ИП или самозанятость: что выбрать

Чем отличается ИП от самозанятого

Сначала ответим на вопрос чем отличается самозанятый от ИП с точки зрения закона. Основное различие в следующем: 

• Индивидуальный предприниматель — это правовой статус человека, занимающегося предпринимательской деятельностью без образования юрлица. 

• Самозанятость — это специальный налоговый режим для физлиц и ИП, зарегистрированных в ФНС в качестве плательщика налога на профессиональный доход (НПД).

Основные различия — в правах, обязанностях и налогах. У ИП больше возможностей для развития бизнеса, но больше и обязанностей. Он должен платить обязательные страховые взносы, использовать онлайн-кассу и вести отчетность. 

Самозанятые освобождены от отчетности, могут не использовать онлайн-кассу,  должны платить меньше налогов. В тоже время действуют серьезные ограничения. Например, самозанятым запрещено нанимать сотрудников и перепродавать товары не собственного производства. 

Далее мы подробно разберем отличие ИП от самозанятого. Для этого сравним их по основным критериям: порядок регистрации, разрешенные сферы деятельности, лимиты по доходам, налоги, отчетность, страховые взносы, возможности для найма сотрудников и требования к онлайн-кассам. Наш разбор поможет понять, что выгоднее ИП или самозанятый. 

Регистрация 

Зарегистрировать и ИП, и самозанятость довольно просто. В обоих случаях понадобится только паспорт и ИНН. Самозанятость оформят почти мгновенно, госпошлину платить не нужно. ИП зарегистрируют за 3 рабочих дня, в некоторых способах придется заплатить госпошлину. 

Самозанятые

Стать самозанятым очень просто — весь процесс происходит онлайн, в налоговую ходить не нужно. Госпошлины нет. Для оформления самозанятости нужно подготовить паспорт и ИНН. Есть четыре основных способа регистрации:

• Через приложение «Мой налог»,

• Через портал Госуслуг,

• Через личный кабинет плательщика НПД на сайте ФНС,

• Через банковское приложение. 

В статье «Получаем статус самозанятого: пошаговая инструкция» мы подробно разбирали, как оформить самозанятость каждым из этих способов. 

Официально у налоговой есть 6 дней на то, чтобы проверить заявление и зарегистрироваться человека как плательщика НПД. Но обычно все происходит почти мгновенно.

Индивидуальные предприниматели

Для регистрации нужны те же самые документы, что и для оформления самозанятости: паспорт и ИНН. 

Подать заявление на регистрацию ИП можно несколькими способами. От выбранного способа зависит, будете ли вы платить госпошлину.

• Лично прийти в налоговую по месту жительства

  В этом случае придется заплатить госпошлину — 800 ₽. В остальных случаях ее платить не нужно. 

• Через нотариуса

  Госпошлину платить не нужно, но нужно заплатить за услуги нотариуса. Цены зависят от региона и конкретного нотариуса, в среднем услуга стоит 3500 ₽. Нотариус поможет составить заявление о регистрации ИП, проверит документы, заверит вашу подпись и сам передаст все документы в налоговую. 

• Через сайт налоговой

  Нужно зайти на сайт налоговой, заполнить заявление о регистрации ИП, выбрать электронный способ подачи документов. Госпошлину платить не нужно, но понадобится квалифицированная электронная подпись (КЭП).

• Через портал Госуслуг

  Способом могут воспользоваться только те, у кого есть подтвержденная учетная запись на портале и КЭП. Зайдите на портал Госуслуг, авторизуйтесь, загрузите заявление о регистрации ИП и отправьте его электронно.

Есть и другие способы — например, через МФЦ или банковское приложение. По закону на регистрацию ИП уйдет не более трех рабочих дней. 

Ограничения по видам деятельности

Самозанятые не могут зарабатывать на комиссиях по договорам поручения,  заниматься продажей подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке, добычей и реализацией полезных ископаемых, деятельностью в интересах другого лица по агентскому договору, перепродажей чужих товаров. Для ИП ограничений меньше. 

Самозанятые

В законе есть список работ и услуг, которыми плательщики НПД заниматься не могут.

В законе нет единого списка «запрещенной деятельности» для самозанятых — запреты предусмотрены разными законами. Так, плательщики НПД не могут заниматься продажей подакцизных и маркируемых товаров, потому что для этого нужно быть юрлицом или ИП — об этом прямо сказано в ст. 179 НК РФ. А добывать полезные ископаемые самозанятые не могут, потому что для этой деятельности нужна лицензия, а получить ее могут только ИП и компании (ст. 1 ФЗ № 99). 

Кроме того, по закону доход от некоторых видов деятельности не облагается НПД. Поэтому адвокаты, нотариусы и другие лица обязаны платить 13% НДФЛ, а не 6% или 4% НПД (ст. 6 ФЗ № 422).

Все эти запреты распространяются на всех плательщиков НПД — и на физлиц, и на ИП. 

Индивидуальные предприниматели

У ИП тоже есть ограничения, но их гораздо меньше. Вот в каких случаях ИП может столкнуться с ограничениями:

• Если нужна лицензия или есть запрет для ИП  

  Иногда для определенного вида деятельности нужна лицензия, а получить ее могут только компании. Поэтому ИП не могут производить и продавать крепкий алкоголь и оружие, открывать банки, ломбарды и страховые компании. 

• Из-за особенностей налогообложения

  ИП может выбрать одну из нескольких систем налогообложения. У разных систем свои ограничения, в том числе ограничения по видам деятельности. Например, на патенте нельзя выпускать парфюмерию и заниматься оптовой торговлей, а ИП на ЕСХН не могут производить подакцизные товары. 

• Из-за судимости

  Самозанятый или ИП с судимостью не сможет заниматься деятельностью в сфере медицины, досуга, спорта, социальных услуг и образования.

Лимиты по доходам

Самозанятые-физлица и самозанятые ИП могут зарабатывать не больше 2,4 млн ₽ в год. У ИП на ОСН, ЕСХН лимитов по доходам нет. При работе на ПСН и АУСН ИП может зарабатывать не больше 60 млн ₽ в год, а при работе на УСН — до 251,4 млн ₽. 

Самозанятые

Одно из главных ограничений для применения НПД — лимит по доходам. Использовать специальный налоговый режим могут только те, чьи доходы не превышают 2,4 млн ₽ в год (п. 8 ст. 4 ФЗ № 422). При этом, доход в месяц может быть любым — неважно, заработал самозанятый всю сумму за один день или получал по 200 000 ₽ каждый месяц. 

Если лимит с начала года превысит физлицо без статуса ИП, оно потеряет право на уплату НПД до конца календарного года. На все доходы сверх лимита нужно будет уплатить НДФЛ по ставке 13%. В следующем календарном году можно будет снова применять НПД.

Если лимит с начала года превысит ИП на НПД, у него будет 20 календарных дней, чтобы подать заявление на смену налогового режима. Если пропустить срок, до конца года будет применяться общая система налогообложения. В следующем году можно опять перейти на НПД. 

Индивидуальные предприниматели

Лимиты доходов для ИП зависят от выбранной системы налогообложения. Всего есть пять систем налогообложения: 

• ОСН — общая система налогообложения,

• УСН — упрощенная система налогообложения, АУСН — автоматизированная система налогообложения,

• ПСН— патентная система налогообложения, 

• ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог, 

• НПД — налог на профессиональный налог. 

Перед тем, как выбрать систему налогообложения нужно примерно представлять, сколько вы сможете зарабатывать в год. 

Для ОСН, ЕСХН лимитов по доходам нет. Общий годовой лимит для других случаев: 

• При работе на НПД — 2,4 млн ₽,

• При работе на ПСН и АУСН — до 60 млн ₽,

• При работе на УСН — до 251,4 млн ₽,

Налоги: размер и льготы

Самозанятые физлица и ИП платят только один налог, НПД, по ставке 4% с дохода от физлиц и 6% с дохода от ИП и компаний. Ставка налогов для ИП зависит от выбранной системы налогообложения. Как правило, ИП платят больше налогов, чем самозанятые. 

Самозанятые

НПД — один из самых выгодных налоговых режимов и точно самый простой. Если дохода нет, платить ничего не нужно. Если доход есть, то ставка налога зависит от того, от кого получен доход (ст. 10 ФЗ № 422): 

• налог 4%, если доход получен от физлиц,

• налог 6%, если доход получен от ИП и компаний.

У всех самозанятых есть налоговый вычет. Его размер — 10 000 ₽ (ст. 12 ФЗ № 422). Вот как работает вычет: 

• при получении дохода от физлиц сумма уплаты налога за каждый месяц уменьшается на 1% — вместо 4% вы будете уплачивать 3%,

• при получении дохода от компаний и ИП сумма уплаты налога уменьшается на 2% — вместо 6% вы будете уплачивать 4%. 

И так будет продолжаться до тех пор, пока вы не исчерпаете 10 000 ₽. 

Для получения налогового вычета не нужно писать заявления и сдавать отчеты — его дают всем автоматически при регистрации самозанятости. 

Индивидуальные предприниматели

Размер налога для ИП зависит от выбранной системы налогообложения. Например, на ОСН предприниматели платят НДФЛ 13% или 15% с прибыли и НДС по ставке 20%, 10% или 0% в зависимости от вида операции. 

Кроме того, ИП должны платить страховой взнос и налоги за своих сотрудников. Это налог на доходы физических лиц — НДФЛ, взносы на обязательное медицинское страхование, обязательное пенсионное страхование, на случай временной нетрудоспособности и материнства, взносы за травматизм.

У ИП есть налоговые льготы, но в отличие от самозанятых, положены они не всем. Вот какие льготы действуют в 2023 году:

• Налоговые каникулы

  Эту льготу могут получить новые ИП на УСН и ПСН — тогда на время каникул они будут освобождены от налогов. Льготу могут получить те, кто занимается определенной деятельностью — в каждом регионе свой список. Чаще всего для получения льготы ИП должен оказывать бытовые или гостиничные услуги, работать в социальной и научной сферах. 

  Льготу применяют с момента регистрации и до 31 декабря следующего года — максимальный срок налоговых каникул 2 года. 

• Льготные ставки в регионах 

  Регионы могут устанавливать льготные ставки для УСН — они ниже стандартных 6% и 15%. Льготные ставки действуют пока доходы не превышают 188 550 000 ₽, а численность работников — 100 человек. 

• Возможность уменьшить налог на сумму обязательных взносов 

  Этой льготой могут воспользоваться ИП на ПСН и УСН «Доходы». Льгота работает так: налог за квартал уменьшается на сумму уплаченных страховых взносов. Если у ИП есть сотрудники, налог уменьшается на сумму взносов за себя и работников, но не более чем на 50% от суммы налога. 

В отличие от плательщиков НПД, ИП на ПСН и УСН могут учитывать расходы для налогообложения. Чем больше расходов, тем меньше налоговая база, а значит, меньше и налог. ИП почти во всех случаях могут учесть затраты на аренду помещения или расходные материалы при расчете налога. 

Отчетность

Самозанятые не должны сами рассчитывать налог и сдавать какую-либо отчетность. ИП сами считают налог и готовят налоговые декларации и отчетность по сотрудникам. 

Самозанятые

Самозанятые не должны сами рассчитывать налог, нет и отчетности. Единственная обязанность — это формировать чеки. Так налоговая узнаёт о доходах, после чего считает налог и присылают квитанцию в приложение «Мой налог». Так что в плане отчетности, что лучше ИП или самозанятый, вопрос не стоит.

Индивидуальные предприниматели

ИП сдают два вида отчетности:

• Отчетность по сотрудникам 

  Включает в себя РСВ (расчет по страховым взносам), отчет по форме 6-НДФЛ, персонифицированные сведения о физлицах, отчет в единый Социальный фонд по форме ЕФС-1. Некоторые из отчетов нужно сдавать ежемесячно, некоторые — раз в квартал или год. 

  Если у ИП нет сотрудников, отчетность по работникам можно не сдавать.

• Отчетность по налогам

  ИП отчитываются перед налоговой на всех режимах налогообложения, кроме НПД.

  ИП на ОСН сдают в налоговую декларацию 3-НДФЛ и декларацию по НДС, ИП на УСН — декларацию по УСН, ИП на ЕСХН — декларацию по ЕСХН, ИП на ПСН — уведомление об уменьшении налога. 

Предприниматели сами считают налог и готовят декларации. Чаще всего для этого нужна помощь бухгалтера или онлайн-сервисов по ведению бухгалтерии. 

Страховые взносы

Самозанятые освобождены от уплаты обязательных страховых взносов. ИП платят страховые взносы по схеме: фиксированный взнос + дополнительный взнос в размере 1% с доходов выше 300 000 ₽. В 2023 году сумма фиксированного взноса для ИП составляет 45 842 ₽ в год.

Самозанятые

Самозанятые освобождены от уплаты обязательных страховых взносов. У этого есть и обратная сторона: нет взносов — нет и пособий и пенсий. 

Так, из-за отсутствия взносов в Социальный фонд России — СФР — самозанятые не могут получать пособия по временной нетрудоспособности и беременности и родам. У самозанятых пока нет возможности добровольно уплачивать за себя взносы в СФР.

Из-за нулевых взносов в Пенсионный фонд России — ПФР — самозанятый не сможет автоматически получать пенсию от ПФР. Чтобы ее получить, он может платить в Пенсионный фонд взносы добровольно. Подробнее о том, как это сделать, мы писали в статье «Пенсия для самозанятых: стоит ли платить взносы в ПФР». 

Мы подробно разбирали самозанятые плюсы и минусы в статье «Особенности работы самозанятым в 2023: плюсы и минусы». 

Индивидуальные предприниматели

ИП на НПД и ИП на АУСН освобождены от уплаты страховых взносов. Во всех остальных случаях взносы уплачиваются по схеме: фиксированный взнос + дополнительный взнос с доходов.

Размер фиксированных страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование для ИП в 2023 году — 45 842 ₽ в год. Дополнительно уплачивается 1% от годового дохода выше 300 000 ₽. Эти взносы обязательны и их платят даже в том случае, если у ИП не было доходов. 

ИП, также как и самозанятые, освобождены от уплаты взносов в СФР — по умолчанию им не положены выплаты по беременности и родам и временной нетрудоспособности. Но ИП могут добровольно уплачивать взносы в СФР — в размере 2,9% от утвержденного МРОТ в месяц. В 2023 году годовая сумма добровольных страховых взносов для ИП составляет 5 652 ₽. 

Онлайн-кассы

Самозанятые не используют кассы и принимают оплату от физлиц, компаний и ИП на личный расчетный счет или наличными. ИП почти во всех случаях обязаны использовать при расчетах кассы.

Самозанятые

Самозанятые не должны использовать кассовый аппарат, но обязаны формировать чеки с полученного вознаграждения. Деньги от компаний и физлиц они могут принимать наличными или на свой личный банковский счет.

ИП на НПД может использовать онлайн-кассу по желанию. Например, если он продает товары или услуги физлицам с оплатой на сайте.

Индивидуальные предприниматели

Практически во всех случаях ИП на ОСН, УСН и ПСН должны использовать онлайн-кассу при расчетах с физлицами, компаниями и ИП, если оплата происходит наличными и по карте. 

В некоторых случаях ИП освобождены от использования кассы. Так, ИП могут обойтись без нее при продаже овощей и фруктов с машин и при ремонте обуви (ст. 2 ФЗ № 54). ИП на ПСН могут не пробивать чеки за некоторые услуги, например, при ремонте мебели или продажи услуг фотографа или сиделки. 

Найм сотрудников

Самозанятые физлица и ИП не могут нанимать сотрудников по трудовым договорам. ИП могут нанимать сотрудников, но их максимальное количество зависит от выбранной системы налогообложения. 

Самозанятые

Самозанятые не могут нанимать сотрудников по трудовому договору. Если такое случится, ФНС может аннулировать статус самозанятого, оштрафовать, обязать выплатить НДФЛ и взносы за сотрудников. Трудовая инспекция может потребовать выплатить штраф от 5 000 до 10 000 ₽.

Самозанятый может привлекать помощников только по гражданско-правовым договорам. Подробнее о том, как это сделать, мы писали в статье «Могут ли самозанятые нанимать работников».

Индивидуальные предприниматели 

В отличие от самозанятых, ИП могут нанимать сотрудников по трудовым договорам. У ИП на ОСН нет ограничений на количество работников, во всех остальных они есть.

Что выбрать: ИП или самозанятость

Мы рассмотрели основные отличия самозанятых и ИП и зафиксировали основные выводы в таблицу. 

Разница между ИП и самозанятым

Из таблицы видно, что мы не можем дать однозначного ответа на вопрос, что лучше самозанятый или ИП. Все зависит от целей, предполагаемого вида деятельности и размера доходов. Почти всегда проще и дешевле стать самозанятым, но для плательщиков НПД предусмотрено больше ограничений. 

Наш совет, выбирайте самозанятость, если: 

• планируете работать один — без наемных работников,

• хотите попробовать себя в предпринимательстве и пока не рассчитываете на доходы свыше 200 000 ₽ в месяц,

• будете производить что-то самостоятельно или оказывать услуги лично.

Во всех остальных случаях — выбирайте ИП. Это позволит нанимать работников и иметь больше дохода.

Популярное по теме за месяц

1

Самозанятые в декрете: какие выплаты положены и как их получить

Отвечаем на сложные вопросы про декретные выплаты самозанятым

2

Как самозанятые платят алименты в 2024 году

В статье разберемся, должен ли самозанятый платить алименты на содержание детей и как рассчитывают размер платежа

3

Закрывающие документы от самозанятого для юрлица: оформляем правильно

Разберемся, какие документы самозанятый предоставляет заказчику. Скачайте образцы в статье