Рассказываем, как подготовить договор подряда с самозанятым лицом в 2024 году, чтобы избежать переквалификации отношений в трудовые, начисления штрафов, недоимок по налогам и взносам.

Оглавление

Договор подряда с самозанятым лицом в 2023 году

Документы, фиксирующие деловые отношения, выгодны обеим сторонам, хотя составлять их по закону не всегда обязательно. Самозанятому они пригодятся, если возникнут споры или клиент вовсе откажется от оплаты. Компании-заказчику договор нужен как подтверждение факта сотрудничества, а также для учета расходов. На организации лежат основные налоговые риски: если налоговая заподозрит юрлицо или ИП в подмене трудовых отношений, правильно составленный договор станет одним из аргументов для защиты.

Выполнение самозанятым определенных работ для организации оформляют договором подряда. По нему компания может заказать работы любого характера: строительные, электромонтажные, ремонтные, проектные, отделочные, по разработке программного обеспечения, сайта и другие.

При заключении договора подряда в 2024 году опираются на условия и порядок, регламентированные главой 37 Гражданского кодекса РФ, но с учетом особенностей налогового режима на профессиональный доход. Ознакомится с образцом договора с самозанятым от наших юристов можно в конце статьи.

Договор подряда и трудовые отношения

Отношения с плательщиком налога на профессиональный доход (НПД) могут переквалифицировать в трудовые. В этом случае переквалификация произойдет со дня фактического исполнения лицом обязанностей по гражданско-правовому договору. Налоговая доначислит организации недоимку по НДФЛ и страховым взносам за весь период сотрудничества и оштрафует за просрочку внесения налога — на 40% от размера долга. Санкции возможны и от трудовой инспекции в виде наложения административного штрафа на сумму до 100 000 ₽.

Чтобы этого не произошло, избегайте моментов, указывающих на трудовые отношения с самозанятым:

  • С плательщиком НПД можно сотрудничать только по гражданско-правовому договору — чаще всего используются договор подряда или возмездного оказания услуг. Прописывайте в шапке полное название документа. Оформляйте договор с самозанятым в соответствии с ГК РФ. Ранее мы уже рассказывали, как заключить договор с самозанятыми какие бывают виды соглашений с ним.

  • Закрепите в договоре право подрядчика привлекать к сотрудничеству третьих лиц. По закону, подрядчики вправе обращаться за помощью к субподрядчикам. За качество работ, выполненных сторонними подрядчиками по договору субподряда, отвечает подрядчик.

  • Не заключайте договор на неопределенный срок. Постоянный характер работ, в которых важен не столько результат, сколько процесс их выполнения, указывает на трудовые отношения.

  • Привлекайте самозанятого на конкретный проект.Четко прописывайте результат работы. Результат «ремонтные работы» без конкретизации их объема, указания адреса, сроков и других деталей могут расценить как трудовую функцию.

  • Не выплачивайте вознаграждение два раза в месяц в фиксированной сумме, тем более в одни и те же дни. Такие систематические выплаты характерны для трудового договора. Если по договору подряда не предусмотрена предоплата, заказчик должен сначала принять работу, подписать акт, а затем оплатить вознаграждение. Его размер зависит от объема работ.

  • Избегайте трудовой терминологии: «должность», «работник», «сотрудник», «увольнение», «режим работы», «место работы», «отпуск», «заработная плата» и т. д. Не пренебрегайте и другими документами, доказывающими гражданско-правовой характер работ, прежде всего чеком, а также техническим заданием, сметой, актом.

Какие особенности и нюансы договора подряда с самозанятым нужно учитывать

Договор подряда — один из видов соглашений гражданско-правового характера (ГПХ). Он заключается между заказчиком и подрядчиком для выполнения определенного объема работ по заданию заказчика. За их выполнение подрядчик получает вознаграждение.

Например, компании нужно сделать ремонт в офисе. Она привлекает самозанятого, который просчитывает стоимость работ. Компания оформляет договор подряда с самозанятым на время ремонта. По его завершении компания принимает работы: если они выполнены качественно, стороны подписывают акт выполненных работ, и заказчик начисляет подрядчику вознаграждение. Самозанятый формирует чек, направляет его в компанию и налоги с полученного дохода оплачивает сам.

Заказчиком самозанятого не может быть нынешний или бывший работодатель. Если плательщик НПД был работником вашей компании, сотрудничество с ним в рамках самозанятости возможно не ранее чем через 2 года после расторжения трудового договора.

Особенности и нюансы, которые нужно учесть в договоре ГПХ с самозанятым:

Статус

Что прописать: пропишите, что физлицо — плательщик налога на профессиональный доход (НПД).

Перед заключением договора самозанятый подтверждает статус справкой. Компания может проверить актуальность статуса самостоятельно в специальном сервисе ФНС.

Рекомендуем проверять статус перед каждой выплатой, так вы вовремя узнаете об изменениях. Самозанятый без статуса становится физлицом, а компания — его налоговым агентом, и теперь она должна перечислять за него НДФЛ и страховые взносы.

Помните, что подрядчика нельзя принуждать к регистрации в качестве самозанятого — это его выбор.

Уведомление о снятии с учета

Что прописать: укажите, что плательщик НПД при смене статуса должен уведомить об этом заказчика. Уточните, в какой срок и каким способом, например в течение трех календарных дней по электронной почте. Есть смысл дополнительно указать ответственность за неинформирование: штраф в размере компенсации НДФЛ, взносов и т. д.

Заново заключать договор в этом случае не нужно, достаточно внести соответствующие изменения в договор, заключив дополнительное соглашение. Например, если подрядчик был самозанятым и стал индивидуальным предпринимателем на ОСНО, нужно заключить дополнительное соглашение к договору, включив условия об НДС, поскольку стоимость услуг теперь будет определяться с НДС.

Чек

Что прописать: укажите, куда отправлять чек, а также ответственность за его непредоставление. Если подрядчик получил наличные или электронный перевод, он должен сразу передать чек заказчику. Если банковский перевод, чек нужно прислать не позднее 9-го числа следующего месяца.

Без чека компания не сможет отчитаться по расходам перед ФНС, а еще будет сложно доказать сотрудничество с самозанятым. Если самозанятый предоставил чек, аннулировал его, но не вернул деньги, принять расходы к учету все равно можно.

Дополнительные работы

Что прописать: подробное описание всех работ.Чем подробнее в договоре описаны работы подрядчика, тем ниже вероятность, что компании придется доплачивать отдельно за каждое неучтенное действие. Рекомендуется отдельно составить техническое задание и смету с указанием подробного перечня работ и стоимостью каждой из них.

Например, если привлекаете самозанятого для строительно-монтажных работ, пропишите все работы, которые ему необходимо выполнить: заменить 4 окна в офисе, поменять плитку в коридоре площадью 20 кв. м. и так далее.

Отказ от сотрудничества

Что прописать: включите пункт о праве заказчика и подрядчика отказаться от сотрудничества и расторгнуть договор в одностороннем порядке при определенных условиях.

Например, заказчик может расторгнуть договор при сдаче работы с недостатками более двух раз. Или подрядчик может отказаться от сотрудничества, если не созданы условия для работы (нет доступа в помещение, оно не освобождено от вещей и т. д.).

Содержание договора подряда: что включает текст

По закону, в договор подряда обязательно включаются условия о предмете договора, а также о сроках работ. Эти условия существенные для такого вида договора, и при их отсутствии он признается незаключенным.

Остальные условия согласуются сторонами в соответствии с нормами главы 37 ГК РФ. Как правило, договор подряда заключается в письменной форме. В устной форме он может быть заключен только между физическими лицами, если цена подрядных работ не превышает 10 000 ₽.

В договор подряда можно включить следующие разделы.

Вводная часть

Содержит дату, место заключения, наименования сторон:

  • Заказчик — физическое, юридическое лицо (ООО, АО) или ИП.

  • Подрядчик — физлицо или ИП, зарегистрированное как плательщик НПД.

Описывает виды работ: строительство, проектирование, строительно монтажные работы и т. д. Перечень, объем, стоимость, сроки выполняемых работ приводятся в предмете договора или согласуются сторонами в заданиях к договору и смете. Согласование в отдельных документах удобно при большом объеме работ или если они выполняются в несколько этапов.

Как прописать в договоре

«1.1. По настоящему договору Подрядчик обязуется в установленный договором срок выполнитьпо заданию Заказчика работы по текущему ремонту помещения, общей площадью _______, расположенного по адресу: __________________________, а Заказчик обязуется принять выполненные работы и оплатить обусловленную Договором цену.

1.2. Перечень, сроки и стоимость выполняемых по настоящему Договору работ определяются Сметойна выполнение ремонтно-отделочных работ (Приложением № 1), являющейся неотъемлемой частью настоящего Договора».

Сроки

Срок выполнения работ может указываться в предмете договора, выноситься в отдельный раздел или указываться в задании.

Как прописать в договоре

«Дата начала работ — „__"______ 20__ г. Дата окончания работ — «__» _______ 20__г.»

Если договор предполагает несколько этапов, устанавливаются промежуточные сроки.

Права и обязанности

Закрепляют условия и нюансы правоотношений сторон:

  • Прописывается обязанность самозанятого выполнить работы качественно и своевременно, подтвердить налоговый статус, проинформировать заказчика о его утрате, предоставить чек, устранить выявленные недочеты в установленный срок.

  • Заказчик должен принять и оплатить работу, обеспечить условия для нее, например доступ в помещение, освобождение его от вещей и т. д.

  • Можно указать способ общения сторон, передачи документов (в том числе чека): по электронной почте, лично, через мессенджер и т. д.

Цена работ и порядок расчетов

Прописывается цена или метод ее определения, способ расчетов. Указываются порядок и сроки выплаты вознаграждения.

Как прописать в договоре

«Цена настоящего договора составляет _________________ рублей.

В цену работ включены компенсация всех издержек подрядчика и причитающееся ему вознаграждение.

Заказчик выплачивает Подрядчику вознаграждение путем перевода денежных средств на расчетный счет Подрядчика в день подписания Сторонами акта сдачи-приемки выполненных работ».

Итоговая цена может также указываться в акте выполненных работ.

Ответственность сторон

Прописываются меры ответственности за неисполнение и ненадлежащее исполнение обязательств (неустойки, порядок возмещения убытков).

Как прописать в договоре

«За нарушение срока окончания работ заказчик вправе потребовать с подрядчика уплаты неустойки в размере ___ (_____________) процента от цены работ за каждый день просрочки.

За нарушение срока оплаты подрядчик вправе потребовать с заказчика уплаты неустойки в размере ___ (_____________) процента от суммы задолженности за каждый день просрочки».

Порядок разрешения споров и заключительные положения

Раздел обязательно должен включать условия претензионного (досудебного) порядка урегулирования споров.

Как прописать в договоре

«До предъявления иска, вытекающего из Договора, Сторона, которая считает, что ее права нарушены (далее — Заинтересованная Сторона), обязана направить другой Стороне письменную претензию. Претензия должна содержать требования Заинтересованной Стороны и их обоснование с указанием нарушенных другой Стороной норм законодательства и (или) условий Договора. К претензии необходимо приложить копии документов, подтверждающих изложенные в ней обстоятельства. Сторона, которая получила претензию, обязана ее рассмотреть и направить письменный мотивированный ответ другой стороне в течение 15 (пятнадцати) рабочих дней с момента получения претензии.

В случае неполучения ответа на претензию в срок, предусмотренный п.___ Договора, или в случае неурегулирования спора между Сторонами в течение 30 (тридцати) рабочих дней со дня направления претензии Заинтересованная Сторона вправе передать спор на рассмотрения суда».

Также в договор можно включить разделы, которые определяют порядок вступления контракта в силу, внесения в него изменений и расторжения.

Договор может содержать положения о действиях в случае форс-мажора, разделы о порядке сдачи-приемки работ, гарантии качества.

Образец и примеры договора подряда

Предлагаем образец договора подряда с самозанятым 2023 года:

Вы можете скачать шаблоны и адаптировать их под деятельность своей компании. Или обратиться в Консоль.Про: мы проанализируем ваши документы, действующие правоотношения с самозанятыми и дадим рекомендации по работе с выявленными рисками. А еще много полезной информации вы бесплатно найдете в наших статьях.

Попробуйте бесплатно!
Оставьте заявку, и мы расскажем, как Консоль.Про может вам помочь
Запросить демо

Популярное по теме за месяц

Войдите, чтобы оставить комментарий
Ваше мнение?
Гайды, кейсы и обсуждения в наших соцсетях
Новости Нюансы работы с самозанятыми Примеры и кейсы Рекомендации юристов Объяснения законов
Подписаться на дайджест Подписаться
Другие статьи по теме