Может ли госслужащий быть самозанятым

Кто считается госслужащим

Государственный служащий — это гражданин, который ведет профессиональную служебную деятельность, чтобы обеспечить полномочия Российской Федерации, ее субъектов, федеральных органов власти (ст. 1 Федерального закона от 27.05.2003 № 58-ФЗ).

Госслужащими являются сотрудники министерств и ведомств, госкорпораций, правовых и силовых структур, органов управления городской, районной, областной, региональной или федеральной власти. Чтобы точно определить, кто может быть госслужащим, нужно обратиться к реестрам и перечням, установленным указами Президента и Федеральными законами.

Чиновники, как непосредственные госслужащие, имеют больше всего запретов на дополнительную оплачиваемую деятельность. Работники бюджетной сферы гораздо свободнее в этом плане. Врачи, педагоги, соцработники вправе оформить самозанятость и подрабатывать в свободное время. Но чтобы оказывать образовательные или медицинские услуг, придется получить лицензию, а ее выдают только предпринимателям. Поэтому нужно оформлять ИП с налоговым режимом «Налог на профессиональный доход» (НПД).

Таким образом, на вопрос «имеет ли право государственный служащий заниматься оплачиваемой деятельностью помимо госслужбы» можно ответить только уточнив, где и кем работает госслужащий. 

Вправе ли госслужащие применять режим НПД

Деятельность плательщиков налога на профессиональный доход регулирует Закон от 27.12.2018 № 422-ФЗ. Он не дает полного перечня услуг, которые может оказывать самозанятый. При этом устанавливает ограничения. 

Закон не запрещает госслужащему становиться самозанятым. Но получать доход в рамках специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» госслужащий не вправе. Это подробно разъяснил Минтруд в отдельном письме.

Госслужащий в статусе самозанятого имеет право только сдавать недвижимость в аренду — и то не должен делать это с целью обогащения. Для сдачи в аренду он оформляет самозанятость по общим правилам.

Как госслужащему оформить самозанятость

Зарегистрироваться в качестве самозанятого сейчас можно онлайн без уплаты госпошлины. Понадобится паспорт, ИНН и доступ к интернету. 

Самый быстрый и удобный вариант — зарегистрироваться через приложение «Мой налог». Его нужно установить на смартфон, скачав, например, в RuStore. Приложение пригодится и в дальнейшем, чтобы платить налоги — оно будет регулярно напоминать о сроках. Для регистрации потребуется отсканировать или сфотографировать паспорт и сделать селфи. Это нужно, чтобы программа автоматически сверила фото в паспорте и селфи и обработала персональные данные. 

Если на смартфоне уже есть приложение «Госуслуги», можно зарегистрироваться в нем. Через меню «Услуги» нужно подать заявление в налоговую, проверить паспортные данные и ИНН. Затем следует выбрать регион, в котором планируете оказывать услуги и платить налоги, и нажать кнопку «Отправить заявление». Теперь остается ждать уведомления от налоговой о постановке на учет как плательщика НПД. 

Оформить самозанятость также позволяют приложения некоторых банков и платформа Консоль. Как это сделать, читайте подробнее в статье «Получаем статус самозанятого: пошаговая инструкция».

Как правильно сдавать недвижимость в аренду

В отличие от остальных самозанятых, госслужащий не вправе сдавать недвижимость в коммерческих целях — то есть, купить квартиру ради сдачи.

Таким образом, если у госслужащего есть недвижимость и он хочет ее сдавать с минимальным налогом, то лучше это делать в статусе самозанятого. Для того нужно:

1. Заключить договор. После того, как госслужащий оформил самозанятость, нужно найти арендатора и заключить договор аренды. Этот документ всегда составляют в письменной форме. Даже если жилое помещение сдается посуточно на короткий срок, нужен договор. Для аренды жилья на срок более года договор обязательно регистрируют в Росреестре. Образец договора аренды квартиры с самозанятым скачайте в статье «Сдача квартиры в аренду: гайд для самозанятых».

2. Выставить чеки. Самозанятый должен формировать чеки после получения дохода от сдачи недвижимости. Из чеков налоговая узнает о доходах самозанятого и считает налог. Если арендатор оплачивает вознаграждение наличными, сформировать чек нужно в момент расчета с арендатором. Если арендатор оплачивает вознаграждение переводом на счет, сформировать чек нужно не позднее 9-го числа следующего месяца. 

   Для каждого полученного от арендатора платежа  нужен новый чек. Чеки можно формировать в приложении «Мой налог» или в банковских приложениях. Обязательных требований к оформлению чеков за аренду жилой недвижимости нет.

   В описании нужно указать, за какой период получены деньги. Например: «Аренда квартиры с 01.04.24 по 01.01.05.24». В графе «Стоимость» указать всю сумму, полученную от жильцов в качестве арендной платы за этот период.

   Заплатить налог. С арендных платежей нужно уплатить НПД в размере 4% при сдаче физлицам или 6% при сдаче юрлицам. НДФЛ в размере 13% самозанятый не платит. 

   Если самозанятый сдает в аренду нежилую недвижимость — земельный участок, гараж, апартаменты, офис — то не может применять НПД (п. 3 ч. 2 ст. 6 ФЗ № 422).  В этом случае с арендной платы придется платить НДФЛ в размере 13%. В отличие от ИП и юрлиц, самозанятые не должны предоставлять налоговую отчетность.

Может ли муниципальный служащий быть самозанятым

Муниципальный служащий приравнивается по статусу к госслужащему, так как работает на государство в лице местной власти. Поэтому ограничения у него те же — становиться самозанятым можно, но вести предпринимательскую деятельность нельзя. 

Не все работники муниципальных учреждений могут быть госслужащими. Есть категории работников, которые не имеют этого статуса. Например, обслуживающий и технический персонал, водители и даже некоторые технические специалисты. Рассмотрим на примерах.

Может ли военнослужащий быть самозанятым

Военная служба является видом федеральной государственной службы (ст. 2 Федерального закона от 27.05.2003 № 58-ФЗ). Поэтому у военнослужащих те же ограничения и запреты, что и у госслужащих. Им нельзя заниматься предпринимательской деятельностью лично или через доверенных лиц, получать гонорары за публикации и выступления, связанные с исполнением обязанностей военной службы.

Бывший военнослужащий, который уволился с военной службы, вправе оформить самозанятость на общих основаниях и получать доход в рамках НПД.

Далее рассмотрим подробнее, что меняется, когда госслужащий увольняется.

Как бывшему госслужащему начать работать в качестве самозанятого

Если государственный или муниципальный служащий уволится, то вправе становиться самозанятым и сотрудничать с заказчиками: оказывать услуги, продавать товары — как и обычные физлица. Но есть два условия. После увольнения с государственной гражданской службы в течение двух лет гражданин обязан:

1. Сообщать заказчику о последнем месте своей службы, если заключает гражданско-правовой договор на выполнение работ и оказание услуг. Иначе договор придется расторгнуть.

2. Получать согласие у антикоррупционной комиссии бывшего работодателя, если заключает ГПД на сумму свыше 100 000 ₽. Это условие должны выполнять те госслужащие, чья должность включена в соответствующий перечень. Для федеральных государственных служащих перечень утвержден Указом Президента от 18.05.2009 № 557. Для государственных служащих субъектов РФ и муниципальных служащих соответствующие перечни разрабатывают и утверждают органы государственной власти субъектов РФ и органы местного самоуправления (п. 1, 4 Указа Президента от 21.07.2010 № 925).

Сообщать о переходе на самозанятость бывшему работодателю не нужно.

Напомним, что любой самозанятый, в том числе бывший госслужащий, может сотрудничать с организацией, в которой работал по трудовому договору, только через два года после увольнения. 

Как заказчику правильно оформить сотрудничество с бывшим госслужащим

В свою очередь заказчик, который сотрудничает с самозанятым экс-госслужащим, обязан:

1. Убедиться, что исполнитель получил разрешение антикоррупционной комиссии, если это необходимо по закону. 

2. В десятидневный срок с момента заключения ГПД уведомить работодателя служащего по последнему месту его службы.

В уведомлении нужно перечислить сведения, утвержденные постановлением Правительства от 21.01.2015 № 29: 

• Ф.И.О. гражданина; 

• число, месяц, год и место рождения гражданина; 

• должность государственной (муниципальной) службы;

• наименование организации, 

• дату и номер ГПД; 

• срок ГПД; 

• предмет ГПД; 

• стоимость работ (услуг) по ГПД. 

Как направить уведомление, читайте в статье «Как бывшему муниципальному служащему оформить самозанятость».

Если при заключении договора бывший госслужащий не информировал заказчика о том, что ранее работал по должности из специального перечня, то заказчика нельзя привлечь к ответственности за нарушение антикоррупционного законодательства. Такой вывод сделал Верховный Суд (Обзор судебной практики, утв. Президиумом ВС РФ 30.11.2016).

В чем особенность договора ГПХ по самозанятости

Письменный гражданско-правовой договор с самозанятым заключают практически всегда. Это лучший способ защитить права сторон. Договор нужен вне зависимости от того, кто выступает заказчиком: юрлицо, физлицо, ИП или даже другой плательщик НПД. По соглашению исполнитель обязуется оказать определенную услугу или выполнить работу в соответствии с требованиями заказчика, который принимает и оплачивает результат. 

Вид договора. Нельзя назвать соглашение просто договором или договором с самозанятым. Нужно указать вид договора, который зависит от специфики сотрудничества с самозанятым. Например, договор может быть: возмездного оказания услуг, авторского заказа, подряда, аренды, перевозки, хранения и лицензионный договор. 

Формулировки. Налоговая пристально следит, чтобы под самозанятостью не скрывались трудовые отношения. В договоре с самозанятым нужно использовать только гражданско-правовые термины. 

Если в договоре обнаружат признаки трудовых отношений между компанией и самозанятым, то договор могут переквалифицировать. Тогда компании придется заплатить за самозанятого налоги и страховые взносы, а также уплатить штрафы и пени. Причем налоги и взносы доначислят не с момента, когда произошла переквалификация, а с даты заключения договора.

Условия договора. Важно, чтобы в договоре не было условий как для работы по найму. Выплата вознаграждения два раза в месяц в определенные даты, оплата больничных, полная материальная ответственность — все это характерно для трудового договора.

В договоре ГПХ надо указывать не должность, функции которой будет выполнять самозанятый, а конкретный результат его услуг. Вместо регулярных выплат лучше прописать порядок оплаты — предоплата или постоплата. Не лишним будет зафиксировать способ передачи денег — наличный, безналичный, электронный или почтовый перевод.

В договоре следует зафиксировать, что у исполнителя есть статус самозанятого и он обязан сообщить, если снимется с учета в ФНС. Иначе есть риск, что на компанию ляжет большая налоговая нагрузка. 

Еще важно закрепить условия обработки персональных данных, иначе можно попасть на штраф до 800 000 ₽.

Какие социальные гарантии имеет бывший госслужащий в статусе самозанятого

Многие боятся, что с переходом на самозанятость потеряют пенсионный стаж. Действительно, у самозанятых нет обязательного пенсионного страхования: 37% от НПД зачисляются в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, а 63% — в региональный бюджет. В Социальный фонд России (СФР) автоматически ничего не отчисляется.

Но самозанятые могут покупать пенсионный стаж или добровольно вступать в правоотношения по уплате страховых взносов для страховой пенсии в старости. Поэтому, если самозанятый платит взносы в СФР, то получает страховую пенсию, если не платит — то социальную.

Чтобы делать взносы в СФР, понадобится приложение «Мой налог». В приложении нужно подать заявление на вступление в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию.

Можно перечислить сразу всю сумму страхового взноса за год или делать взносы постепенно. Если самозанятый заплатил меньше 50 798,88 ₽, в стаж будет засчитан период, пропорциональный сделанному платежу. Если по достижении пенсионного возраста самозанятый не накопил 30 баллов, страховая пенсия в старости не выплачивается, а все внесенные взносы не возвращаются.

Госслужащие могут выйти на пенсию по выслуге лет раньше, чем рядовые граждане. В статусе пенсионера они тоже могут оформить самозанятость — запретов в законе нет. Самозанятые пенсионеры, которые не платят взносы в СФР и не совмещают работу с самозанятостью, не считаются работающими. Для них не будут приостанавливать индексацию пенсии. Об этом прямо сказано на сайте налоговой (Информационный материал от ИФНС России № 10).

Но если пенсионер совмещает самозанятость с работой по трудовому договору, он будет считаться работающим.

Ключевые выводы: самозанятость для госслужащего связана с рисками и ограничениями

1. Одновременно с госслужбой заниматься предпринимательством в статусе самозанятого нельзя (ст. 17 Федерального закона от 27.07.2004 № 79-ФЗ). Во всех случаях, кроме сдачи жилья в аренду, самозанятость будет считаться предпринимательской деятельностью. Предпринимательство запрещено для государственных, муниципальных и военнослужащих.

2. Чтобы получать дополнительный доход, госслужащий вправе оформить у другого работодателя договор ГПХ или трудовой договор по совместительству. Для этого нужно уведомить основного работодателя — лучше письменно. А также исключить конфликт интересов и не нарушать условия своего служебного контракта.

   При этом нельзя нанимать по трудовому или гражданско-правовому договору государственного или муниципального служащего с должностью, включенной в перечень органа власти.

3. Если госслужащий хочет быть самозанятым и получать постоянный доход по НПД, то ему выгоднее уволиться. Но даже в этом случае нельзя просто уйти в самозанятые, как простые граждане. Нужно в течение двух лет уведомлять заказчиков об увольнении с госслужбы. 

Бесплатно проверьте ваш договор с самозанятым на законность

Сервис «Трудоголик» найдет слова из трудовой терминологии, которых не должно быть в договоре с самозанятыми.

Проверить