Развивать бизнес в сфере IT в 2025 году очень выгодно. Государство предоставляет налоговые льготы и преференции айтишникам. Но все это касается IT-компаний. А что с ИП? В статье — инструкция, как зарегистрировать ИП для программиста. Также узнаете, может ли ИП в сфере IT получить льготы и какие.
Оглавление
Может ли ИП открыть IT-бизнес
IT-сфера включает виды деятельности, которые связаны с разработками компьютерных технологий и программного обеспечения, а также с хранением, обработкой и управлением потоками данных. Продажа ПК не относится к IT. Подробнее ознакомиться с видами деятельности для IT-сферы можно в ОКВЭД-2 — коды из разделов 62 и 63.
Открывать ИП в IT-сфере можно, но есть ограничение. Предприниматель не сможет использовать льготы, которые предоставляет государство. Для них надо соблюсти несколько условий. О них узнаете ниже.
Как пройти регистрацию ИП и открыть IT-компанию
Если решили пройти регистрацию ИП, необходимо выбрать систему налогообложения. От этого зависит, сколько налогов вам придется платить, какую отчетность сдавать и какими видами деятельности можно будет заниматься. Чаще всего айтишники выбирают патентную систему налогообложения (ПСН) или упрощенную систему налогообложения (УСН).
ПСН | УСН | |
|---|---|---|
Кто применяет | ИП | Юридические лица и ИП |
Лимит сотрудников | 15 | 130 |
Лимит по доходам | 60 млн рублей | С 2025 года 450 млн рублей |
Ставка налога | 6% | 6% или 15% |
Налоговая база | Возможный доход ИП за год. Сумму патента ИП устанавливает каждый регион самостоятельно | Зависит от объекта налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». В первом случае, база — фактические полученные доходы. Во втором случае — разница между доходами и расходами |
Сроки уплаты налога | Один или два раза пока действует патент | Ежеквартально |
Отчетность | Нет | Есть, декларация УСН раз в год. С 1 января 2025 году декларацию УСН сдают по новой форме |
Получается, что патент ИП выгоден, если он не собирается нанимать сотрудников, не хочет вести отчетность и подавать, например, декларацию УСН. Оплатив патент, ИП может не переживать и спокойно вести бизнес. Больше о работе ИП на ПСН и УСН читайте в статьях «Как ИП работать по патенту в 2024 году», «ИП на УСН: какие налоги платят».
Важно! В патент ИП не подпадают IT-услуги по продаже готовых программ, лицензий на программы, если нет услуги по разработке, оказанию услуг через приложение или сайт, консультированию.
Подготовить документы для регистрации
Для регистрации ИП потребуется собрать три документа:
заявление по форме № Р21001. Заявление заполните по правилам, которые установили в приказе ФНС №ЕД-7-14/617@;
оригинал или копия паспорта лица, который проходит регистрацию ИП;
квитанция об оплате государственной пошлины, которая составляет 800 рублей. Эта пошлина не взимается, если документы для регистрации подаете через МФЦ, нотариуса или онлайн.
Подать документы для регистрации ИП в налоговую
Документы необходимо подать в налоговую по месту вашего жительства. Есть несколько способов это сделать:
лично в налоговую или через доверенное лицо;
по почте;
через МФЦ;
через нотариуса;
онлайн. Регистрацию ИП онлайн можно пройти с помощью сервиса на сайте налоговой или через портал Госуслуг.
После подачи документов, налоговая выдаст расписку об их получении. Решение о регистрации ИП будет принято в течение трех рабочих дней. Как зарегистрировать ИП на сайте налоговой читайте в статье «Как зарегистрировать ИП онлайн на сайте налоговой: подробная инструкция».
Могут ли ИП и ООО в IT-бизнесе получать льготы
Одно из главных условий для получения помощи от государства в IT-бизнесе — прохождение аккредитации в Минцифрах. Обратите внимание, что аккредитацию могут проходить только юридические лица, у ИП такой возможности нет. Получается, что уже на этом этапе ИП лишается возможности получить льготы. Выход — зарегистрировать ООО. Как это сделать узнаете ниже.
Так какие же льготы может получить IT-компания? Государство предусмотрело меры, которые простимулируют рост и развитие IT-бизнеса.
Страховые взносы
IT-компании платят страховые взносы по ставке 7,6 с выплат сотруднику в пределах лимита облагаемой базы. На сумму свыше лимита действует ставка страхового взноса 0%. Участники «Сколково» или инновационных научно-технологических проектов платят 15% с выплат выше 1,5 МРОТ и 30% с выплат в пределах МРОТ.
Пример
Иван работает в обычной компании с зарплатой — 200 000 рублей. Компании он обходится около 260 000 рублей с учетом страховых взносов. IT-компании такой сотрудник обошелся бы примерно в 216 000. Все зависит от процента — обычная ООО в другой сфере платит страховые взносы в размере 30%, а IT-бизнес — 7,6%.
Пониженные ставки налогов
В 2025 году произошли изменения в ставках налогов для IT-бизнеса. С 1 января разработчики программного обеспечения платят налог на прибыль в размере 5%, разработчики электронной продукции — 8%. Для этих налогоплательщиков также предусмотрены льготные операции, при которых не взимается налог на добавленную стоимость. Перечень этих операций можно найти в пунктах 26 и 26.1 части 2 статьи 149 НК РФ.
Участники «Сколково» освобождаются от уплаты налога на прибыль, налога на имущества и НДС на 10 лет с даты получения статуса. Также регионы могут устанавливать пониженные ставки налогов для упрощенцев. Например, в Санкт-Петербурге налог составляет 5% и 7%.
Запрет на налоговые проверки
До 3 марта 2025 года действует мораторий на выездные налоговые проверки IT-бизнеса. Их могут провести только с согласия руководителя вышестоящего налогового органа. Также до конца 2024 года действовал запрет на некоторые плановые проверки, например, Роспотребнадзора, пожарного надзора.
Отсрочка от армии
Отсрочку от армии предоставляют сотрудникам IT-бизнеса, прошедшего аккредитацию. Для этого необходимо соблюсти некоторые условия. Работник должен быть гражданином РФ, до 30 лет, получить высшее образование по специальности из перечня Правительства РФ от 28 марта 2022 г. № 490. Также он должен иметь стаж работы не менее 11 месяцев в течение года, который предшествовал призыву либо устроиться по трудовому договору в IT-компанию не позднее одного года с даты окончания образовательной организации.
Льготное кредитование
Специалисты IT-бизнеса могут взять льготную ипотеку на новостройки по ставке до 6% годовых. Чтобы использовать эту возможность, ООО должна пройти аккредитацию, получать налоговые льготы и дать согласие на раскрытие налоговой тайны.
Важно! Обратите внимание, что льготная ипотека не распространяется на бизнес из Москвы и Питера.
Как с ИП перейти на ООО
Если ИП ведет IT-деятельность и хочет получать льготы от государства, он может открыть ООО. При этом закон не обязывает закрывать ИП в таком случае, то есть, ИП и ООО друг с другом совместимы. Реорганизовать ИП в ООО нельзя, такая функция есть только у юридических лиц, например ООО в АО.
Видим, что у ИП есть два варианта. Первый — закрыть ИП, а после закрытия — открыть ООО. Второй вариант — открыть ООО и не закрывать ИП.
Вариант 1
Чтобы закрыть ИП надо выполнить ряд действий:
погасить задолженность перед сотрудниками, кредиторами, контрагентами, государством;
предупредить сотрудников и центр занятости о решении закрыть ИП;
снять с учета контрольно-кассовую технику и уничтожить печать;
уплатить страховые взносы;
подать документы в налоговую;
оплатить налоги и закрыть счет в банке. Это можно сделать онлайн.
Прекратить деятельность в качестве предпринимателя можно онлайн на сайте ФНС. Там же можно пройти процедуры регистрации ИП или внесения изменений ИП. Подробнее про закрытие статуса предпринимателя читайте в статье. После выполнения вышеуказанных действий можно приступать к регистрации бизнеса в форме ООО.
Вариант 2
Еще один вариант перейти из ИП в ООО — открыть юридическое лицо и не закрывать при этом ИП. Чтобы зарегистрировать бизнес в форме ООО, нужно собрать документы, заполнить заявление и подать их в ФНС. Пройти регистрацию ООО можно онлайн на сайте налоговой. Вы сможете подготовить и направить документы для регистрации онлайн без посещения ФНС и без уплаты государственной пошлины.
Какие преимущества дает ИП в IT-сфере
В открытии ИП в IT-сфере есть свои плюсы и минусы.
Плюсы | Минусы |
|---|---|
Нет ограничений по годовому доходу, как у самозанятых | Нельзя пройти аккредитацию для получения льгот |
Можно нанимать сотрудников | Налоги платить обязательно, даже если не было дохода |
Начисляют трудовой стаж | Необходимо сдавать отчетность, например, декларацию УСН |
ИП на ОСН может применять налоговые вычеты | Больше финансовых рисков, чем у ООО |
И ИП, и ООО имеют свои плюсы и минусы. Вы можете открыть ИП и попробовать начать IT-деятельность в качестве предпринимателя. Если увидите, что бизнес успешно запущен и вы хотите добиться большего — смело проходите регистрацию ООО. Еще один вариант помимо ИП и ООО — открыть самозанятость. Подробнее об этом читайте в статье.
Популярное по теме за месяц
Новые индикаторы риска в работе с самозанятыми или Как не получить штраф от ФНС
Самозанятый в IT: как стать, какие услуги оказывать, преимущества, особенности
Автопринятие заданий, шаблоны договоров и пин-коды без СМС
