Что выбрать айтишнику: работу по трудовому договору, самозанятость или ИП

Трудовой договор

Работа по трудовому договору предполагает официальное оформление в компании с регулярной зарплатой, социальными гарантиями и определенным уровнем защищенности со стороны законодательства. Сотрудник находится в подчинении у работодателя, а все вопросы, связанные с налогами и страховыми взносами, решает компания.

Налоги. Для физических лиц, работающих по трудовому договору, применяется прогрессивная ставка. С 2025 года вступили новые изменения и у НДФЛ стало больше ступеней:

• 13% — при годовом доходе до 2,4 миллиона рублей;

• 15% — для годового дохода свыше 2,4 миллиона рублей и до 5 миллионов;

• 18% — для годового дохода свыше 5 миллионов и до 20 миллионов рублей;

• 20% — для годового дохода свыше 20 миллионов и до 50 миллионов рублей;

• 22% — для годового дохода свыше 50 миллионов рублей.

Прогрессивная ставка означает, что платить более высокий процент НДФЛ нужно не со всего дохода, а с той части, которая выходит за предел предыдущей ступени. 

Дополнительно работодатель обязан отчислять страховые взносы: 22% в Пенсионный фонд, 5,1% на ОМС, и 2,9% на социальное страхование.

Оформление и документооборот. Все вопросы, связанные с оформлением и налоговыми выплатами, берет на себя работодатель. Сотрудник получает зарплату на руки уже за вычетом всех обязательных налогов и взносов.

Гарантии и льготы. Работа по трудовому договору предоставляет права, закрепленные Трудовым кодексом: оплачиваемый отпуск (ст. 114 ТК РФ), больничные, декретный отпуск и другие гарантии.

Для IT-специалистам, работающим официально по трудовому договору также доступны программы льготных ипотек под 6%. 

Возможность работать с юридическими лицами. Сотрудник выполняет обязанности исключительно в рамках отношений с работодателем и не может самостоятельно заключать контракты с другими компаниями.

Риски и ответственность. Работник несет материальную ответственность только в установленных законом пределах. Основные риски связаны с возможным увольнением или изменением условий труда.

Перспективы роста. Карьерный рост ограничен внутренней структурой компании и зависит от политики работодателя.

Самозанятость

Самозанятость, или налог на профессиональный доход (НПД), — это вариант для тех, кто работает на себя без статуса индивидуального предпринимателя. Самозанятые могут оказывать услуги физическим и юридическим лицам, но не имеют права нанимать сотрудников.

Налоги. Размер налога зависит от того, кто является заказчиком:

• если услуги оплачивает физическое лицо — 4%;

• если юридическое лицо или ИП — 6%.

Оформление и документооборот. Самозанятым не требуется подавать декларации или вести сложную отчетность. Все расчеты налоговая выполняет самостоятельно, списывая сумму налога автоматически. Также самозанятые освобождены от использования кассовых аппаратов, даже если принимают оплату наличными.

Гарантии и льготы. Самозанятые не имеют права на оплачиваемый отпуск или больничный, но могут добровольно делать отчисления в Пенсионный фонд для формирования будущей пенсии.

При регистрации самозанятые получают налоговый вычет в 10 000 рублей. Он позволяет временно снизить налоговую ставку: вместо стандартных 4% и 6% применяется 1% и 2%, пока вычет не исчерпан.

Возможность работать с юридическими лицами. Самозанятые могут сотрудничать с компаниями, но только в рамках договоров гражданско-правового характера. Работа по трудовому договору с тем же заказчиком или в сферах, требующих лицензирования, для них запрещена.

Риски и ответственность. Самозанятые несут ответственность по обязательствам всем своим имуществом. Главные риски — отсутствие гарантий стабильного дохода и необходимость самостоятельно находить клиентов.

Перспективы роста. Самозанятые не могут нанимать сотрудников. Рост возможен за счет увеличения числа заказов и повышения стоимости услуг. При этом закон ограничивает годовой доход в 2,4 млн рублей. Если сумма доходов превысит этот порог, статус самозанятого аннулируется, и человек становится плательщиком НДФЛ.

Совмещение трудового договора и самозанятости

Закон допускает сочетание этих двух форм занятости, но с ограничениями. Самозанятый не может оказывать услуги своему работодателю в течение двух лет после увольнения.

Однако, если работа по ТК и деятельность самозанятого не связаны между собой, совмещение возможно. Например, разработчик ПО может работать в компании по трудовому договору, а параллельно давать консультации в статусе самозанятого. В таком случае с зарплаты в Компании работодатель удерживает 13% НДФЛ и страховые взносы, а с дохода от консультаций сам разработчик платит 4% или 6% налога по НПД.

Работа в качестве ИП

Индивидуальное предпринимательство подходит для специалистов, которые хотят работать на себя, но при этом не ограничены в количестве заказчиков и сумме доходов. В отличие от самозанятых, ИП могут нанимать сотрудников, сотрудничать с юридическими лицами и выбирать разные налоговые режимы.

Налоги. Индивидуальные предприниматели могут выбрать разные налоговые режимы, самые популярные — УСН и ОСН:

• УСН: два варианта — 6% с дохода или 15% с разницы между доходами и расходами. Ставки могут снижаться региональными властями (до 1% и 5% соответственно).

• ОСН: предприниматель платит НДФЛ (13% или 15%), НДС, а также дополнительные налоги (например, транспортный налог или торговый сбор).

Оформление и документооборот. Регистрация ИП требует подачи заявления в налоговую инспекцию. Ведение отчетности зависит от выбранного налогового режима, а если планируете нанимать сотрудников, то понадобятся бухгалтера или специальные сервисы.

Гарантии и льготы. ИП не имеют оплачиваемых отпусков и больничных, но обязаны платить страховые взносы, что формирует им пенсионные права. Дополнительно они могут добровольно уплачивать взносы для получения выплат по больничным.

ИП на ОСН являются плательщиками НДС и могут принимать к вычету суммы уплаченного НДС. Еще ИП на ОСН доступны профессиональный налоговый вычет и другие вычеты, предусмотренные для плательщиков НДФЛ.

Возможность работать с юридическими лицами. ИП могут без ограничений сотрудничать с компаниями, заключать контракты и выставлять счета.

Риски и ответственность. Как и самозанятые, предприниматели отвечают своим имуществом по обязательствам. Дополнительные риски возникают при найме сотрудников, так как необходимо соблюдать нормы трудового законодательства.

Перспективы роста. ИП могут нанимать персонал, расширять бизнес и масштабировать деятельность. Для предпринимателей на УСН в 2025 году установлен лимит дохода в 450 млн. рублей. Если его превысить, ИП придется перейти на ОСН, где таких ограничений нет. 

Итоги

Выбор между трудовым договором, самозанятостью и ИП зависит от целей, приоритетов и сферы деятельности:

• Если важны стабильность и социальные гарантии, подойдет работа по трудовому договору;

• Если важна гибкость, но без планов по расширению, оптимальный вариант — самозанятость;

• Если в будущем планируется масштабирование и наём сотрудников, лучше зарегистрировать ИП.

  	Трудовой договор	Самозанятость	ИП
  Налоги	НДФЛ от 13% до 22%	НПД 4% или 6%	УСН 6% или 15% ОСН 13%
  Лимит доходов	Нет	Да, 2,4 млн. рублей	Да, 450 млн. рублей
  Льготы	Налоговый вычет на дом и машину, льготная ипотека для айтишников	Единоразовый налоговый вычет	Вычет НДС, профессиональный налоговый вычет
  Документооборот	Документами занимается работодатель	Все ведется через приложение «‎Мой Налог»	Ведет самостоятельно или с помощью бухгалтера
  Нужно ли использовать кассовую технику	Нет	Нет	Да
  Можно ли нанимать сотрудников	Нет	Сотрудников нет, но можно привлечь субподрядчиков	Да

Консоль помогает и бизнесу, и исполнителям.

Мы предоставляем шаблоны договоров от юристов, автоматически проверяем статус самозанятого перед началом сотрудничества и оплатой, а все документы подписываются прямо на платформе — бизнесу и исполнителям не нужно возиться с распечатками и подписями.

Мы сами формируем чеки за исполнителей, а с функцией налоговой копилки также сможем платить за них налоги. Это облегчит сотрудничество с самозанятыми и обезопасит компанию.

Если вы сомневаетесь, что это решение для вас, попробуйте Консоль в бесплатной демоверсии.

Популярное по теме за месяц

1

Приказ о премировании: основания, формулировки и образцы

Рассмотрим, какие виды премий есть, как их оформить и нужно ли платить с них налоги

13 марта 2025

2

Самозанятость для блогера: зачем нужна и как оформить

Рассказываем, что дает блогеру статус самозанятого

12 марта 2025

3

Мария Ермакова, MEDIAR: работает через Консоль с 250 эксклюзивными блогерами

Директор маркетингового агентства рассказала, почему блогерам удобно и безопасно работать через Консоль

20 марта 2025