Рассказываем, зачем компаниям и ИП заключать договоры именно с самозанятыми разработчиками и на что стоит обратить внимание при оформлении сотрудничества.
За последние годы спрос на IT-услуги вырос в разы — теперь почти каждой компании в большинстве сфер бизнеса и даже ИП требуются разработчики или другие IT-специалисты. Обычно эти услуги стоят немалых денег, и не каждое юридическое лицо может позволить себе держать таких сотрудников в штате. Выход есть, и это сотрудничество с самозанятыми программистами.
Оглавление
Зачем компаниям сотрудничать с разработчиками
С 2021 года государство предоставляет значительные налоговые льготы и другие бонусы IT-компаниям. При этом, чтобы получить аккредитацию, в 2025 году необязательно быть большой организацией со штатными программистами и другими специалистами в этой сфере.
В 2022 году Правительство установило 4 обязательных условия для получения аккредитации в качестве IT-компании:
профильные коды ОКВЭД, связанные с разработкой и реализацией программного обеспечения — например, 62.01. Эти коды необязательно сразу указывать при регистрации юридического лица: их можно изменить или дополнить в любой момент
у компании есть сайт на русском языке, а на нем размещена информация об IT-услугах, которые компания оказывает
компания подала в ФНС согласие на раскрытие налоговой тайны
не меньше 30% выручки компании за год — от IT-услуг
Какие доходы включаются в выручку от IT-услуг
Полный список есть в приказе Минцифры № 766 от 08.10.2022 года — всего в нем 35 видов услуг.
Наиболее популярные услуги:
разработка программного обеспечения на заказ — либо самостоятельно, либо с привлечением сторонних программистов, в том числе самозанятых
передача прав на ПО по лицензии или продажа прав
тестирование ПО
техподдержка ПО
разработка и внедрение нейросетей
проектирование 3D-моделей
услуги по обеспечению информационной безопасности ПО
предоставление доступа к программам электронного документооборота
Для оказания всех подобных услуг организации и ИП могут как нанимать штат сотрудников, так и привлекать сторонних специалистов по гражданско-правовым договорам. На возможность аккредитации в качестве IT-компании способ сотрудничества не влияет — в законе нет требований к численности штата.
Поэтому взаимодействие с самозанятыми программистами может оказаться более выгодным для компаний и ИП, поскольку как минимум позволяет экономить на налогах и страховых взносах.
Зачастую услуги IT-специалистов нужны не в течение всего года, а под конкретный проект — в таких случаях программисты, уплачивающие налог на профессиональный доход, в приоритете.
Какие еще IT-профессии востребованы на рынке
Помимо самозанятых программистов, компаниям и ИП могут понадобиться услуги и других профильных специалистов. К их числу относятся:
девопс-инженеры — поддерживают стабильность IT-инфраструктуры
аналитики — проводят исследование рынка, формируют технические требования к программному обеспечению, а в некоторых компаниях еще и следят за метриками эффективности
продакт- и проджект-менеджеры — разрабатывают планы по развитию IT-продуктов, контролируют сроки и взаимодействие в команде между специалистами из разных сфер
маркетологи и SEO-специалисты — обеспечивают продвижение и создание позитивного образа продукта
дизайнеры и редакторы — отвечают за визуальную, текстовую и смысловую составляющую приложения или другой программы
В крупных компаниях, например, в банках, все эти специалисты находятся в штате. Это связано, во-первых, с интенсивностью и объемами разработки продуктов, во-вторых, с финансовыми возможностями банков.
Однако небольшим компаниям и ИП нанимать таких специалистов на полный день в штат совсем необязательно. Зачастую мелкие игроки IT-рынка разрабатывают одно приложение, а впоследствии занимаются его активным распространением и технической поддержкой. В таких ситуациях выгоднее нанять самозанятых разработчиков, тестировщиков и других специалистов, сэкономить деньги и получить свои потребности.
Более того, закон разрешает самозанятым совмещать несколько видов деятельности, например, быть разработчиком для банка и девопс-инженером в небольшой компании, что еще более выгодно для заказчика, который получает несколько видов услуг от одного физического лица.
Самозанятый в свободное время может брать и другие заказы. Он также может быть устроен в штат в другой крупной компании, а мелким заказчикам, например, ИП, помогать на фрилансе. Тогда основной работодатель будет платить налог на доходы и страховые взносы в бюджет, а налог на профессиональную деятельность от фриланса по ставке 4-6% самозанятый выплачивает самостоятельно.
Плюсы взаимодействия с самозанятыми разработчиками
Оформить договор проще и быстрее. При трудоустройстве у кандидатов запрашивают большой перечень данных, среди которых, например, документы об образовании, воинском учете. фотографии. Для оформления сотрудничества с самозанятым такие подробные данные не требуются — достаточно получить паспорт, ИНН и реквизиты счета для перечисления вознаграждения.
Стоимость услуг ниже. Это связано с несколькими факторами. Во-первых, зачастую фрилансеров можно привлечь к выполнению конкретных задач по меньшей стоимости, чем штатных разработчиков. Во-вторых, компании и ИП экономят на материальном обеспечении — самозанятому программисту не нужен выдавать технику и обустраивать рабочее место.
А расходы на оплату услуг самозанятых можно учесть при расчете налога на прибыль самой компании.
Больше возможностей для выбора исполнителей. Необязательно сотрудничать с разработчиками из того же города или страны — можно получить классных специалистов из-за границы, если они в России зарегистрированы в качестве плательщиков налога на профессиональный доход.
Более того, нет и других ограничений — например, можно заключать гражданско-правовые договоры с исполнителями, не состоящими на воинском учете. Трудовой договор с ними оформлять затруднительно и рискованно для компании — можно получить штраф.
Налоговая нагрузка ниже. Компаниям и ИП не нужно платить налоги и страховые взносы за самозанятых — они все делают на своей стороне. Также не требуется включать сведения о них в отчетность и оформлять различные кадровые документы. Таким образом, сотрудничая с самозанятыми, компании получают значительные налоговые преимущества.
Легче расстаться с неподходящим исполнителем. Периодически деятельность разработчиков не удовлетворяет заказчиков — по качеству, скорости или необходимым навыкам. Штатного сотрудника при выявлении таких претензий уволить гораздо сложнее, чем расторгнуть договор с самозанятым специалистом.
Риски взаимодействия с самозанятыми разработчиками
Переквалификация гражданско-правовых отношений в трудовые. Мы подробно писали в блоге о том, как избежать такой переквалификации.
Повторим основные правила:
Не используйте в договоре термины трудового права — работа, работник, должность, график работы, зарплата.
Заменяйте их на термины гражданского права — заказчик, исполнитель, услуги, задание, вознаграждение или доход.Не оплачивайте услуги исполнителя в одни и те же даты каждый месяц — самозанятый должен получать доход попроектно, то есть за каждую выполненную задачу
Не воспринимайте исполнителя как подчиненного — у него нет начальника, он не должен подчиняться вашему графику работы. Действуют только правила, которые вы зафиксировали в договоре
Обязательно укажите в договоре срок сотрудничества, не заключайте его на неопределенный срок
Задержки в предоставлении чеков. Следите за тем, чтобы после каждого платежа самозанятый присылал вам чек — это поможет обезопасить и его, и вас от претензий налоговых органов. Можно подключить электронные сервисы в приложениях банков или отдельных программах: в них чеки подгружаются автоматически.
Сотрудничество с бывшими работниками. Контролирующие органы внимательно следят за тем, чтобы компании и ИП не ухудшали положение сотрудников, увольняя их и сразу же заключая гражданско-правовые договоры. Поэтому нельзя сотрудничать с бывшими работниками в течение 2 лет с даты увольнения.
Превышение лимита дохода. Услуги разработчиков обычно стоят немало, в связи с чем эти самозанятые могут превысить годовой лимит по доходам — 2,4 млн. Как только исполнитель превысит лимит, он должен либо переходить на ИП и платить уже другие налоги, либо оставаться физическим лицом без статуса самозанятого. Во втором случае налог за исполнителя будет обязан уплачивать заказчик.
Каждое из этих изменений влечет за собой налоговые последствия для заказчика. Поэтому обязательно включайте в договор обязанность исполнителя уведомить вас о том, что он получил за год доход больше чем 2,4 млн рублей.
На что обратить внимание в договоре с программистом
Права на созданное ПО
Если бы вы заключали с разработчиком трудовой договор, права на создаваемые программы по умолчанию бы принадлежали работодателю. Однако при сотрудничестве с самозанятым права по умолчанию принадлежат исполнителю, то есть тому, кто фактически создал приложение или другую программу.
Если самозанятый разрабатывает ПО по вашему заказу, необходимо предусмотреть в договоре, что права на созданное ПО принадлежат вам как заказчику после наступления определенного условия — например, после подписания акта сдачи-приемки выполненных работ или после оплаты вознаграждения исполнителю.
Если в договоре у самозанятого есть право привлечь субподрядчика, зафиксируйте следующее. Исполнитель должен гарантировать, что у него есть исключительное право на созданное ПО, иначе субподрядчик может оспорить сделку и потребовать компенсацию за нарушение исключительных прав.
Помните, что фактическая передача ПО на флешке или на диске не равна передаче исключительного права. Поэтому обязательно учтите в договоре момент, с которого ПО считается вашим.
Сохранение конфиденциальности
При разработке программного обеспечения или при организации инфраструктуры самозанятому исполнителю может потребоваться доступ к чувствительным данным вашей компании. Сюда включаются как финансовые данные, так и различные пароли, коды, доступы, которыми защищена информация.
Чтобы предотвратить разглашение такой информации и компенсировать ущерб в случае утечки, включите в договор раздел о конфиденциальности и штраф за разглашение информации.
Пример
1. К конфиденциальной информации в рамках настоящего договора относятся: база данных Заказчика, содержащая информацию о контактах партнеров, клиентах и потенциальных клиентах компании, переговорах с контрагентами, проведенных и запланированных мероприятиях.
2. Исполнитель обязуется не разглашать конфиденциальную информацию и принять меры по ее сохранению. Для этого он обязуется:
установить защиту от несанкционированного доступа посредством использования пароля от личной учетной записи;
не сообщать третьим лицам пароль к личной учетной записи и пароль для доступа к базе данных;
не передавать третьим лицам ключ шифрования;
не копировать и не отправлять файлы, которые содержат сведения из базы данных, третьим лицам, а также на личные почтовые ящики работников исполнителя.
3. Исполнитель вправе использовать конфиденциальную информацию только для выполнения работ по Договору.
4. В случае разглашения конфиденциальной информации Заказчик вправе потребовать выплаты Исполнителем штрафа в размере 100 000 (сто тысяч) рублей.
Проектное сотрудничество
Не забывайте, что самозанятый разработчик не должен выполнять ваши задачи по определенному графику. Вы можете согласовать сроки предоставления результатов, но порядок работы исполнитель устанавливает для себя сам.
С этой особенностью связана и оплата — перечисляйте вознаграждение за сделанные задачи, а не регулярно примерно равными платежами. Так вы снизите риск претензий со стороны налоговых органов и избежите доначисления налогов.
Подробно о том, что включить в договор с программистом, мы писали в блоге.
Образец договора выполнения работ с самозанятым программистом
Как разработчику стать получить статус самозанятого
Самозанятость — это специальный налоговый режим, перейти на который можно онлайн за несколько минут. Мы не раз подробно описывали условия, при которых физическое лицо может зарегистрироваться в качестве самозанятого. Критерии общие и не зависят от вида деятельности, которым занимается будущий самозанятый.
Самозанятость для разработчика доступна, если:
он выполняет работы и оказывает услуги самостоятельно, не нанимая сотрудников
доход за год не превышает 2,4 млн рублей — иначе придется открывать ИП или оказывать услуги без статуса
не перепродает чужие разработки
В 2025 году зарегистрироваться можно онлайн в приложении «Мой налог» или в приложениях некоторых банков. Налоговая не проверяет самозанятых при регистрации — она осуществляется в уведомительном порядке. И не забывайте вовремя платить налоги — описали их в гайде.
Популярное по теме за месяц
Какие штрафы грозят, если не прийти на комиссию по нелегальной занятости
Самозанятый в IT: как стать, какие услуги оказывать, преимущества, особенности
Может ли программист быть самозанятым
