Регистрируясь в статусе самозанятого, граждане иногда волнуются, что не смогут сняться с учета, если захотят вернуться на постоянную работу в найм. В статье выясняем, как снять себя с самозанятости, когда это нужно сделать обязательно и как проверить свой статус.
Оглавление
Можно ли закрыть самозанятость
Самозанятый в любой момент может прекратить предпринимательскую деятельность и сняться с учета плательщика НПД. Но закон не обязывает аннулировать этот статус, если самозанятый не получает заказы и доход. НПД — самый простой из налоговых режимов. Если дохода нет, платить ничего не нужно. Налог начислять не будут, поэтому самозанятость закрывать не обязательно.
Не нужно сниматься с учета при трудоустройстве в штат или выходе на пенсию. Налогоплательщик вправе совмещать работу по найму и работу на себя. Про особенности самозанятости для пенсионеров читайте в статье «Самозанятые пенсионеры в 2024 году: пенсия, ограничения, правила работы».
Восстановить статус самозанятого можно в любой момент. Остаток налогового вычета станет доступен при повторной регистрации
Чтобы сняться с учета, нужно воспользоваться одним из приложений, уполномоченных на такие действия: например, «Мой Налог», «Сбербанк Онлайн». Когда самозанятый подает заявление о закрытии своего статуса в любом из приложений, налоговый орган снимает налогоплательщика с учета. Продолжить вести деятельность самозанятого через другое приложение невозможно.
Еще один способ закрыть самозанятость — на портале Госуслуг. Это вправе сделать граждане РФ, других государств — членов Евразийского экономического союза, а также граждане Украины.
Можно ли перестать быть самозанятым принудительно? Да, по инициативе налоговой, которая снимает с учета плательщика НПД по основаниям, предусмотренным в Законе от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Как сняться с самозанятости через «Мой налог»
Закрыть самозанятость в приложении «Мой налог» еще проще, чем открыть ее. Для этого в приложении нужно подать заявление о снятии с учета.
Шаг 1. Войти в приложение «Мой налог»
Откройте приложение, зайдите в раздел «Прочее»/«Профиль»
Шаг 2. Подать заявление
В разделе «Профиль» проверьте персданные и нажмите кнопку «Сняться с учета НПД».
Шаг 3. Подтвердить свое решение
Выберите причину, по которой закрываете самозанятость:
«Отказываюсь от применения специального налогового режима» — если вы снимаетесь с учета по собственному желанию.
«Утратил право на применение специального налогового режима» — если больше не можете выполнять требования закона о самозанятости. Например, заработали более 2,4 млн за год, перешли на другой налоговый режим.
Нажмите оранжевую кнопку «Снять себя с учета».
Датой снятия с учета в качестве плательщика НПД будет считаться дата, когда вы направили заявление. Через день приложение пришлет уведомление о закрытии самозанятости. После этого доступ в мобильное приложение и веб-кабинет «Мой налог» будет ограничен — вы сможете только платить налоги.
Когда самозанятый обязан отказаться от НПД
Если самозанятый утратил право применять НДП, он обязан сняться с учета. Причины перечислены в законе о самозанятости (п. 2. ст. 4 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ):
Переход на другой налоговый режим.
Превышение годового лимита по доходу.
Продажа подакцизных или маркированных товаров, перепродажа чужих товаров.
Появились работники по трудовому договору.
Оказание агентских услуг, например, по недвижимости, туризму — за исключением курьерских услуг от имени ИП или организации при наличии кассы.
Добыча и продажа полезных ископаемых.
Кроме того, нельзя сотрудничать по самозанятости с компанией, из которой уволился менее двух лет назад. Если это случилось, нужно закрыть самозанятость. Если самозанятый открыл ООО, отказываться от НПД необязательно. Но нельзя оказывать своей компании услуги в статусе самозанятого.
Нужно ли закрывать самозанятость при открытии ИП
Если самозанятый собирается стать индивидуальным предпринимателем, ничего закрывать не надо. В этом случае он становится ИП на НПД. Но есть важное условие: можно заниматься только той деятельностью, которая разрешена на НПД. Например, продавать товары собственного производства можно, а перепродавать чужие — нельзя. Подробнее об ограничениях — в статье «Как совмещать ИП и самозанятость».
Самозанятость нужно закрыть, если предприниматель переходит на другой налоговый режим: УСН, ЕСХН, АУСН, ПСН, ОСНО. Потому что совмещать разные режимы запрещено (п. 2.7 ст. 4 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Если предприниматель передумал и захотел остаться самозанятым, у него есть 30 дней, чтобы закрыть новый налоговый режим. В этом случае он как налогоплательщик вправе продолжить применять НПД.
Вопрос. Самозанятый подал документы на регистрацию ИП и уведомление о переходе на УСН. По какой ставке ему платить налоги?
Ответ. При регистрации в качестве индивидуального предпринимателя статус налогоплательщика НПД он не утрачивает. Но больше не вправе применять режим НПД и должен перейти на упрощенку. Причем, сделать это с даты постановки на учет в качестве ИП.
Как налоговая аннулирует самозанятость
Если самозанятый, который не вправе применять НПД, не снимется с учета, налоговая сделает это принудительно. В автоматическом режиме без согласия самозанятого его переведут на обычный режим налогообложения. Причем это решение начнет действовать задним числом: то есть не с даты принятия, а с даты возникновения у предпринимателя оснований для закрытия самозанятости. Налоговая пришлет уведомление о лишении статуса самозанятого и о необходимости погасить задолженность.
Вопрос. По какой налоговой ставке делают перерасчет уплаченного налога, когда самозанятого снимает с учета налоговый орган?
Ответ. За период, в котором индивидуальный предприниматель неправомерно применял НПД, налог рассчитают по общему режиму налогообложения. Если налогоплательщик вовремя уведомит о переходе на УСН или ЕСХН, то налог рассчитают по ставкам в рамках соответствующего режима.
Для физлица, снятого с учета по самозанятости, налог за период нарушения рассчитают по ставке НДФЛ: 13% для резидентов, 30% — для нерезидентов.
Как заказчику проверить статус самозанятого у исполнителя
Иногда самозанятый не знает, что его уже сняли с учета — и продолжает выполнять заказы. В этом случае заказчику придется рассчитать НДФЛ с дохода самозанятого и отчислить страховые взносы на него. Ведь если самозанятый утрачивает свой статус, компания автоматически начинает сотрудничать с ним как с физлицом по договору ГПХ. Если вовремя это не отследить и не перевести отношения в гражданско-правовой статус, налоговая выпишет штраф.
Юридическим лицам и ИП стоит быть внимательными к статусу самозанятых, с которыми они сотрудничают. Для безопасности лучше проверять статус заранее перед началом сотрудничества и перед каждой оплатой.
Проверить самозанятого гражданина можно на сайте налоговой службы или запросить у него справку. Первый способ самый простой. Нужно зайти в сервис проверки налогоплательщика. Затем ввести ИНН самозанятого и дату. Сервис сразу же выдаст нужные сведения.
Справку о постановке на учет в качестве плательщика НПД самозанятый может сформировать в приложении «Мой налог» в любое время. По сравнению с онлайн-проверкой статуса на сайте ФНС в справке из приложения больше информации. Справка содержит персональные данные: номер и дату документа, Ф.И.О. самозанятого, ИНН, сведения о паспорте или другом документе, подтверждающем личность, дату постановки на учет и снятия с учета, сведения об ИФНС, к которой прикреплен самозанятый по месту регистрации. Достоверность сведений подтверждает ЭЦП налогового органа.
Как автоматизировать проверку, если исполнителей очень много, читайте в статье «Как проверить статус самозанятого».
Популярное по теме за месяц
Штрафы для самозанятых: за что ФНС накажет плательщика НПД
Налог на криптовалюту в России: особенности и порядок уплаты для самозанятых
Writer’s Way: за день собирают все документы и проводят выплаты исполнителям
