Регистрируясь в статусе самозанятого, граждане иногда волнуются, что не смогут сняться с учета, если захотят вернуться на постоянную работу в найм. В статье выясняем, как снять себя с самозанятости, когда это нужно сделать обязательно и как проверить свой статус.
Оглавление
Зачем закрывать самозанятость
Причины, чтобы отказаться от спецрежима НПД, можно условно разделить на две: собственное желание самозанятого и по инициативе налоговой при нарушении условий.
По желанию самозанятого
Причины для такого решения могут быть разные. Например, он больше не хочет заниматься бизнесом. При этом не каждый гражданин или ИП в курсе, что не всегда нужно отказываться от самозанятости.
Самозанятый в любой момент может прекратить предпринимательскую деятельность и сняться с учета плательщика НПД. Но закон не обязывает аннулировать этот статус, если самозанятый не получает заказы и доход. НПД — самый простой из налоговых режимов. Если дохода нет, платить ничего не нужно. Налог начислять не будут, поэтому самозанятость закрывать не обязательно.
Не нужно сниматься с учета при трудоустройстве в штат или выходе на пенсию. Налогоплательщик вправе совмещать работу по найму и работу на себя. Про особенности самозанятости для пенсионеров читайте в статье о самозанятых пенсионерах.
Независимо от желания налогоплательщика, есть случаи, когда отказаться от статуса необходимо. Если самозанятый утратил право применять НДП, он обязан сняться с учета. Причины перечислены в законе о самозанятости (ч. 2. ст. 4 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
Проверить себя можно по чек-листу: «Когда ИП утрачивает право на режим НПД?»
Если нашли себя хотя бы в одном пункте, придется отказаться от самозанятости.
Переход на другой налоговый режим: УСН, ЕСХН, АУСН, ПСН, ОСНО
Годовой лимит по доходу превысил 2,4 млн. руб.
Продажа подакцизных или маркированных товаров, перепродажа чужих товаров.
Появились работники по трудовому договору.
Оказание агентских услуг, например, по недвижимости, туризму — за исключением курьерских услуг от имени ИП или организации при наличии кассы.
Добыча и продажа полезных ископаемых.
Сотрудничество с бывшим работодателем, если уволился с этого места работы менее двух лет назад.
Внимание!
Если самозанятый открыл ООО, отказываться от НПД необязательно. Но нельзя оказывать своей компании услуги в статусе самозанятого.
Дополнительный доход — это просто
Удобный поиск заказов, быстрый старт, высокий заработок на платформе Консоль
Получить заказ
Вопрос: Нужно ли закрывать самозанятость при открытии ИП?
Ответ: Если самозанятый собирается стать индивидуальным предпринимателем, ничего закрывать не надо. В этом случае он становится ИП на НПД. Но есть важное условие: можно заниматься только той деятельностью, которая разрешена на НПД. Например, продавать товары собственного производства можно, а перепродавать чужие — нельзя. Подробнее об ограничениях — в статье «Как совмещать ИП и самозанятость».
Самозанятость нужно закрыть, если предприниматель переходит на другой налоговый режим: УСН, ЕСХН, АУСН, ПСН, ОСНО. Потому что совмещать разные режимы запрещено (п. 7 ч. 2 ст. 4 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Если предприниматель передумал и захотел остаться самозанятым, у него есть 30 дней, чтобы закрыть новый налоговый режим. В этом случае он как налогоплательщик вправе продолжить применять НПД.
По инициативе налоговой
Если самозанятый сам не подаст заявление о снятии с учета, когда это необходимо, это сделает налоговая служба. Она сама снимает с учета плательщика НПД по основаниям, предусмотренным в Законе от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Если физлицо перестает отвечать требованиям к статусу самозанятого, налоговая уведомляет его об этом. Его постановка на учет аннулируется. С этого момента он перестает платить налоги в рамках режима НПД.
Последствия отказа от самозанятости
Последствия отказа от самозанятости незначительные. Бывший самозанятый перестает платить налог на профессиональный доход. Бизнесом после закрытия этого статуса может заниматься только ИП. Если речь идет о гражданине, то для того, чтобы продолжать предпринимательскую деятельность, нужно будет открывать ИП и выбрать выгодный для этой деятельности налоговый режим. Декларацию после закрытия статуса самозанятого подавать не надо.
Вопрос: можно ли снова зарегистрироваться как самозанятый?
Ответ: Да, можно, если у самозанятого нет долгов по налогам.
Восстановить статус самозанятого можно в любой момент. Самозанятый не ограничен и в количестве попыток восстановить свой статус после прекращения самозанятости. Если гражданин или ИП уже истратили свой налоговый вычет — 10 000 руб., то при повторной регистрации он не сохранится. Но если сумму использовали не всю, то остаток налогового вычета станет доступен при возобновлении самозанятости.
Вопрос. Самозанятый подал документы на регистрацию ИП и уведомление о переходе на УСН. По какой ставке ему платить налоги?
Ответ: При регистрации в качестве индивидуального предпринимателя статус налогоплательщика НПД он не утрачивает. Но больше не вправе применять режим НПД и должен перейти на упрощенку. Причем, сделать это с даты постановки на учет в качестве ИП.
Три способа сняться с учёта как самозанятый
Чтобы быстро сняться с учета, нужно воспользоваться приложением «Мой Налог». Когда самозанятый подает заявление о закрытии своего статуса в любом из приложений, налоговый орган снимает налогоплательщика с учета.
Еще один способ закрыть самозанятость — на портале Госуслуг. Это вправе сделать граждане РФ, других государств — членов Евразийского экономического союза, а также граждане Украины. Информация о том, как удалить профиль самозанятого, есть на ЕПГУ.
Если по каким-то причинам «Мой Налог» или портал Госуслуг не работают, можно закрыть самозанятость с помощью приложения банка, через которое регистрировались как самозанятый. К примеру, в «Сбербанк Онлайн». Если вставали на учет через приложение другого банка, следуйте инструкции, которая характерна для этой кредитной организации.
Внимание!
Проверьте задолженность по налогу — оплатите, если она есть. Это можно сделать в любой момент: до или после снятия с учета.
В приложении «Мой налог»
Закрыть самозанятость в приложении «Мой налог» еще проще, чем открыть ее. Для этого в приложении нужно подать заявление о снятии с учета.
Шаг 1. Войти в приложение «Мой налог»
Откройте приложение, зайдите в раздел «Прочее»/«Профиль»
Шаг 2. Подать заявление
В разделе «Профиль» проверьте персданные и нажмите кнопку «Сняться с учета НПД».
Шаг 3. Подтвердить свое решение
Выберите причину, по которой закрываете самозанятость:
«Отказываюсь от применения специального налогового режима» — если вы снимаетесь с учета по собственному желанию.
«Утратил право на применение специального налогового режима» — если больше не можете выполнять требования закона о самозанятости. Например, заработали более 2,4 млн за год, перешли на другой налоговый режим.
Нажмите оранжевую кнопку «Снять себя с учета».
Заявление рассматривают один день. Датой снятия с учета в качестве плательщика НПД будет считаться дата, когда вы направили заявление. Через день приложение пришлет уведомление о закрытии самозанятости. После этого доступ в мобильное приложение и веб-кабинет «Мой налог» будет ограничен — вы сможете только платить налоги.
Через Госуслуги
Если есть верифицированный профиль на Госуслугах, сняться с самозанятости можно в приложении или на портале. Действия и там, и там одинаковые. В среднем заявление рассматривают также быстро, как и в приложении «Мой налог» — 1 день. Уведомление о снятии с учёта приходит в личный кабинет. Обычно это происходит в течение нескольких минут, но иногда может занимать до 3 рабочих дней. Эта информация есть на Госуслугах.
Шаг 1. Войдите в личный кабинет. В поиске наберите «закрыть самозанятость» или «сняться с учета самозанятого». Бот предложит услугу «Снятие с учета самозанятых». Выбирайте ее.
Шаг 2. Откройте услугу, ознакомьтесь с условиями и если согласны нажмите «Начать».
Шаг 3. Выберете причину снятия с учета: прекращаете деятельность или перестали соответствовать критериям самозанятости.
Шаг 4. Отправьте заявление.
В приложении «Сбербанк Онлайн»
Этот способ подходит, если вы регистрировали самозанятость через приложение банка. В этом случае в разделе «Сервисы» у вас есть вкладка «Свое дело». Зайдите в нее и в разделе «Настройки» выберите «Отключить в Сбербанке и налоговой».
Вопрос. Самозанятый подал документы на регистрацию ИП и уведомление о переходе на УСН. По какой ставке ему платить налоги?
Ответ. При регистрации в качестве индивидуального предпринимателя статус налогоплательщика НПД он не утрачивает. Но больше не вправе применять режим НПД и должен перейти на упрощенку. Причем, сделать это с даты постановки на учет в качестве ИП.
Как налоговая аннулирует самозанятость
Если самозанятый, который не вправе применять НПД, не снимется с учета, налоговая сделает это принудительно. В автоматическом режиме без согласия самозанятого его переведут на обычный режим налогообложения. Причем это решение начнет действовать задним числом: то есть не с даты принятия, а с даты возникновения у предпринимателя оснований для закрытия самозанятости. Налоговая пришлет уведомление о лишении статуса самозанятого и о необходимости погасить задолженность.
Вопрос. По какой налоговой ставке делают перерасчет уплаченного налога, когда самозанятого снимает с учета налоговый орган?
Ответ. За период, в котором индивидуальный предприниматель неправомерно применял НПД, налог рассчитают по общему режиму налогообложения. Если налогоплательщик вовремя уведомит о переходе на УСН или ЕСХН, то налог рассчитают по ставкам в рамках соответствующего режима.
Для физлица, снятого с учета по самозанятости, налог за период нарушения рассчитают по ставке НДФЛ: 13% для резидентов, 30% — для нерезидентов.
Как заказчику проверить статус самозанятого у исполнителя
Иногда самозанятый не знает, что его уже сняли с учета — и продолжает выполнять заказы. В этом случае заказчику придется рассчитать НДФЛ с дохода самозанятого и отчислить страховые взносы на него. Ведь если самозанятый утрачивает свой статус, компания автоматически начинает сотрудничать с ним как с физлицом по договору ГПХ. Если вовремя это не отследить и не перевести отношения в гражданско-правовой статус, налоговая выпишет штраф.
Юридическим лицам и ИП стоит быть внимательными к статусу самозанятых, с которыми они сотрудничают. Для безопасности лучше проверять статус заранее перед началом сотрудничества и перед каждой оплатой.
Проверить самозанятого гражданина можно на сайте налоговой службы или запросить у него справку. Первый способ самый простой. Нужно зайти в сервис проверки налогоплательщика. Затем ввести ИНН самозанятого и дату. Сервис сразу же выдаст нужные сведения.
Справку о постановке на учет в качестве плательщика НПД самозанятый может сформировать в приложении «Мой налог» в любое время. По сравнению с онлайн-проверкой статуса на сайте ФНС в справке из приложения больше информации. Справка содержит персональные данные: номер и дату документа, Ф.И.О. самозанятого, ИНН, сведения о паспорте или другом документе, подтверждающем личность, дату постановки на учет и снятия с учета, сведения об ИФНС, к которой прикреплен самозанятый по месту регистрации. Достоверность сведений подтверждает ЭЦП налогового органа.
Как автоматизировать проверку, если исполнителей очень много, читайте в статье «Как проверить статус самозанятого».
Популярное по теме за месяц
Коммерческое предложение, которое работает: обязательные положения
Какие налоги ИП платят на УСН
Сколько стоит компания: методы оценки бизнеса для продажи
