В статье разберемся, как подать в суд на налоговую инспекцию физическому лицу. Разногласия с налоговой инспекцией могут возникать по разным поводам, например из-за безосновательного штрафа или блокировки счета. Иногда конфликты можно решить мирно. Но если стороны никак не могут договориться, то приходится идти в суд и подавать иск.
Оглавление
Когда следует обращаться в суд
Подавать в суд иск на налоговый орган можно, когда его представители нарушили закон или права налогоплательщика. Рассмотрим несколько конкретных оснований.
Необоснованное доначисление налогов. Может произойти при налоговой проверке.
Переплата налогов. Если налогоплательщик излишне уплатил налоги, а налоговый орган отказывает в возврате, это может расцениваться как неосновательное обогащение государства.
Неправомерное начисление налога. Например, самозанятый взял предоплату и оформил чек, а потом отказался от заказа и аннулировал документ, но налог все равно начислили.
Отказ в применении налоговых льгот. Если налоговый орган не учитывает положенные льготы: например, налоговый вычет в 10 000 ₽, который положен каждому человеку, который впервые зарегистрировался как самозанятый.
Блокировка счета. Налоговый орган может заблокировать счет самозанятого, который не уплачивает НПД. Но это может произойти и ошибочно.
Несоблюдение закона во время проверки от ФНС: например, запрос информации, не подкрепленный законом; задержание документов.
Превышение полномочий работниками ФНС: игнорирование обращений, отказ в рассмотрении возражений.
Важно!
Подать в суд на налоговый орган можно только в том случае, когда вопрос не получилось решить мирным путем.
Так, в течение 30 дней после получения решения, его можно обжаловать в налоговую инспекцию.
Если ответ не удовлетворил требования налогоплательщика, то следует написать жалобу в вышестоящий налоговый орган. А если есть признаки уголовного дела, то есть возможность обратиться в прокуратуру или полицию.
Если спор не решен, можно пойти в суд (ст. 142 НК РФ). Еще в суд можно идти в том случае, когда вышестоящий налоговый орган так и не смог принять решение по жалобе в положенный срок (п. 6 ст. 140 НК). Так, за пять дней с момента получения жалобы можно принять решение о приостановлении ее рассмотрения или отказе.
Подача заявления
В суд можно пойти в течение 90 дней с момента, когда стало известно о нарушении прав налогоплательщика (п. 4 ст. 198 АПК). Этот срок может быть увеличен, если есть уважительная причина, например тяжелая болезнь налогоплательщика.
Жалобу следует подавать:
в суд общей юрисдикции области, где расположена налоговая, если налогоплательщик — обычный человек;
в арбитражный суд, если налогоплательщик — компания или ИП.
Повторное обращение по тому же делу в суд невозможно, в таких случаях производство прекращается (п. 2 ч. 1 ст. 150 АПК).
Иск в суд: три важных шага
Шаг 1. Подготовительный этап
Перед тем как обратиться в суд, чтобы оспорить решение налоговой, нужно подготовить доказательства нарушений со стороны ФНС. Например, можно предоставить справки из банка, фото и видео, акты ФНС, чеки об оплате налогов, документы от экспертов — перечень зависит от сути дела. Собранные материалы должны подтверждать вашу позицию.
Надо иметь в виду, что при подаче искового заявления документы должны быть в оригинале, с печатями и подписями.
Шаг 2. Оформление заявления
Нужно выбрать вид судебного производства, их может быть два:
административный иск — для того, чтобы обжаловать решения налогового органа;
исковое заявление — если есть материально-правовой спор.
Оба документа должны содержать:
шапку (название суда, данные истца и ответчика: ФИО, адрес, почту, телефон);
формулировку требований;
список приложений (документы и доказательства);
дату и подпись истца или его представителя.
Также можно заявить ходатайство об обеспечительных мерах, чтобы суд приостановил решение налоговой, которое обжалуется.
Суд может вернуть заявление, если не соблюдены процессуальные требования, дело не подсудно этому суду, истец не обладает процессуальной дееспособностью или имеются иные законные основания. В некоторых случаях заявление может быть оставлено без движения.
Чтобы иск был принят, необходимо устранить причины отказа, скорректировав заявление в соответствии с замечаниями суда.
Шаг 3. Подача иска
Иск можно подать:
самостоятельно в суд;
по почте заказным письмом;
через платформу «Мой арбитр».
Административные иски направляются только в бумажном виде, если суд не предусматривает возможность подачи онлайн.
Судебное заседание
По закону жалобы на налоговые органы рассматриваются и разрешаются в порядке, установленном ГПК, АПК, КАС и другими федеральными законами (ст. 142 НК).
После того, как суд примет заявление, начнется разбирательство по делу. Каждая из стороны — истец и ответчик — будут предоставлять доказательства и аргументы в защиту своей позиции.
Если суд вынесет решение в вашу пользу, налоговый орган обязан будет вернуть излишне взысканные деньги или компенсировать ущерб.
В случае проигрыша есть два варианта:
принять решение суда;
обжаловать его.
Образец административного иска к налоговой инспекции
Чтобы суд принял иск к налоговому органу к рассмотрению, его необходимо правильно оформить. Для составления иска можете следовать нашим рекомендациям выше либо использовать готовый шаблон документа от экспертов Консоль.Про.
Образец административного иска к налоговой инспекции
Шаблон искового заявления можно дополнять и редактировать в зависимости от особенностей вашего дела. Мы предоставляем базовый вариант документа, который является универсальным и подойдет под самые разные запросы налогоплательщиков.
Как избежать проблем с налоговой
Если вы осуществляете профессиональную деятельность как самозанятый, ИП или обычное физлицо по договору ГПХ, но боитесь взаимодействия с налоговой, сотрудничать с заказчиками можно через платформу Консоль.Про.
Консоль.Про — официальный партнер ФНС по работе с самозанятыми. Мы всегда в курсе законодательных изменений. Наши специалисты оказывают исполнителям и заказчикам профессиональную юридическую поддержку в онлайн-режиме 24/7. Отвечаем не только на типовые вопросы, но и помогаем разобраться в нестандартных правовых вопросах.
Консоль.Про предоставляет полезные сервисы для профессиональной деятельности, включая инструменты, связанные с налогами. Например, мы создали бесплатный сервис «Налоговая копилка», который автоматически перечисляет налоги. С каждой выплаты, полученной исполнителем через платформу, налог откладывается в копилку. В конце следующего месяца платформа сама переводит эти деньги в ФНС — никаких ручных действий не требуется.
Таким образом, осуществлять профессиональную деятельность через Консоль.Про максимально просто, безопасно и эффективно.
Популярное по теме за месяц
Какие штрафы грозят, если не прийти на комиссию по нелегальной занятости
Черный список работодателей: кого проверяет новая комиссия
ИП в IT: как зарегистрировать и какие льготы можно получить
