Рассказываем, как подготовить договор подряда с самозанятым лицом в 2024 году, чтобы избежать переквалификации отношений в трудовые, начисления штрафов, недоимок по налогам и взносам.
Оглавление
Договор подряда с самозанятым лицом в 2023 году
Документы, фиксирующие деловые отношения, выгодны обеим сторонам, хотя составлять их по закону не всегда обязательно. Самозанятому они пригодятся, если возникнут споры или клиент вовсе откажется от оплаты. Компании-заказчику договор нужен как подтверждение факта сотрудничества, а также для учета расходов. На организации лежат основные налоговые риски: если налоговая заподозрит юрлицо или ИП в подмене трудовых отношений, правильно составленный договор станет одним из аргументов для защиты.
Выполнение самозанятым определенных работ для организации оформляют договором подряда. По нему компания может заказать работы любого характера: строительные, электромонтажные, ремонтные, проектные, отделочные, по разработке программного обеспечения, сайта и другие.
При заключении договора подряда в 2024 году опираются на условия и порядок, регламентированные главой 37 Гражданского кодекса РФ, но с учетом особенностей налогового режима на профессиональный доход. Ознакомится с образцом договора с самозанятым от наших юристов можно в конце статьи.
Договор подряда и трудовые отношения
Отношения с плательщиком налога на профессиональный доход (НПД) могут переквалифицировать в трудовые. В этом случае переквалификация произойдет со дня фактического исполнения лицом обязанностей по гражданско-правовому договору. Налоговая доначислит организации недоимку по НДФЛ и страховым взносам за весь период сотрудничества и оштрафует за просрочку внесения налога — на 40% от размера долга. Санкции возможны и от трудовой инспекции в виде наложения административного штрафа на сумму до 100 000 ₽.
Чтобы этого не произошло, избегайте моментов, указывающих на трудовые отношения с самозанятым:
С плательщиком НПД можно сотрудничать только по гражданско-правовому договору — чаще всего используются договор подряда или возмездного оказания услуг. Прописывайте в шапке полное название документа. Оформляйте договор с самозанятым в соответствии с ГК РФ. Ранее мы уже рассказывали, как заключить договор с самозанятыми какие бывают виды соглашений с ним.
Закрепите в договоре право подрядчика привлекать к сотрудничеству третьих лиц. По закону, подрядчики вправе обращаться за помощью к субподрядчикам. За качество работ, выполненных сторонними подрядчиками по договору субподряда, отвечает подрядчик.
Не заключайте договор на неопределенный срок. Постоянный характер работ, в которых важен не столько результат, сколько процесс их выполнения, указывает на трудовые отношения.
Привлекайте самозанятого на конкретный проект.Четко прописывайте результат работы. Результат «ремонтные работы» без конкретизации их объема, указания адреса, сроков и других деталей могут расценить как трудовую функцию.
Не выплачивайте вознаграждение два раза в месяц в фиксированной сумме, тем более в одни и те же дни. Такие систематические выплаты характерны для трудового договора. Если по договору подряда не предусмотрена предоплата, заказчик должен сначала принять работу, подписать акт, а затем оплатить вознаграждение. Его размер зависит от объема работ.
Избегайте трудовой терминологии: «должность», «работник», «сотрудник», «увольнение», «режим работы», «место работы», «отпуск», «заработная плата» и т. д. Не пренебрегайте и другими документами, доказывающими гражданско-правовой характер работ, прежде всего чеком, а также техническим заданием, сметой, актом.
Какие особенности и нюансы договора подряда с самозанятым нужно учитывать
Договор подряда — один из видов соглашений гражданско-правового характера (ГПХ). Он заключается между заказчиком и подрядчиком для выполнения определенного объема работ по заданию заказчика. За их выполнение подрядчик получает вознаграждение.
Например, компании нужно сделать ремонт в офисе. Она привлекает самозанятого, который просчитывает стоимость работ. Компания оформляет договор подряда с самозанятым на время ремонта. По его завершении компания принимает работы: если они выполнены качественно, стороны подписывают акт выполненных работ, и заказчик начисляет подрядчику вознаграждение. Самозанятый формирует чек, направляет его в компанию и налоги с полученного дохода оплачивает сам.
Заказчиком самозанятого не может быть нынешний или бывший работодатель. Если плательщик НПД был работником вашей компании, сотрудничество с ним в рамках самозанятости возможно не ранее чем через 2 года после расторжения трудового договора.
Особенности и нюансы, которые нужно учесть в договоре ГПХ с самозанятым:
Статус
Что прописать: пропишите, что физлицо — плательщик налога на профессиональный доход (НПД).
Перед заключением договора самозанятый подтверждает статус справкой. Компания может проверить актуальность статуса самостоятельно в специальном сервисе ФНС.
Рекомендуем проверять статус перед каждой выплатой, так вы вовремя узнаете об изменениях. Самозанятый без статуса становится физлицом, а компания — его налоговым агентом, и теперь она должна перечислять за него НДФЛ и страховые взносы.
Помните, что подрядчика нельзя принуждать к регистрации в качестве самозанятого — это его выбор.
Уведомление о снятии с учета
Что прописать: укажите, что плательщик НПД при смене статуса должен уведомить об этом заказчика. Уточните, в какой срок и каким способом, например в течение трех календарных дней по электронной почте. Есть смысл дополнительно указать ответственность за неинформирование: штраф в размере компенсации НДФЛ, взносов и т. д.
Заново заключать договор в этом случае не нужно, достаточно внести соответствующие изменения в договор, заключив дополнительное соглашение. Например, если подрядчик был самозанятым и стал индивидуальным предпринимателем на ОСНО, нужно заключить дополнительное соглашение к договору, включив условия об НДС, поскольку стоимость услуг теперь будет определяться с НДС.
Чек
Что прописать: укажите, куда отправлять чек, а также ответственность за его непредоставление. Если подрядчик получил наличные или электронный перевод, он должен сразу передать чек заказчику. Если банковский перевод, чек нужно прислать не позднее 9-го числа следующего месяца.
Без чека компания не сможет отчитаться по расходам перед ФНС, а еще будет сложно доказать сотрудничество с самозанятым. Если самозанятый предоставил чек, аннулировал его, но не вернул деньги, принять расходы к учету все равно можно.
Дополнительные работы
Что прописать: подробное описание всех работ.Чем подробнее в договоре описаны работы подрядчика, тем ниже вероятность, что компании придется доплачивать отдельно за каждое неучтенное действие. Рекомендуется отдельно составить техническое задание и смету с указанием подробного перечня работ и стоимостью каждой из них.
Например, если привлекаете самозанятого для строительно-монтажных работ, пропишите все работы, которые ему необходимо выполнить: заменить 4 окна в офисе, поменять плитку в коридоре площадью 20 кв. м. и так далее.
Отказ от сотрудничества
Что прописать: включите пункт о праве заказчика и подрядчика отказаться от сотрудничества и расторгнуть договор в одностороннем порядке при определенных условиях.
Например, заказчик может расторгнуть договор при сдаче работы с недостатками более двух раз. Или подрядчик может отказаться от сотрудничества, если не созданы условия для работы (нет доступа в помещение, оно не освобождено от вещей и т. д.).
Содержание договора подряда: что включает текст
По закону, в договор подряда обязательно включаются условия о предмете договора, а также о сроках работ. Эти условия существенные для такого вида договора, и при их отсутствии он признается незаключенным.
Остальные условия согласуются сторонами в соответствии с нормами главы 37 ГК РФ. Как правило, договор подряда заключается в письменной форме. В устной форме он может быть заключен только между физическими лицами, если цена подрядных работ не превышает 10 000 ₽.
В договор подряда можно включить следующие разделы.
Вводная часть
Содержит дату, место заключения, наименования сторон:
Заказчик — физическое, юридическое лицо (ООО, АО) или ИП.
Подрядчик — физлицо или ИП, зарегистрированное как плательщик НПД.
Описывает виды работ: строительство, проектирование, строительно монтажные работы и т. д. Перечень, объем, стоимость, сроки выполняемых работ приводятся в предмете договора или согласуются сторонами в заданиях к договору и смете. Согласование в отдельных документах удобно при большом объеме работ или если они выполняются в несколько этапов.
Как прописать в договоре
«1.1. По настоящему договору Подрядчик обязуется в установленный договором срок выполнитьпо заданию Заказчика работы по текущему ремонту помещения, общей площадью _______, расположенного по адресу: __________________________, а Заказчик обязуется принять выполненные работы и оплатить обусловленную Договором цену.
1.2. Перечень, сроки и стоимость выполняемых по настоящему Договору работ определяются Сметойна выполнение ремонтно-отделочных работ (Приложением № 1), являющейся неотъемлемой частью настоящего Договора».
Сроки
Срок выполнения работ может указываться в предмете договора, выноситься в отдельный раздел или указываться в задании.
Как прописать в договоре
«Дата начала работ — „__"______ 20__ г. Дата окончания работ — «__» _______ 20__г.»
Если договор предполагает несколько этапов, устанавливаются промежуточные сроки.
Права и обязанности
Закрепляют условия и нюансы правоотношений сторон:
Прописывается обязанность самозанятого выполнить работы качественно и своевременно, подтвердить налоговый статус, проинформировать заказчика о его утрате, предоставить чек, устранить выявленные недочеты в установленный срок.
Заказчик должен принять и оплатить работу, обеспечить условия для нее, например доступ в помещение, освобождение его от вещей и т. д.
Можно указать способ общения сторон, передачи документов (в том числе чека): по электронной почте, лично, через мессенджер и т. д.
Цена работ и порядок расчетов
Прописывается цена или метод ее определения, способ расчетов. Указываются порядок и сроки выплаты вознаграждения.
Как прописать в договоре
«Цена настоящего договора составляет _________________ рублей.
В цену работ включены компенсация всех издержек подрядчика и причитающееся ему вознаграждение.
Заказчик выплачивает Подрядчику вознаграждение путем перевода денежных средств на расчетный счет Подрядчика в день подписания Сторонами акта сдачи-приемки выполненных работ».
Итоговая цена может также указываться в акте выполненных работ.
Ответственность сторон
Прописываются меры ответственности за неисполнение и ненадлежащее исполнение обязательств (неустойки, порядок возмещения убытков).
Как прописать в договоре
«За нарушение срока окончания работ заказчик вправе потребовать с подрядчика уплаты неустойки в размере ___ (_____________) процента от цены работ за каждый день просрочки.
За нарушение срока оплаты подрядчик вправе потребовать с заказчика уплаты неустойки в размере ___ (_____________) процента от суммы задолженности за каждый день просрочки».
Порядок разрешения споров и заключительные положения
Раздел обязательно должен включать условия претензионного (досудебного) порядка урегулирования споров.
Как прописать в договоре
«До предъявления иска, вытекающего из Договора, Сторона, которая считает, что ее права нарушены (далее — Заинтересованная Сторона), обязана направить другой Стороне письменную претензию. Претензия должна содержать требования Заинтересованной Стороны и их обоснование с указанием нарушенных другой Стороной норм законодательства и (или) условий Договора. К претензии необходимо приложить копии документов, подтверждающих изложенные в ней обстоятельства. Сторона, которая получила претензию, обязана ее рассмотреть и направить письменный мотивированный ответ другой стороне в течение 15 (пятнадцати) рабочих дней с момента получения претензии.
В случае неполучения ответа на претензию в срок, предусмотренный п.___ Договора, или в случае неурегулирования спора между Сторонами в течение 30 (тридцати) рабочих дней со дня направления претензии Заинтересованная Сторона вправе передать спор на рассмотрения суда».
Также в договор можно включить разделы, которые определяют порядок вступления контракта в силу, внесения в него изменений и расторжения.
Договор может содержать положения о действиях в случае форс-мажора, разделы о порядке сдачи-приемки работ, гарантии качества.
Образец и примеры договора подряда
Предлагаем образец договора подряда с самозанятым 2023 года:
Вы можете скачать шаблоны и адаптировать их под деятельность своей компании. Или обратиться в Консоль.Про: мы проанализируем ваши документы, действующие правоотношения с самозанятыми и дадим рекомендации по работе с выявленными рисками. А еще много полезной информации вы бесплатно найдете в наших статьях.
Популярное по теме за месяц
Андрей Левкин из BI.ZONE: освободил бухгалтерию от ручных выплат багхантерам
Подать в суд на налоговую: причины, сроки и документы
Как разработать положение о коммерческой тайне: инструкция и шаблон
