В статье разъясним, может ли дизайнер быть самозанятым. Сравним особенности деятельности плательщиков налога на профессиональный доход и работы по трудовому договору, а также покажем плюсы и минусы при выборе между ИП и самозанятостью для дизайнера.
Оглавление
Может ли дизайнер быть самозанятым
Дизайнер вправе оформить самозанятость, законодательного запрета для таких исполнителей нет. Но есть некоторые нюансы. Давайте разбираться по порядку.
В законе закрепили список работ и услуг, которыми плательщики налога на профессиональный доход (НПД) заниматься не могут. Смотрите его ниже.
Какие работы и услуги под запретом для самозанятых
Реализация подакцизных товаров.
Реализация товаров, которые подлежат маркировке.
Деятельность в интересах другого лица по агентскому договору.
Заработок на комиссиях на основе договора поручения.
Добыча и реализация полезных ископаемых.
Перепродажа чужих товаров.
Рассмотрим каждый пункт. Подакцизные товары — это, например, этиловый спирт, спиртосодержащая, алкогольная, табачная продукция, легковые автомобили, мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт. Сюда относят и автомобильный бензин, дизельное топливо. Видим, что это ограничение для дизайнеров неактуально. Двигаемся дальше.
Список товаров, которые подлежат маркировке, похож на предыдущий. Здесь встретим табачную, никотинсодержащую и безникотиновую продукцию, алкогольные напитки, пищевую продукцию. Еще в этом списке есть медицинские изделия и технические средства реабилитации, парфюмерия, косметика и бытовая химия, товары легкой промышленности, электроника и бытовая техника. Тут же транспортные средства и товары для транспортных средств, товары для животных. Этот пункт на дизайнеров тоже не влияет.
С добычей и реализацией полезных ископаемых, а также перепродажей чужих товаров все понятно. Перейдем к двум договорам, которые мы упомянули.
Суть договора поручения: одна сторона (поверенный) обязуется совершить от имени и за счет другой стороны (доверителя) определенные юридические действия. Права и обязанности по сделке, которую совершил поверенный, возникают непосредственно у доверителя (ст. 971 ГК). Получается, дизайнеров это не затрагивает. А вот с агентским договором нужно быть осторожнее.
Что такое агентский договор
Суть агентского договора: одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала (ст. 1005 ГК).
Получается, если самозанятый дизайнер интерьера согласится по просьбе клиента как его агент закупать, оплачивать товары, контролировать процесс их поставки, возникнут проблемы. Такая деятельность подпадает под запрет.
Есть еще один список запретов: доход от некоторых видов деятельности не облагается НПД. Например, адвокаты, нотариусы, медиаторы, оценщики обязаны платить 13% НДФЛ, а не 6% или 4% НПД (ст. 6 ФЗ № 422). Дизайнеров в этом перечне нет.
Итак, мы выяснили, что дизайнеры могут стать самозанятыми, если не планируют оказывать услуги по агентскому договору. Теперь определим плюсы и минусы работы в штате и самозанятости. Только сразу отметим: одно не исключает другое. Вы вправе работать по трудовому договору в компании, а на выходных выполнять заказы в качестве самозанятого. Здесь надо помнить следующее: оказывать услуги бывшему работодателю, с которым расстались менее двух лет назад, нельзя.
Самозанятый дизайнер: отличия от трудового договора
Самозанятые дизайнеры выполняют заказы по договору гражданско-правового характера (ГПХ). Такой договор регулирует Гражданский кодекс РФ.
Договор ГПХ обычно противопоставляют трудовому договору, требования к которому содержит Трудовой кодекс РФ. Если договор ГПХ описывает отношения между заказчиком и исполнителем, то трудовой договор — между работником и работодателем. Совмещать работу по трудовому договору и договору ГПХ не запрещено. Подготовили для вас таблицу-сравнение деятельности по этим двум договорам. Так вы наглядно увидите плюсы и минусы каждого варианта.
Таблица 1. Отличия договора ГПХ с самозанятым и трудового договора
Чем отличаются | Договор ГПХ с самозанятым | Трудовой договор |
|---|---|---|
Что требуют от дизайнера | Результат работ или услуг конкретного объема, которые дизайнер должен выполнить | Вид работ по определенной специальности, квалификации или должности |
Режим труда | В любое удобное время | По правилам внутреннего распорядка компании. Например, с 9 до 18, с обедом с 13 до 14 часов |
Оплата труда | За результаты деятельности. Если результата нет — заказчик вправе не платить | В первую очередь — за труд, а не за его результат |
Социальные гарантии | Страховые взносы на выплаты самозанятым не начисляют | Есть гарантии, которые закрепили в ТК. Например, право на оплачиваемый отпуск |
Приемка выполненных работ, услуг | Закрепляют в документах. Например, в акте, который подтвердит, что заказчик принял результат | Специальных документов не оформляют |
Мы видим, что работа по трудовому договору надежнее, но для представителей творческих профессий самозанятость удобнее. Более того, самозанятые платят налог по ставке 4% с дохода от физлиц и 6% с дохода от ИП и компаний. За штатных сотрудников налоги отчисляют работодатели, но они на порядок выше. При этом ограничений на размер заработка у таких работников нет. А вот у самозанятых есть — 2,4 млн руб. в год.
Самозанятый дизайнер: отличия от ИП
Сразу оговоримся: ИП тоже могут оформить самозанятость. В таком случае ИП платят выгодный налог на профессиональный доход, но должны соблюдать и ограничения, которые ввели для самозанятых. Например, по видам деятельности, размеру дохода.
Пострадает ли дизайнер ИП от законодательных ограничений для такого предпринимательства
Ограничений для ИП меньше, чем для самозанятых. Работу дизайнеров они не затрагивают. Например, иногда для определенного вида деятельности нужна лицензия, а получить ее могут только юрлица. ИП не могут производить и продавать крепкий алкоголь и оружие, открывать банки, ломбарды и страховые компании.
ИП может выбрать одну из нескольких систем налогообложения. У разных систем свои ограничения, в том числе ограничения по видам деятельности. Например, на патенте нельзя выпускать парфюмерию и заниматься оптовой торговлей, а ИП на ЕСХН не могут производить подакцизные товары.
Рассмотрим лимиты на доходы ИП. Они зависят от выбранной системы налогообложения. Всего есть пять таких систем. В таблице 2 систематизировали подробности.
Таблица 2. Лимиты на доходы ИП в зависимости от системы налогообложения
Система налогообложения | Расшифровка | Лимит на доходы |
|---|---|---|
ОСН | общая система налогообложения | нет |
УСН | упрощенная система налогообложения | до 60 млн руб. |
АУСН | автоматизированная система налогообложения | до 60 млн руб. |
ПСН | патентная система налогообложения | до 60 млн руб. |
ЕСХН | единый сельскохозяйственный налог | нет |
НПД | налог на профессиональный доход | до 2,4 млн руб. |
Размер налога для ИП тоже зависит от системы налогообложения. Например, на ОСН предприниматели платят НДФЛ 13% или 15% с прибыли и НДС по ставке 20%, 10% или 0% в зависимости от вида операции.
Могут ли ИП и самозанятые нанимать работников
ИП вправе нанимать работников. Но тогда они должны платить страховой взнос и налоги за своих сотрудников. Это налог на доходы физических лиц — НДФЛ, взносы на обязательное медицинское страхование, обязательное пенсионное страхование, на случай временной нетрудоспособности и материнства, взносы за травматизм.
У ИП на ОСН нет ограничений на количество работников, во всех остальных системах налогообложения они есть. У ИП на УСН — 130 человек, АУСН — 5 человек, ПСН — 15 человек, ЕСХН — 300 человек.
Самозанятые же нанимать работников не вправе. Они могут привлекать помощников только по ГПХ. Подробнее о том, как это сделать, мы писали в статье «Могут ли самозанятые нанимать работников».
В отличие от плательщиков налога на профессиональный доход, ИП на ПСН и УСН могут учитывать расходы для налогообложения. Чем больше расходов, тем меньше налоговая база, а значит, меньше и налог. ИП почти во всех случаях могут учесть затраты на аренду помещения или расходные материалы при расчете налога.
Обязаны ли ИП и самозанятые оформлять отчетность
Самозанятые — нет, а вот ИП — да. У таких предпринимателей есть обязанность предоставлять отчетность по налогам и по сотрудникам.
Еще один важный момент: ИП и самозанятые освобождены от уплаты взносов в СФР — по умолчанию им не положены выплаты по беременности и родам и временной нетрудоспособности. Но ИП могут добровольно уплачивать взносы в СФР — в размере 2,9% от утвержденного МРОТ в месяц.
Итак, если выбирать между самозанятостью и ИП, предпочтительнее первый вариант, когда:
планируете выполнять заказы лично, для этого вам не нужны работники;
ваши доходы не превысят 200 тыс. руб. в месяц.
Стать самозанятым очень просто — весь процесс происходит онлайн, в налоговую ходить не нужно. Госпошлины нет. Для оформления самозанятости нужно подготовить паспорт и ИНН. Есть четыре основных способа регистрации:
Через приложение «Мой налог».
Через портал Госуслуг.
Через личный кабинет плательщика НПД на сайте ФНС.
Через банковское приложение.
В статье «Получаем статус самозанятого: пошаговая инструкция» мы подробно разбирали, как оформить самозанятость каждым из этих способов.
Официально у налоговой есть шесть дней на то, чтобы проверить заявление и зарегистрировать человека как плательщика НПД. Но обычно все происходит почти мгновенно.
Если все-таки решили стать ИП, придется пройти более сложную процедуру. Для регистрации нужны те же самые документы, что и для оформления самозанятости: паспорт и ИНН.
Подать заявление на регистрацию ИП можно несколькими способами. От выбранного способа зависит, будете ли вы платить госпошлину. Смотрите подробности в таблице 3.
Таблица 3. Регистрация ИП разными способами
Способ | Что сделать | Есть ли госпошлина |
|---|---|---|
Лично прийти в налоговую | Найти налоговую по месту жительства и выделить время на посещение | Госпошлина — 800 руб. |
Через нотариуса | Заплатить за услуги нотариуса. Нотариус поможет составить заявление о регистрации ИП, проверит документы, заверит вашу подпись и сам передаст все документы в налоговую | Нет |
Через сайт налоговой | Зайти на сайт налоговой, заполнить заявление о регистрации ИП, выбрать электронный способ подачи документов. Понадобится квалифицированная электронная подпись (КЭП) | Нет |
Через портал Госуслуг | Зайти на портал Госуслуг, авторизоваться, загрузить заявление о регистрации ИП и отправить его электронно. Нужна подтвержденная учетная запись на портале и КЭП | Нет |
Есть и другие способы — например, через МФЦ или банковское приложение. По закону на регистрацию ИП уйдет не более трех рабочих дней.
Популярное по теме за месяц
Как проверить патент иностранца на действительность
Самозанятого вызвали в ФНС: как не подставить заказчика
Налог на криптовалюту в России: особенности и порядок уплаты для самозанятых
