Рассказываем, как подготовить договор подряда с самозанятым лицом в 2023 году, чтобы избежать переквалификации отношений в трудовые, начисления штрафов, недоимок по налогам и взносам.

Документы, фиксирующие деловые отношения, выгодны обеим сторонам, хотя составлять их по закону не всегда обязательно. Самозанятому они пригодятся, если возникнут споры или клиент вовсе откажется от оплаты. Компании-заказчику договор нужен как подтверждение факта сотрудничества, а также для учета расходов. На организации лежат основные налоговые риски: если налоговая заподозрит юрлицо или ИП в подмене трудовых отношений, правильно составленный договор станет одним из аргументов для защиты.

Выполнение самозанятым определенных работ для организации оформляют договором подряда. По нему компания может заказать работы любого характера: строительные, электромонтажные, ремонтные, проектные, отделочные, по разработке программного обеспечения, сайта и другие.

При заключении договора подряда в 2023 году опираются на условия и порядок, регламентированные главой 37 Гражданского кодекса РФ, но с учетом особенностей налогового режима на профессиональный доход.

Отношения с плательщиком налога на профессиональный доход (НПД) могут переквалифицировать в трудовые. В этом случае переквалификация произойдет со дня фактического исполнения лицом обязанностей по договору. Налоговая доначислит организации недоимку по НДФЛ и страховым взносам за весь период сотрудничества и оштрафует за просрочку внесения налога — на 40% от размера долга. Санкции возможны и от трудовой инспекции в виде наложения административного штрафа на сумму до 100 000 ₽.

Чтобы этого не произошло, избегайте моментов, указывающих на трудовые отношения с самозанятым:

Не пренебрегайте и другими документами, доказывающими гражданско-правовой характер работ, прежде всего чеком, а также техническим заданием, сметой, актом.

Договор подряда — один из видов соглашений гражданско-правового характера (ГПХ). Он заключается между заказчиком и подрядчиком для выполнения определенного объема работ по заданию заказчика. За их выполнение подрядчик получает вознаграждение.

Например, компании нужно сделать ремонт в офисе. Она привлекает самозанятого, который просчитывает стоимость работ. Между сторонами заключается договор подряда на время ремонта. По его завершении компания принимает работы: если они выполнены качественно, стороны подписывают акт выполненных работ, и заказчик начисляет подрядчику вознаграждение. Самозанятый формирует чек, направляет его в компанию и налоги с полученного дохода оплачивает сам.

Особенности и нюансы, которые нужно учесть в договоре при сотрудничестве с самозанятыми:

Что прописать: пропишите, что физлицо — плательщик налога на профессиональный доход (НПД).

Перед заключением договора самозанятый подтверждает статус справкой. Компания может проверить актуальность статуса самостоятельно в специальном сервисе ФНС.

Рекомендуем проверять статус перед каждой выплатой, так вы вовремя узнаете об изменениях. Самозанятый без статуса становится физлицом, а компания — его налоговым агентом, и теперь она должна перечислять за него НДФЛ и страховые взносы.

Помните, что подрядчика нельзя принуждать к регистрации в качестве самозанятого — это его выбор.

Что прописать: укажите, что плательщик НПД при смене статуса должен уведомить об этом заказчика. Уточните, в какой срок и каким способом, например в течение трех календарных дней по электронной почте. Есть смысл дополнительно указать ответственность за неинформирование: штраф в размере компенсации НДФЛ, взносов и т. д.

Заново заключать договор в этом случае не нужно, достаточно внести соответствующие изменения в договор, заключив дополнительное соглашение. Например, если подрядчик был самозанятым и стал индивидуальным предпринимателем на ОСНО, нужно заключить дополнительное соглашение к договору, включив условия об НДС, поскольку стоимость услуг теперь будет определяться с НДС.

Что прописать: укажите, куда отправлять чек, а также ответственность за его непредоставление.

Если подрядчик получил наличные или электронный перевод, он должен сразу передать чек заказчику. Если банковский перевод, чек нужно прислать не позднее 9-го числа следующего месяца.

Без чека компания не сможет отчитаться по расходам перед ФНС, а еще будет сложно доказать сотрудничество с самозанятым. Если самозанятый предоставил чек, аннулировал его, но не вернул деньги, принять расходы к учету все равно можно.

Что прописать: подробное описание всех работ.

Чем подробнее в договоре описаны работы подрядчика, тем ниже вероятность, что компании придется доплачивать отдельно за каждое неучтенное действие. Рекомендуется отдельно составить техническое задание и смету с указанием подробного перечня работ и стоимостью каждой из них.

Что прописать: включите пункт о праве заказчика и подрядчика отказаться от сотрудничества и расторгнуть договор в одностороннем порядке при определенных условиях.

Например, заказчик может расторгнуть договор при сдаче работы с недостатками более двух раз. Или подрядчик может отказаться от сотрудничества, если не созданы условия для работы (нет доступа в помещение, оно не освобождено от вещей и т. д.).

По закону, в договор подряда обязательно включаются условия о предмете договора, а также о сроках работ. Эти условия существенные для такого вида договора, и при их отсутствии он признается незаключенным.

Остальные условия согласуются сторонами в соответствии с нормами главы 37 ГК РФ. Как правило, договор подряда заключается в письменной форме. В устной форме он может быть заключен только между физическими лицами, если цена подрядных работ не превышает 10 000 ₽.

В договор подряда можно включить следующие разделы.

Содержит дату, место заключения, наименования сторон:

→ Заказчик — физическое, юридическое лицо (ООО, АО) или ИП.
→ Подрядчик — физлицо или ИП, зарегистрированное как плательщик НПД.

Описывает виды работ: строительство, проектирование, монтаж, ремонт и т. д. Перечень, объем, стоимость, сроки выполняемых работ приводятся в предмете договора или согласуются сторонами в заданиях к договору и смете. Согласование в отдельных документах удобно при большом объеме работ или если они выполняются в несколько этапов.

Могут указываться в предмете договора, выноситься в отдельный раздел или указываться в задании.

Если договор предполагает несколько этапов, устанавливаются промежуточные сроки.

Закрепляют условия и нюансы правоотношений сторон:

Прописывается цена или метод ее определения, способ расчетов. Указываются порядок и сроки выплаты вознаграждения.

Итоговая цена может также указываться в акте выполненных работ.

Прописываются меры ответственности за неисполнение и ненадлежащее исполнение обязательств (неустойки, порядок возмещения убытков).

Раздел обязательно должен включать условия претензионного (досудебного) порядка урегулирования споров.

Также в договор можно включить разделы, которые определяют порядок вступления контракта в силу, внесения в него изменений и расторжения.

Договор может содержать положения о действиях в случае форс-мажора, разделы о порядке сдачи-приемки работ, гарантии качества.

Предлагаем образец договора подряда с самозанятым 2023 года:

Вы можете скачать шаблоны и адаптировать их под деятельность своей компании. Или обратиться в Консоль.Про: мы проанализируем ваши документы, действующие правоотношения с самозанятыми и дадим рекомендации по работе с выявленными рисками. А еще много полезной информации вы бесплатно найдете в наших статьях.