Работа с самозанятым программистом снижает налоговую нагрузку и не требует перечисления страховых взносов. Поэтому многие компании предпочитают сотрудничать с самозанятыми исполнителями. В статье узнаете, как заключить договор с самозанятым программистом, какие обязательные условия нужно включить в документ. Также в конце статьи вы найдете договор гпх с программистом — образцы договора подряда и о возмездном оказании услуг.
Оглавление
Какой договор можно заключать с самозанятым программистом
Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ не запрещает программисту становиться самозанятым. Но при этом ему необходимо соблюдать определенные условия. Первое — сумма доходов в год не должна превышать 2 400 000 рублей. Второе — нельзя нанимать сотрудников. Однако плательщики НПД могут привлекать помощников (письмо ФНС от 12 октября 2020 года № АБ-4−20/16 632@). Больше о том, как самозанятому привлечь других лиц, чтобы выполнять работу, читайте в нашей статье «Могут ли самозанятые нанимать работников». Если самозанятый соблюдает вышеуказанные два условия, с ним можно заключить договор.
С самозанятым программистом можно заключить лишь гражданско-правовой договор. Среди них — договор подряда с программистом, договор о возмездном оказании услуг, договор авторского заказа. Первый договор заключают с программистом, если необходимо выполнить работу и создать какой-либо результат. Второй договор заключают, если программист оказывает услугу, которая не связана с овеществленным результатом, например, оптимизация базы данных.
Договор авторского заказа можно заключить, если программист самостоятельно создает программу. От других договоров отличается тем, что его предмет подразумевает творческую деятельность от автора, а первые два — предусматривают технические действия.
Подписывать трудовой договор с самозанятым программистом нельзя. Тогда он потеряет право на льготный налоговый режим, а компании придется уплатить НДФЛ, страховые взносы, а также штрафы и пени за несвоевременную уплату налогов.
В какой форме заключить договор
Договор с самозанятым программистом заключают в письменной форме, если его цена больше 10 000 рублей или одна из сторон сделки юридическое лицо. Удостоверять договор нотариально не обязательно.
В устной форме договор заключают граждане, которые не осуществляют предпринимательскую деятельность и на сумму не выше 10 000 рублей (ст. 159 ГК).
Преамбула договора
В преамбуле договора с самозанятым программистом укажите:
наименование договора. Это могут быть договора оказания услуги, подряда, авторского заказа;
город и дату заключения сделки;
данные исполнителя и заказчика. Если заказчик — юридическое лицо, укажите организационно-правовую форму и фирменное наименование. Если сторона — индивидуальный предприниматель или физическое лицо, укажите ФИО и указание на ИП. Например, Иванов Иван Иванович или ИП Иванов Иван Иванович. Обязательно зафиксируйте, что исполнитель — плательщик налога на профессиональный доход.
представителей для сторон. Если представитель стороны для юридического лица, укажите должность, ФИО и документ, на основании которого действует представитель. Если представляют физическое лицо, укажите — ФИО и реквизиты доверенности.
кем является сторона — заказчиком или исполнителем.
Пример
ООО «АЙТИ» (далее — Заказчик) в лице генерального директора Ивановой Анны Владимировны, действующей на основании устава, с одной стороны и Петров Петр Петрович, зарегистрированный в качестве налогоплательщика на профессиональный доход (самозанятого) (далее — исполнитель), с другой стороны, совместно именуемые Стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем.
Стороны договора
Сторонами договора являются заказчик и исполнитель. В роли заказчика может выступать любое юридическое лицо, физическое лицо, индивидуальный предприниматель. Выполнять работу будет исполнитель. В качестве исполнителя выступает самозанятый программист. Чтобы осуществлять свою деятельность, ему не надо получать лицензию или сертификаты.
Существенные условия договора
Договор не является заключенным и не порождает правовые последствия, если не согласовать существенные условия работы. При заключении договора о возмездном оказании услуг исполнитель и заказчик должны обязательно согласовать предмет и указать его в документе. Если же стороны заключили договор подряда, существенными условиями будут предмет и сроки выполнения работы (ст. 708 ГК). В случае заключения договора авторского заказа, помимо предмета и срока также существенным условием является возмездность.
Стоимость услуг не считается существенным условием в договоре об оказании услуг или подряда. Судебная практика говорит, что в случае возникновения спора по данному условию, цена договора будет определена из среднерыночных цен на подобную услугу.
Предмет договора
Если стороны заключили договор об оказании услуг, они должны прописать, какие услуги окажет исполнитель. Например, самозанятый программист обслужит программу для ЭВМ, проверит ее корректность. В случае когда стороны подписали договор подряда, нужно четко прописать, что исполнитель разрабатывает для заказчика. Например, разработка программы.
К договору с самозанятым программистом лучше всего приложить техническое задание, где будет подробно описана задача исполнителя. В задании надо указать технические характеристики работ, описание предоставляемых первичных данных от заказчика, сроки выполнения работы, требования к языкам программирования, исходным кодам и иные специальные условия. В техническом задании можно зафиксировать все требования к задаче, чтобы потом избежать конфликтов с контрагентом.
Пример
Исполнитель обязуется по заданию Заказчика выполнить работы по модернизации программы, указанные в техническом задании, которое является неотъемлемой частью настоящего Договора, и сдать результат Заказчику. Заказчик обязуется принять результат работ и оплатить его.
Срок выполнения работ
Если заключили договор подряда или договор авторского заказа с программистом, укажите конкретные сроки выполнения работ. Можно выделить отдельные этапы работ и указать, когда программист должен их выполнить (п.1 ст. 708 ГК). Либо зафиксируйте в договоре, что программист выполняет работы по графику, и приложите его к договору.
Пример
Исполнитель обязуется выполнить работы в следующие сроки:
Начало выполнения: 10 апреля 2024 года.
Окончание выполнения: 15 апреля 2024 года.
Дополнительные условия договора
Дополнительные условия договора — условия, без которых договор не будет считаться незаключенным. Стороны могут их оговаривать самостоятельно либо они будут устанавливаться по закону.
Срок оплаты работ
Укажите срок, в который нужно оплатить услугу или работу. Если этого не сделать, заказчик должен оплатить услугу или работу в течение семи дней со дня, когда исполнитель предъявит соответствующее требование (п. 2 ст. 314 ГК).
Закон не запрещает устанавливать в договоре с самозанятым аванс. Главное, чтобы не было периодичности выплат, например, дважды в месяц в те же сроки. Тогда проверяющие могут переквалифицировать ГПД в трудовой договор.
Пример
Стоимость услуг по настоящему договору определяется в сумме 100 000 (Сто тысяч) руб., в том числе НДС.
Оплата производится следующим образом:
— 50 000 (Пятьдесят тысяч) руб. Заказчик перечисляет на расчетный счет Исполнителя в течение трех рабочих дней после подписания настоящего договора в качестве задатка;
— 50 000 (Пятьдесят тысяч) руб. перечисляются Заказчиком в течение 5 (пяти) рабочих дней после выполнения Исполнителем услуги по настоящему договору.
Права на программы
По общим правилам исключительное право на программу для ЭВМ или базу данных принадлежит заказчику, если договором не предусмотрено иное (п.1 ст. 1296 ГК). Однако все равно важно прописать, кто и в каких долях будет являться правообладателем.
Исполнитель вправе, если договором не предусмотрено иное, использовать результат интеллектуальной деятельности для собственных нужд на условиях безвозмездной простой лицензии в течение всего срока действия исключительного права.
Важно! Сдачу каждого этапа работ оформляйте актом. В нем укажите, что было сделано, какая за это положена оплата и идентификационную информацию о передаваемом ПО.
Коммерческая тайна
В договоре с исполнителем включите пункт о неразглашении решений и технических знаний, которые он получит во время исполнения договора. Самозанятый программист, когда будет выполнять работу, может овладеть информацией, которую заказчик не хочет разглашать. Также он будет знать все о результате интеллектуальной деятельности.
За нарушение коммерческой тайны с исполнителя можно требовать выплату компенсации и иных расходов, которые возникли из-за ее разглашения либо его можно привлечь к уголовной ответственности (ст. 183 УК).
Пример
Исполнитель обязуется не разглашать коммерческую тайну и принять меры по ее сохранению. Для этого обязуется:
установить защиту от несанкционированного доступа посредством использования пароля от личной учетной записи;
не сообщать третьим лицам пароль к личной учетной записи и пароль для доступа к базе данных;
не передавать третьим лицам ключ шифрования;
не копировать и не отправлять файлы, которые содержат сведения из базы данных, третьим лицам, а также на личные почтовые ящики работников исполнителя.
Ответственность
Стороны могут предусмотреть неустойку за невыполнение обязательств по договору, например, за нарушение сроков оказания услуг исполнителем и нарушение сроков оплаты услуг заказчиком (ст. 330 ГК). В договоре с адвокатом указывается размер и характер ответственности адвоката за неисполнение обязательств.
Пример
Исполнитель не несет ответственности за последствия, связанные с представлением Заказчиком документов, не соответствующих действительности.
Исполнитель несет ответственность за качественное и своевременное исполнение принятых на себя обязательств.
Стороны освобождаются от ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору при возникновении непреодолимых препятствий, под которыми понимаются: стихийные бедствия, массовые беспорядки, запретительные действия властей и иные форс-мажорные обстоятельства.
Воспользуйтесь образцом договора подряда с программистом, образцом договора о возмездном оказании услуг.
Популярное по теме за месяц
Как самозанятые платят алименты в 2024 году
Как оформить самозанятого в 1С: Бухгалтерия 8.3: подробная инструкция
Могут ли самозанятые нанимать работников
Обсуждение