В статье расскажем, как поступить руководителю, если самозанятого, с которым он сотрудничает, вызвали на разговор в налоговую или межведомственную комиссию. Разберем, когда такая ситуация может произойти. Выясним, какие доказательства собрать на случай, если к вам возникнут вопросы.
Оглавление
Почему самозанятого могут вызвать на разбирательство в налоговую или межведомственную комиссию
Для начала определим, по какой причине самозанятых приглашают на разговор в налоговую или межведомственную комиссию. С 1 марта 2024 года действует норма о межведомственных комиссиях по противодействию нелегальной занятости (ст. 67 Федерального закона от 12.12.2023 № 565-ФЗ). Налоговая передает таким комиссиям сведения об организациях, которые допускают нарушения в сфере занятости. Затем комиссии проверяют, действительно заказчик нарушает трудовое законодательство или нет. Например, сотрудничает с исполнителями по ГПХ, а на самом деле подменяет таким образом трудовые отношения, чтобы платить меньше налогов и взносов.
Вопрос. Какие компании или ИП могут проверить?
Комиссия получит от налоговиков сведения, если:
количество самозанятых, с которыми сотрудничает компания или ИП, — больше десяти;
среднемесячный доход самозанятых — больше 20 тыс. руб.;
продолжительность сотрудничества с самозанятым — больше трех месяцев.
Любая компания или ИП могут оказаться в центре внимания налоговиков, а затем и комиссии. Количество сотрудников или масштаб бизнеса никак на это не влияют. Как работают комиссии и кто в зоне риска, рассказали в отдельном материале. Какие сведения налоговая передаст в комиссию, показали на рисунке ниже.
Рисунок 1. Какие сведения налоговики сообщают межведомственным комиссиям
Самозанятого могут вызвать на разговор, чтобы опросить об условиях его деятельности. В некоторых случаях аннулируют чеки, которые исполнитель выдал. Запрет на деятельность на плательщика НПД наложить не могут.
Иная ситуация с заказчиками. Если инспекторы докажут, что компания или ИП подменяют трудовые отношения гражданско-правовыми, то им грозит переквалификация договоров с самозанятыми в трудовые. Налоговая доначислит НДФЛ, страховые взносы и назначит штраф в размере 20% от суммы недоимки. Также заказчика включат в реестр работодателей, у которых обнаружили факт нелегальной деятельности. Реестр начнет работать с 1 января 2025 года и станет общедоступным (ч. 6 ст. 67 Федерального закона от 12.12.2023 № 565-ФЗ).
Вопрос. Если заказчик попал в реестр работодателей, которые нарушили трудовое законодательство, ему запретят сотрудничать с самозанятыми?
Нет, не запретят. Но к таким заказчикам могут чаще приходить с внеплановыми проверками, а также они испортят себя деловую репутацию.
Если же компания или ИП смогут доказать свою добросовестность в сотрудничестве с самозанятым, то не столкнутся с санкциями. Давайте поговорим о том, что понадобится, чтобы это сделать.
Собираем доказательства добросовестного сотрудничества с самозанятыми
Обсудим, какому заказчику не придется беспокоиться, даже если самозанятого, с которым он сотрудничает, вызвали на разговор инспекторы. Перечислим ключевые характеристики:
Самозанятый не работал в компании последние два года по трудовому договору.
В договоре с самозанятым нет формулировок из ТК.
Заказчик перечисляет выплаты за конкретный результат деятельности, а не за процесс.
Заказчик не выплачивает самозанятому отпускные и больничные.
Заказчик не требует от самозанятого трудиться в офисе.
Оплату не перечисляют в одни и те же даты, а также в одинаковом размере.
Заказчик не применяет к самозанятому дисциплинарную ответственность.
Предусмотрели обязанность самозанятого выставлять акт после каждого задания, которое тот выполнил.
Заказчик проверяет актуальность статуса самозанятого.
Один из пунктов, которые мы назвали выше, касается договора с самозанятым. Предлагаем прямо сейчас отрепетировать проверку документа. Если ваш договор пройдет такую внутреннюю инспекцию, то убедит и проверяющих. Собрали опасные термины, которые надо убрать, и чем их заменить — в таблице ниже.
Таблица. Опасные термины в договоре с самозанятым и чем их заменить
Опасный термин | Почему оставлять термин рискованно | Чем заменить |
|---|---|---|
Дистанционная или удаленная работа | Дистанционная или удаленная работа — это выполнение трудовой функции, которую упомянули в трудовом договоре, вне места нахождения работодателя | Оказание услуг вне места нахождения заказчика |
Опыт работы | Опыт работы — часть квалификации сотрудника. Опыт работы стоит рядом с уровнем знаний и умений, а также профессиональных навыков | Релевантный опыт или опыт оказания услуг |
Обучение | Необходимость профессионального обучения сотрудников определяет работодатель. Если это предусмотрели в коллективном или трудовом договоре, то он же оплачивает такое дополнительное образование | Информирование |
Аттестация | Аттестацию сотрудника проводят, чтобы определить его соответствие должности. Если работник не справился с испытанием, то работодатель вправе расторгнуть трудовой договор | Тестирование |
Рабочее место | Рабочее место — место, где сотрудник должен находиться в связи с работой под контролем работодателя | Не стоит упоминать аналоги. Единственное исключение — договор подряда, в который можно включить понятия: «место оказания услуг» или «место выполнения работ» |
График работы | Заказчик по ГПХ не вправе контролировать исполнителя. Компания может требовать только результат — качественно выполненное задание, которое самозанятый сделает в конкретный срок | Слоты оказания услуг, периоды оказания услуг, временные слоты |
Гарантии и компенсации | Гарантии — это средства, способы и условия, с помощью которых обеспечивают реализацию прав работников в области социально-трудовых отношений. А компенсации — денежные выплаты для возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей | Партнерские скидки |
Подробнее об опасных терминах рассказали в статье «10 запрещенных терминов в договорах с самозанятыми». А полный разбор, что такое договор ГПХ и чем он отличается от трудового договора, найдете в материале.
Разберем еще один важный документ, с помощью которого сможете подтвердить гражданско-правовые отношения с самозанятым, — акт об оказании услуг. Четких требований к нему нет. Но в документе должны быть обязательные реквизиты. Показали их на рисунке ниже.
Рисунок 2. Реквизиты акта об оказании услуг
Факт трудовых отношений подтвердили: как поступить
Если все-таки заказчик допустил ошибку — инспекторы доказали, что подмена трудовых отношений произошла, придется, как мы уже говорили, доплатить НДФЛ, страховые взносы и штраф в размере 20% от суммы недоимки. Также решением суда или предписанием инспектора заказчика могут обязать оформить с исполнителем трудовой договор.
Если вакансии на должность в штатном расписании нет, то отказаться заключать трудовой договор заказчик все равно не вправе. В таком случае есть два способа действовать. Первый: ввести в штатное расписание новые должности. Второй: увеличить количество штатных единиц по должностям, которые уже есть.
Популярное по теме за месяц
Как самозанятые платят алименты в 2024 году
Закрывающие документы от самозанятого для юрлица: оформляем правильно
Особенности работы самозанятым в 2024 году: плюсы и минусы
