Что такое договор ГПХ, когда его можно заключить и чем он отличается от трудового — три главных вопроса, на которые отвечаем ниже. Рассказываем о распространенных ошибках в договоре и дадим готовые образцы.
Оглавление
Что такое гражданско-правовой договор
Договор гражданско-правового характера (ГПХ) — это договор, который регулирует Гражданский кодекс. Если договор ГПХ описывает отношения между заказчиком и исполнителем, то трудовой договор — между работником и работодателем. Совмещать работу по трудовому договору и договору ГПХ не запрещено.
Является ли договор ГПХ официальным трудоустройством
Договор ГПХ — не официальное трудоустройство. По договору ГПХ исполнитель оказывает услуги или выполняет работы, не являясь штатным сотрудником. При официальном трудоустройстве компания и специалист подписывают трудовой договор.
Более того, если договор ГПХ будет содержать признаки трудовых отношений, суд может переквалифицировать такой договор и заказчик заплатит штраф. Проверьте по чек-листу, есть ли в ваших отношениях трудовые признаки. Если да — то стоит заключить трудовой договор.
Признаки трудовых отношений, из-за которых договор могут переквалифицировать
Если суд или налоговая инспекция признает, что гражданско-правовой договор на самом деле регулирует трудовые отношения, заказчика привлекут к ответственности.
Ему грозит штраф по статье 5.27 КоАП, доначисление НДФЛ и страховых взносов за весь период действия договора, а также пени за просрочку их уплаты. Кроме того, придется подать уточненные сведения персонифицированного учета. Поэтому важно, чтобы в тексте ГПД отсутствовали формулировки, характерные для трудового договора: должность, режим работы, ежемесячная фиксированная оплата без привязки к результату.
Каким может быть договор ГПХ
Подготовили для вас таблицу с видами договоров ГПХ. Посмотрите в ней информацию по договорам, которые вас интересуют или касаются вашей деятельности. Сохранили в скобках наименования сторон, которые предлагает ГК. Так вас могут назвать в договоре ГПХ.
Важно! Подготовили 13 образцов гражданско-правового договора в зависимости от деятельности исполнителя. Скачивайте, чтобы не составлять самостоятельно.
Перечень в таблице не исчерпывающий. Сюда можно отнести и другие договоры на выполнение работ или оказание услуг, которые не зафиксировали в Гражданском кодексе.
Таблица 1. Виды договоров ГПХ
Вид договора | Суть сотрудничества | Ссылка на Гражданский кодекс |
|---|---|---|
Агентирование | Одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала | Статья 1005 ГК |
Возмездное оказание услуг | Исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги, а заказчик обязуется оплатить эти услуги | Статья 779 ГК |
Комиссия | Одна сторона (комиссионер) обязуется по поручению другой стороны (комитента) за вознаграждение совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента | Статья 990 ГК |
Перевозка | Одна сторона по поручению другой стороны перевозит грузы, пассажиров и багаж | Статья 784 ГК |
Подряд | Одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его | Статья 702 ГК |
Поручение | Одна сторона (поверенный) обязуется совершить от имени и за счет другой стороны (доверителя) определенные юридические действия. Права и обязанности по сделке, которую совершил поверенный, возникают непосредственно у доверителя | Статья 971 ГК |
Транспортная экспедиция | Одна сторона (экспедитор) обязуется за вознаграждение и за счет другой стороны (клиента — грузоотправителя или грузополучателя) выполнить или организовать выполнение определенных договором экспедиции услуг, которые связаны с перевозкой груза | Статья 801 ГК |
Хранение | Одна сторона (хранитель) обязуется хранить вещь, которую передала ей другая сторона (поклажедатель), и возвратить эту вещь в сохранности | Статья 886 ГК |
Если заказчику необходима квалифицированная правовая помощь, он может воспользоваться услугами профессионального юриста и заключить договор об оказании юридических услуг. Договор ГПХ с юристом можно охарактеризовать как сделку, по которой одна сторона оказывает правовую помощь другой стороне за определенное денежное вознаграждение. Получается, что у лица возникает необходимость получить юридическую помощь, он обращается к квалифицированному юристу и принимает решение заключать договор ГПХ об оказании услуг с ним. Подробнее — в статье «Гражданско-правовой договор с юристом: условия и порядок оформления».
Пример юридической помощи, которую могут оказывать по ГПХ
— Консультирование физического лица юристом-самозанятым;
— Составление договора юристом;
— Анализ договора, который отправил контрагент;
— Представительство в судах.
Часто компании нужен водитель на короткий период. Например, для временной замены штатного водителя. В такой ситуации можно заключать договор ГПХ с личным водителем. Как оформить такой документ, разобрали в статье «Как заключить договор ГПХ с самозанятым водителем».
Пример ситуаций, когда оформляют договор ГПХ с водителем
— Если нужно перевести определенные грузы или пассажиров с одного места на другое;
— Если нужно доставить сотрудников организации в командировку или на корпоратив.
С бухгалтером договор ГПХ заключают, если такой специалист нужен не в штат, а чтобы выполнить проектную задачу. То есть трудовой договор избыточен. Например, небольшая компания или ИП без главного бухгалтера могут поручить стороннему исполнителю подготовить годовую отчетность. Нюансы оформления такого документа — в статье «Договор ГПХ с бухгалтером: риски, выгоды и образец».
Чем отличается ГПХ от официального трудоустройства
Работа по договору ГПХ существенно отличается от трудоустройства в штат. Заключать договор ГПХ с человеком, который на самом деле выполняет функции штатного сотрудника, нельзя.
Результат или вид работ по специальности
В договорах ГПХ фиксируют результат работ, который исполнитель должен выполнить. В таких документах также указывают конкретный объем работ или услуг. Трудовой договор не должен описывать конечный результат. В нем упоминают вид работ по определенной специальности, квалификации или должности.
Результат выполнения работы по договору ГПХ оформляют в специальном документе — акте приема-сдачи. По трудовому договору никаких бумаг не готовят.
Оплата работы или результата
Если заключать договор ГПХ, исполнитель получает оплату за результаты своей деятельности. Если таких нет, заказчик может не выплачивать вознаграждение. Это один из рисков ГПХ.
Условие об оплате работы отличает договор ГПХ и трудовой договор. Штатному сотруднику платят в первую очередь за труд, а не за его результат. Договор гражданско-правового характера содержит пункты о сдельной оплате за выполненную работу. Включать условие о повременной оплате рискованно. Иначе договор ГПХ переквалифицируют в трудовой договор.
Приемка выполненных работ, услуг
Как мы уже упоминали выше, результат работ по договору ГПХ закрепляют в документах. Например, в акте, который подтвердит, что заказчик принял такой результат.
Гарантии исполнителю
На исполнителей, которые заключили договор ГПХ, не распространяются социальные гарантии, которые фиксирует ТК. Например, право на оплачиваемый отпуск. При этом страховые взносы с таких договоров заказчики все-таки платят.
Остались вопросы?
Откроем доступ к платформе и покажем, как Консоль решит задачи вашего бизнеса
Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку персональных данных и получение маркетинговых материалов.
Идет ли в стаж работа по ГПХ
Стаж работы — это продолжительность трудовой или общественной деятельности граждан. Трудовой стаж — основание, чтобы у работника возникло право на пособие по временной нетрудоспособности, отпуск, пенсионное обеспечение, а также надбавки к зарплате.
Выполнение работ по договору ГПХ включают в трудовой стаж, когда заказчик выплачивает по нему взносы. Промежуток времени, который включают в стаж работы, определяют по сроку действия договора или по актам приема-сдачи работ, услуг. При этом учитывают период начисления обязательных платежей. Разберем, какие взносы платит заказчик в таких случаях, — какие плюсы ГПХ есть для исполнителей.
Страховые взносы. На выплаты по договору ГПХ взносы начисляют так же, как и по трудовым договорам. Это взносы по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. С 1 января 2023 года выплаты по договору ГПХ исключили из перечня выплат, которые не облагают взносами в части социального страхован ия (п. 9 ст. 2 Закона от 14.07.2022 № 239-ФЗ). До этого периода исполнителей не считали застрахованными. Предыдущие периоды работы по договору ГПХ в страховой стаж не входят.
Важно! Взносы на травматизм по гражданско-правовому договору начисляются только если это предусмотрено в самом договор.
Страхователь уплачивает взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ по единому тарифу (ст. 425 НК):
30% — в пределах лимита единой предельной величины базы;
15,1 — с суммы, превышающей этот лимит.
В 2026 году предельная величина базы — 2 979 000 рублей (Постановление Правительства от 31.10.2025 № 1705). Подробнее про оплату страховых взносов до ГПД, читайте в статье. Взносы начисляют на дату, когда подписали акт. Для страховых взносов дата получения дохода — это день, когда начислили вознаграждение.
Страховые взносы начисляют:
при гражданско-правовом договоре с физическим лицом. Если вы заключаете ГПД с человеком, который не зарегистрирован как самозанятый, ИП и не занимается частной практикой, то любое вознаграждение по договору подряда, оказания услуг или выполнения работ, облагается страховыми взносами;
при договорах, которые связаны с интеллектуальной собственностью. Например, лицензионный, издательский лицензионный договоры, авторского заказа, об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства.
Важно! Если ИП оказывает услуги по ГПД, которые не указаны в его ЕГРИП, то страховые взносы начислять придется.
При этом законодатели определили выплаты по договорам, которые не облагают страховыми взносами. Не начисляют страховые взносы:
по имущественным сделкам. Если предмет договора — переход права собственности или передача имущества в пользование, страховые взносы не начисляют. Например, договор купли-продажи или аренды (п. 4 ст. 420 НК). Исключение — договоры об отчуждении прав, которые перечислили выше;
на услуги иностранного гражданина за границей. Если вы заключили ГПД с иностранцем и он выполняет работу за пределами РФ, на его вознаграждение взносы начислять не надо (п. 5 ст. 420 НК);
при возмещении затрат волонтерам. Например, вы компенсируете добровольцу его траты — проезд, форму, питание. Это не облагается взносами, если заключили гражданско-правовой договор по ст. 17.1 Закона о благотворительности (п. 6 ст. 420 НК).
Часто задают вопрос — надо ли платить взносы на травматизм по договору аренды транспортного средства с экипажем. Выплаты по договору аренды ТС с экипажем надо разделить на две части. Первая — плата за аренду самого транспорта, тут взносы на травматизм не начисляются. Вторая — вознаграждение физлицу за управление и эксплуатацию — взносы начисляются, если это прописано в договоре
Также не начисляют страховые взносы на выплаты самозанятым, ИП и лицам, которые занимаются частной практикой.
НДФЛ. С выплат за выполнение работ по договору ГПХ удерживают НДФЛ. Причина — организация в таком случае становится налоговым агентом.
Заказчик должен удерживать НДФЛ при каждой выплате за выполнение работ по гражданско-правовому договору. Например, с аванса, вознаграждения за работу, которую уже выполнили, и услугу, которую оказали. Эти выплаты включат в налогооблагаемую базу по НДФЛ в день выплаты в денежной или натуральной форме (п. 1 ст. 223 НК). С 2025 года НДФЛ исчисляют по пятиступенчатой шкале. О ней читайте в статье.
Какие ошибки чаще всего совершают при заключении ГПД
Собрали топ-5 популярных ошибок, которые совершают при заключении гражданско-правового договора:
В договоре нет конкретного перечня и объема оказываемых услуг. Перечень и объем оказываемых услуг — существенное условие ГПД. Если этих условий не будет в договоре, то отношения могут признать трудовыми.
Заказчик производит регулярные выплаты два раза в месяц. По ГПД оплату надо производить после выполнения работы. Если заказчик выплачивает два раза в месяц одну и ту же сумму — это признак трудовых отношений.
Договор перезаключают неограниченное количество раз. Если договор перезаключают с одним и тем же лицом, на тех же условиях, то контролеры могут посчитать, что отношения трудовые и заказчик экономит на страховых взносах.
Нет акта выполненных работ. Акт — основание для оплаты. Без него сложно доказать, что работа выполнена и принята.
Неправильно оформляют расчеты. Иногда заказчик пробивает чек ККТ при выплате физлицу по ГПД. Этого делать не надо, так как клиентом выступает организация (Письмо Минфина от 16.08.2024 № 30-01-15/77071).
Частые вопросы (FAQ)
Нет. Работы или услуги по договору ГПХ — это не трудоустройство. Для трудовых отношений заключают трудовой договор. Если ГПД будет содержать признаки трудовых отношений, то его могут переквалифицировать, а заказчик получит штраф и доначисления налогов.
Нет, не все. Например, взносы не начисляются на выплаты по договорам аренды имущества, дарения, займа, купли-продажи, мены и найма жилого помещения. Также взносы не платят с вознаграждений самозанятых исполнителей. В большинстве же других договоров ГПХ — подряда, возмездного оказания услуг, авторского заказа, лицензионных договоров — заказчик обязан начислять и перечислять страховые взносы в общем порядке. От этого зависит, войдет ли период работы в страховой стаж исполнителя.
Стороны обязательно подписывают акт приема-сдачи выполненных работ или оказанных услуг. Именно этот акт служит основанием для окончательной оплаты. Без подписанного акта заказчик имеет полное право не перечислять вознаграждение. В отличие от трудового договора, где такие акты не оформляются, для ГПХ они являются обязательными и фиксируют, что результат достигнут и принят заказчиком. Если работа выполнена, но акт не подписан, исполнитель не сможет доказать факт выполнения.
Сотрудничать с заказчиками по договору ГПХ могут разные типы исполнителей, в том числе самозанятые и физлица без статуса. Работа пенсионера также возможна по такому договору, ограничений нет. Напомним, самозанятые — это физические лица, которые зарегистрированы в ФНС в качестве плательщика налога на профессиональный доход (НПД).
И с самозанятыми, и с физлицами без статуса компании могут заключать договор ГПХ. Сами договоры ГПХ могут быть идентичными, отличий такого договора с самозанятым от договора с физлицом без статуса в формулировках документа нет. Как заказчики заключают договор ГПХ с самозанятыми в 2026 году, смотрите в статье.
Нет, не может. Исполнитель свободен от таких обязательств, что часто называют плюсом ГПХ. За пункты, которые устанавливают обратное, договор гражданско-правового характера инспекторы могут переквалифицировать в трудовой договор. Также в договоре ГПХ нельзя ссылаться, например, на штатное расписание. Есть целый список стоп-слов для таких договоров:
— «работник», «сотрудник»;
— «работодатель»;
— «оклад», «заработок», «зарплата»;
— «работа», «график работы», «смена»;
— «замечание», «выговор».
Штрафы за заключение договора ГПХ, который по факту регулирует трудовые отношения, для должностных лиц — от 10 000 ₽ до 20 000 ₽, для ИП — от 5 000 ₽ до 10 000 ₽, для юридических лиц — от 50 000 ₽ до 100 000 ₽.
Да, возможен. Допустима любая форма оплаты — такую гибкость можно отнести к плюсам ГПХ. А по трудовому договору это должна быть зарплата. Тогда выплаты работникам производят как минимум два раза в месяц. А по договору ГПХ — по условиям, которые установили стороны договора. Это тоже может быть оплата, которую поделили на две части, — аванс и вознаграждение. Или только вознаграждение по итогам работ, оказания услуг.
Да, если заказчик и исполнитель договорятся об этом. А вот если работник в штате, то ему оборудование и инструменты предоставляют обязательно. Ведь выполнить обязательство по нему нужно в любом случае: хватает вам оборудования или нет, иначе заказчик может не оплачивать услугу.
Да, вправе. Исполнитель может выполнять заказ лично или привлечь кого-либо со стороны — как посчитает нужным. Если же отношения описывает трудовой договор, то вы обязаны выполнять работу лично.
Допустим, вы работаете по трудовому договору и одновременно стали исполнителем по ГПД, тогда в ваш стаж войдет один из периодов, которые совпали. Эти периоды не станут суммировать, чтобы посчитать стаж. Если вы выполняли заказ по договору ГПХ, а затем устроились на работу по трудовому договору, то период работы по ГПД учтут в стаже, чтобы выплатить вам больничный.
Обратите внимание, если вы работали по трудовому договору в организации, затем уволились или до сих пор трудитесь в ней и стали самозанятым, сотрудничать с работодателем как заказчиком, нельзя. Должно пройти минимум два года с момента увольнения. Если прошло меньше времени, выход один — сотрудничать с ним как с физлицом без статуса.
Нет, не освободит. Заказчик может прописать такое условие в ГПХ, но от обязанностей это заказчика не освободит (ст. 168 ГК).
Если заказчик заключил договор ГПХ с адвокатом, нотариусом или предпринимателем, НДФЛ удерживать он не должен. Адвокаты, которые учредили адвокатский кабинет, нотариусы и предприниматели НДФЛ платят сами. В остальных случаях коллегии адвокатов, адвокатские бюро или юридические консультации удерживают налог с доходов адвокатов.
