Как совмещать ИП и самозанятость

Стать плательщиком налога на профессиональный доход, может как физлицо без статуса, так и предприниматель. Важно соблюдать годовой лимит дохода, не заниматься запрещенными видами деятельности, не нанимать работников и другие ограничения и запреты по закону.

Можно ли работать ИП и самозанятым одновременно

Самозанятый может совмещать ИП и самозанятость. То есть закон позволяет как предпринимателю вести бизнес в качестве плательщика НПД, так и самозанятому становиться ИП на НПД. Главное — учитывать требования к таким исполнителям, в том числе ИП на НПД, а также ограничения и запреты по видам деятельности. Это предусмотрено в федеральном законе — ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ. 

Например, самозанятый может продавать только товары собственного производства, а купить товар на рынке дешевле и продать самому дороже — нельзя. Также нельзя оказывать агентские услуги, например, в качестве туроператора. Такие же ограничения и для ИП на НПД. Подробнее о запретах и ограничениях по видам деятельности читайте ниже.

В каких случаях выгодно быть ИП на НПД

Совмещать ИП и самозанятость может быть удобно для бизнеса. Например, для бизнеса ИП это выгодно по таким причинам:

• не нужно платить страховые взносы за себя;

• размер налога может быть меньше, даже чем на спецрежиме;

• нет необходимости покупать кассовый аппарат;

• отсутствует налоговая отчетность, в том числе не нужно вести книгу учета доходов и расходов.

Статус ИП позволяет открыть расчетный счет и подключить эквайринг. Через расчетный счет в банке удобнее рассчитываться контрагентам: им не нужно ждать, пока выпишут чек, своевременно передадут этот чек, и только потом оплачивать. Клиентам и покупателям физлицам тоже удобнее платить на расчетный счет. Достаточно приложить банковскую карточку к терминалу, и оплата спишется и поступит на расчетный счет исполнителю.  

Может ли предприниматель оформить самозанятость

Перечень лиц, имеющих право зарегистрировать бизнес в рамках самозанятости, указан в статье 5 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Перейти на спецрежим вправе граждане РФ, иностранные граждане из стран-участниц ЕАЭС и граждане Украины. При этом выбрать эту систему налогообложения вправе физлица без статуса, а также ИП, которые зарегистрировали самозанятость. Ликвидировать ИП для этого не обязательно.

Чтобы вести бизнес в рамках самозанятости, ИП обязан соблюдать пять условий:

• пройти регистрацию самозанятости;

• работать самостоятельно и не нанимать в штат работников по трудовому договору;

• вести виды деятельности, с учетом запретов и ограничений по закону № 422-ФЗ;

• соблюдать годовой лимит дохода в 2,4 млн руб.;

• не совмещать самозанятость с другими налоговыми режимами.

Какие виды деятельности запрещены по Федеральному закону № 422-ФЗ, в том числе в статусе ИП, перечислили в памятке. Также привели виды деятельности, доход от которых не облагается НПД. Значит, с него придется заплатить 13% НДФЛ, а не 6% или 4% НПД (ст. 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Как ИП оформить самозанятость

Для перехода на налоговый режим НПД индивидуальному предпринимателю нужно выполнить шесть шагов:

1. оплатить страховые взносы и налоги;

2. сдать декларации и отчеты;

3. расторгнуть трудовые договоры с сотрудниками, при их наличии;

4. снять с учета онлайн-кассу;

5. оформить самозанятость;

6. отказаться от прежней системы налогообложения.

Оформить самозанятость можно в любое время через мобильное приложение, личный кабинет налогоплательщика или банк. Подробнее о процедуре регистрации писали в статье «Получаем статус самозанятого: пошаговая инструкция».

Ключевое условие для бизнеса ИП, который решил работать на самозанятости — это запрет на совмещение льготных систем налогообложения со спецрежимом самозанятости. Запрет на работу по НПД также у предпринимателей, которые уплачивают НДФЛ (подп. 7 п. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Поэтому при оформлении самозанятости дальнейшая работа возможна только на НПД.

Если ИП применяет УСН или ЕСХН, то в течение месяца после оформления самозанятости предприниматель обязан направить уведомление о прекращении деятельности на спецрежимах (п. 4 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Запрет на совмещение налоговых режимов коснулся и предпринимателей на патенте. Они также вправе оформить самозанятость, но только когда закончится действие патента. Или придется отказываться от деятельности на ПСН (письмо Минфина от 17.07.2020 № 03-11-11/62552).

Быть ИП по НПД, который ранее применял ОСНО, можно. Подавать уведомление об отказе от ОСНО предпринимателю не нужно. В Законе об НПД такой обязанности нет.

Может ли самозанятый стать ИП

Любой гражданин вправе стать индивидуальным предпринимателем. Как правило, ИП регистрируют для того, чтобы вести бизнес, который разрешен только предпринимателям и юрлицам. Например, лицензируемые виды деятельности — оказание услуг по перевозке пассажиров и грузов, выполнение медицинского массажа и т. д.

Если самозанятый ИП нарушит условия спецрежима и утратит право на уплату НПД, то он обязан снять с учета самозанятость. А дальше в течение 20 календарных дней подать уведомление о переходе на УСН по форме КНД 1150094. Как заполнить и подать уведомление, чтобы перейти на УСН при утрате права на применение НПД, подробно расписали в статье КонсольПро.

Как самозанятому стать ИП

Чтобы зарегистрировать статус ИП, прежде всего необходимо подать заявление о регистрации ИП в налоговую. Способов подачи несколько: через Госуслуги или сервис ФНС, а также на личном приеме в налоговой или МФЦ. Какие документы нужны, чтобы открыть ИП, и как подавать заявление, читайте в отдельной статье.

На этом процесс регистрации заканчивается. Если ИП открывали для того, чтобы заниматься лицензируемыми видами деятельности, то после регистрации можно подать документы на получение необходимых лицензий. А также открыть расчетный счет. Потому что оплату работ и услуг ИП оплачивают на расчетный счет.

Какие налоги и страховые взносы платит самозанятый ИП

Какой налог платит ИП как самозанятый и платит ли самозанятый ИП страховые взносы — основные вопросы, с которыми нужно разобраться, если совмещать самозанятость и ИП.

Самозанятые ИП платят только НПД. Обязанности уплачивать страховые взносы по закону нет.

НПД

Ставка одинаковая как для самозанятых-физлиц, так и со статусом ИП. Она зависит от источника дохода: 4%, если доход получен от физлиц и 6%, если доход получен от ИП и компаний (ст. 10 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Есть несколько способов уплаты:

• через личный кабинет самозанятого в приложении,

• через портал Госуслуг,

• в мобильном приложении банка — по платежным реквизитам из квитанции или по QR-код из нее,

• лично в любом банке, банкомате или платежном терминале.

Оплата через приложение происходит наиболее быстро и удобно. С каких доходов нужно платить НПД, как его рассчитывать и уплачивать, читайте в статье.

НДФЛ

Если гражданин применяет самозанятость, то его доходы освобождают от НДФЛ в рамках этого спецрежима. Потому платить НДФЛ не нужно.

Если привлекать к работе подрядчиков по договорам ГПХ, то придется уплатить НДФЛ и страховые взносы за них. Потому что такой исполнитель становится налоговым агентом для подрядчиков (п. 8, 10 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

НДС

На самозанятости не платят НДС в общем случае. Исключение — уплата НДС при ввозе товаров в РФ (п. 9 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Подробнее об особенностях уплаты НДС читайте в статье «Самозанятые и НДС: какие ставки и когда платить».

Страховые взносы

На самозанятости платить страховые взносы не нужно, даже со статусом ИП. Исполнители освобождены от этой обязанности.

Всего существует три вида страховых взносов: на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, и на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Так вот, взносы на медстрахование уже включены в НПД: 37% уходит на обязательное медицинское страхование, а 63% — в бюджет региона, где открыта самозанятость. Дополнительные взносы платить не нужно.

На пенсионное страхование делать взносы с дохода не нужно. Поэтому получать пенсию смогут только те, кто делал это добровольно в течение налогового года (ст. 15  Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Если не платить эти добровольные взносы, то можно рассчитывать только на минимальную социальную пенсию. Выплачивать такую пенсию начинают на пять лет позже страховой: в 65 лет для женщин и 70 лет для мужчин.

Чтобы получать больничные и детские пособия, можно уплачивать взносы на социальное страхование. Для этого заключают договор с Социальным фондом и делают взносы на соцстрахование, но только если помимо самозанятости иметь и статус ИП (письмо ФСС от 28.02.2020 № 02-09-11/04.06.4346).

Больничный оплачивает СФР. Размер платежа зависит от минимального размера оплаты труда (МРОТ) по формуле: МРОТ × 2,9% (тариф страховых взносов) × 12 месяцев.

Если сделать взнос в этом налоговом году, больничные листы начнут оплачивать только в 2025 году. Месяц постановки на учет значения не имеет. СФР расторгнет соглашения, если не внести всю сумму, и вернет средства. 

Размер пособия по временной нетрудоспособности зависит от количества лет уплаты взносов и больничных дней. На взнос влияет и районный коэффициент. 

Все подробности о случаях и порядке уплаты страховых взносов читайте в статье «Страховые взносы: какие и как платить».

Популярное по теме за месяц

1

Сдача квартиры в аренду: гайд для самозанятых

В статье — пошаговая инструкция по сдаче квартиры в аренду, ответы на вопросы по налогам и шаблон договора

2

Машиночитаемая доверенность на исполнителя: как оформить, какие риски

Рассказали, как оформить новую доверенность тремя способами, и как ее отозвать

3

Как оформить и применять МЧД с 1 сентября 2024 года

Предлагаем пошаговый алгоритм, как оформить машиночитаемую доверенность