанятый аннулировал чек, потому что вернул деньги клиенту.
Больше ответов на вопросы ищите в статье «Чек от самозанятого: 13 ответов на вопросы заказчиков».
Популярное по теме за месяц
Сдача квартиры в аренду: гайд для самозанятых
Машиночитаемая доверенность на исполнителя: как оформить, какие риски
Как оформить и применять МЧД с 1 сентября 2024 года
