В статье разберемся, что такое ГПХ при устройстве на работу. Выясним, ГПХ — это официальное трудоустройство или нет. Обговорим все отличия трудового договора и ГПХ в 2024 году.
Оглавление
Является ли договор ГПХ официальным трудоустройством
Договор гражданско-правового характера (ГПХ) — это договор, который регулирует Гражданский кодекс РФ. Договор ГПХ обычно противопоставляют трудовому договору, требования к которому содержит Трудовой кодекс РФ. Если договор ГПХ описывает отношения между заказчиком и исполнителем, то трудовой договор — между работником и работодателем. Совмещать работу по трудовому договору и договору ГПХ не запрещено.
Выполнять работы или оказывать услуги по ГПХ — официальная деятельность. Но сказать, что трудоустройство по ГПХ — это то же самое, что отношения по трудовому договору, нельзя. Здесь даже понятие «трудоустройство» некорректно, правильнее сказать — «сотрудничество». В следующих разделах статьи мы подробнее разберем, в чем здесь отличия.
Вопрос. Кто может сотрудничать с заказчиками по договору ГПХ?
Ответ. Сотрудничать с заказчиками по договору ГПХ могут разные типы исполнителей, в том числе самозанятые и «обычные» физлица без статуса. Работа пенсионера также возможна по такому договору, ограничений нет. Напомним, самозанятые — это физические лица, которые зарегистрированы в ФНС в качестве плательщика налога на профессиональный доход (НПД).
И с самозанятыми, и с физлицами без статуса компании могут заключать договор ГПХ. Сами договоры ГПХ могут быть идентичными, отличий такого договора с самозанятым от договора с физлицом без статуса в формулировках документа нет. Как заказчики заключают договор ГПХ с самозанятыми в 2024 году, смотрите в статье.
Каким может быть договор ГПХ
Подготовили для вас таблицу с видами договоров ГПХ. Посмотрите в ней информацию по договорам, которые вас интересуют или касаются вашей деятельности. Сохранили в скобках наименования сторон, которые предлагает Гражданский кодекс. Так вас могут назвать в договоре ГПХ.
Перечень в таблице не исчерпывающий. Сюда можно отнести и другие договоры на выполнение работ или оказание услуг, которые не зафиксировали в Гражданском кодексе.
Таблица 1. Виды договоров ГПХ
Вид договора | Суть сотрудничества | Ссылка на Гражданский кодекс |
|---|---|---|
Агентирование | Одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала | статья 1005 ГК |
Возмездное оказание услуг | Исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги | статья 779 ГК |
Комиссия | Одна сторона (комиссионер) обязуется по поручению другой стороны (комитента) за вознаграждение совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента | статья 990 ГК |
Перевозка | Одна сторона по поручению другой стороны перевозит грузы, пассажиров и багаж | статья 784 ГК |
Подряд | Одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его | статья 702 ГК |
Поручение | Одна сторона (поверенный) обязуется совершить от имени и за счет другой стороны (доверителя) определенные юридические действия. Права и обязанности по сделке, которую совершил поверенный, возникают непосредственно у доверителя | статья 971 ГК |
Транспортная экспедиция | Одна сторона (экспедитор) обязуется за вознаграждение и за счет другой стороны (клиента — грузоотправителя или грузополучателя) выполнить или организовать выполнение определенных договором экспедиции услуг, которые связаны с перевозкой груза | статья 801 ГК |
Хранение | Одна сторона (хранитель) обязуется хранить вещь, которую передала ей другая сторона (поклажедатель), и возвратить эту вещь в сохранности | статья 886 ГК |
Приведем несколько примеров, для каких видов работ подходит договор ГПХ.
Если заказчику необходима квалифицированная правовая помощь, он может воспользоваться услугами профессионального юриста и заключить договор об оказании юридических услуг. Договор ГПХ с юристом можно охарактеризовать как сделку, по которой одна сторона оказывает правовую помощь другой стороне за определенное денежное вознаграждение. Получается, что у лица возникает необходимость получить юридическую помощь, он обращается к квалифицированному юристу и принимает решение заключать договор ГПХ об оказании услуг с ним. Подробнее — в статье «Гражданско-правовой договор с юристом: условия и порядок оформления».
Пример юридической помощи, которую могут оказывать по ГПХ
— Консультирование физического лица юристом-самозанятым;
— составление договора юристом.
Часто компании нужен водитель на короткий период. Например, для временной замены штатного водителя. В такой ситуации можно заключать договор ГПХ с личным водителем. Как оформить такой документ, разобрали в статье «Как заключить договор ГПХ с самозанятым водителем».
Пример ситуаций, когда оформляют договор ГПХ с водителем
— Если нужно перевести определенные грузы или пассажиров с одного места на другое;
— если нужно доставить сотрудников организации в командировку или на корпоратив.
С бухгалтером договор ГПХ заключают, если такой специалист нужен не в штат, а чтобы выполнить проектную задачу. То есть трудовой договор избыточен. Например, небольшая компания или ИП без главного бухгалтера могут поручить стороннему исполнителю подготовить годовую отчетность. Нюансы оформления такого документа — в статье «Договор ГПХ с бухгалтером: риски, выгоды и образец».
Чем отличается ГПХ от официального трудоустройства
Работа по договору ГПХ существенно отличается от трудоустройства в штат. Заключать договор ГПХ с человеком, который на самом деле выполняет функции штатного сотрудника, нельзя.
Результат или вид работ по специальности: ГПХ и трудовой договор. В договорах ГПХ фиксируют результат работ, который исполнитель должен выполнить. В таких документах также указывают конкретный объем работ или услуг.
Трудовой договор не должен описывать конечный результат. В нем упоминают вид работ по определенной специальности, квалификации или должности.
Вопрос. Может ли заказчик обязать исполнителя по ГПХ соблюдать свои Правила внутреннего распорядка? Например, трудиться с 9 до 18, с обедом в 13 часов.
Ответ. Нет, не может. Исполнитель свободен от таких обязательств, что часто называют плюсом ГПХ. За пункты, которые устанавливают обратное, договор гражданско-правового характера инспекторы могут переквалифицировать в трудовой договор. Также в договоре ГПХ нельзя ссылаться, например, на штатное расписание. Есть целый список стоп-слов для таких договоров:
— «работник», «сотрудник»;
— «работодатель»;
— «оклад», «заработок», «зарплата»;
— «работа», «график работы», «смена»;
— «замечание», «выговор».
Штрафы за заключение договора ГПХ, который по факту регулирует трудовые отношения, для должностных лиц — от 10 000 ₽ до 20 000 ₽, для ИП — от 5 000 ₽ до 10 000 ₽, для юридических лиц — от 50 000 ₽ до 100 000 ₽.
Результат выполнения работы по договору ГПХ оформляют в специальном документе — акте приема-сдачи. По трудовому договору никаких бумаг не готовят.
Оплата работы или результата: ГПХ и трудовой договор. Если заключать договор ГПХ, исполнитель получает оплату за результаты своей деятельности. Если таких нет, заказчик может не выплачивать вознаграждение. Это один из рисков ГПХ.
Условие об оплате работы отличает договор ГПХ и трудовой договор. Штатному сотруднику платят в первую очередь за труд, а не за его результат.
Вопрос. Возможен ли бартер в качестве вознаграждения по договору ГПХ?
Ответ. Да, возможен. Допустима любая форма оплаты — такую гибкость можно отнести к плюсам ГПХ. А по трудовому договору это должна быть зарплата. Тогда выплаты работникам производят как минимум два раза в месяц. А по договору ГПХ — по условиям, которые установили стороны договора. Это тоже может быть оплата, которую поделили на две части, — аванс и вознаграждение. Или только вознаграждение по итогам работ, оказания услуг.
Договор гражданско-правового характера содержит пункты о сдельной оплате за выполненную работу. Включать условие о повременной оплате рискованно. Иначе договор ГПХ переквалифицируют в трудовой договор.
Вопрос. Предоставляет ли заказчик оборудование и инструменты исполнителю по договору ГПХ?
Ответ. Да, если заказчик и исполнитель договорятся об этом. А вот если работник в штате, то ему оборудование и инструменты предоставляют обязательно. Это плюс работы по трудовому договору и минус работы по ГПХ. Ведь выполнить обязательство по нему нужно в любом случае: хватает вам оборудования или нет, иначе заказчик может не оплачивать услугу.
Приемка выполненных работ, услуг: ГПХ и трудовой договор. Как мы уже упоминали выше, результат работ по договору ГПХ закрепляют в документах. Например, в акте, который подтвердит, что заказчик принял такой результат.
Вопрос. Вправе ли исполнитель по договору ГПХ привлекать помощников, чтобы выполнить заказ?
Ответ. Да, вправе. Исполнитель может выполнять заказ лично или привлечь кого-либо со стороны — как посчитает нужным. Если же отношения описывает трудовой договор, то вы обязаны выполнять работу лично.
Гарантии исполнителю: ГПХ и трудовой договор. На исполнителей, которые заключили договор ГПХ, не распространяются социальные гарантии, которые фиксирует Трудовой кодекс. Например, право на оплачиваемый отпуск. При этом страховые взносы с таких договоров заказчики все-таки платят. Поговорим об этом далее.
Идет ли в стаж работа по ГПХ
Стаж работы — это продолжительность трудовой или общественной деятельности граждан. Трудовой стаж — основание, чтобы у работника возникло право на пособие по временной нетрудоспособности, отпуск, пенсионное обеспечение, а также надбавки к зарплате.
Выполнение работ по договору ГПХ включают в трудовой стаж, когда заказчик выплачивает по нему взносы. Промежуток времени, который включают в стаж работы, определяют по сроку действия договора или по актам приема-сдачи работ, услуг. При этом учитывают период начисления обязательных платежей. Разберем, какие взносы платит заказчик в таких случаях, — какие плюсы ГПХ есть для исполнителей.
Страховые взносы. На выплаты по договору ГПХ взносы начисляют так же, как и по трудовым договорам. Это взносы по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. С 1 января 2023 года выплаты по договору ГПХ исключили из перечня выплат, которые не облагают взносами в части социального страхования (п. 9 ст. 2 Закона от 14.07.2022 № 239-ФЗ). До этого периода исполнителей не считали застрахованными. Предыдущие периоды работы по договору ГПХ в страховой стаж не входят.
Вопрос. Если исполнитель решил совмещать работу по ГПХ и трудовому договору у заказчика, какие периоды войдут в стаж?
Ответ. Допустим, вы работаете по трудовому договору и одновременно стали исполнителем по договору ГПХ, тогда в ваш стаж войдет один из периодов, которые совпали. Эти периоды не станут суммировать, чтобы посчитать стаж.
Если вы выполняли заказ по договору ГПХ, а затем устроились на работу по трудовому договору, то период работы по ГПХ учтут в стаже, чтобы выплатить вам больничный.
Обратите внимание, если вы работали по трудовому договору в организации, затем уволились или до сих пор трудитесь в ней и стали самозанятым, сотрудничать с работодателем как заказчиком, нельзя. Должно пройти минимум два года с момента увольнения. Если прошло меньше времени, выход один — сотрудничать с ним как с физлицом без статуса.
Виды договоров ГПХ, по которым начисляют взносы, смотрите в таблице 2. Если вы заключите один из этих договоров, то получите право на больничный в 2024 году. При этом необходимо выполнить еще одно условие. Сумма взносов, которые рассчитали с выплат за прошлый год, должна быть не меньше стоимости страхового года. Стоимость страхового года — это произведение МРОТ, 2,9 процента, которые увеличили в 12 раз.
Таблица 2. Виды договоров ГПХ, по которым начисляют взносы
Вид договора | Суть сотрудничества | Ссылка на Гражданский кодекс |
|---|---|---|
Лицензионный — о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства | Одна сторона — обладатель исключительного права на результат интеллектуальной деятельности или на средство индивидуализации (лицензиар) предоставляет или обязуется предоставить другой стороне (лицензиату) право использования такого результата или такого средства в пределах, которые предусмотрели договором | Статья 1286 ГК |
Издательский лицензионный | По договору о предоставлении права использования произведения, который заключил автор или иной правообладатель с издателем, то есть с лицом, на которое в соответствии с договором возлагается обязанность издать произведение, лицензиат обязан начать использование произведения не позднее срока, который установили в договоре. При неисполнении этой обязанности лицензиар вправе отказаться от договора без возмещения лицензиату причиненных таким отказом убытков | Статья 1287 ГК |
Об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства | При отчуждении автором оригинала произведения (рукописи, оригинала произведения живописи, скульптуры и тому подобного), в том числе при отчуждении оригинала произведения по договору авторского заказа, исключительное право на произведение сохраняется за автором, если договором не предусмотрели иное | Статья 1291 ГК |
Авторского заказа | Одна сторона (автор) обязуется по заказу другой стороны (заказчика) создать обусловленное договором произведение науки, литературы или искусства на материальном носителе или в иной форме. Материальный носитель произведения передается заказчику в собственность, если соглашением сторон не предусмотрена его передача заказчику во временное пользование | Статья 1288 ГК |
На выполнение работ, оказание услуг | По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги | Статья 779 ГК |
При этом минус работы по ГПХ есть и в этой части. Законодатели определили выплаты по таких договорам, которые не облагают страховыми взносами.
Например, не начисляют страховые взносы на выплаты самозанятым. Еще примеры ГПХ, которые не облагают взносами, перечислили в таблице 3.
Таблица 3. Виды договоров ГПХ, по которым не начисляют взносы
Вид договора | Суть сотрудничества | Ссылка на Гражданский кодекс |
|---|---|---|
Аренда | Арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование | Статья 606 ГК |
Дарение | Одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом | Статья 572 ГК |
Заем | Одна сторона (займодавец) передает или обязуется передать в собственность другой стороне (заемщику) деньги, вещи, определенные родовыми признаками, или ценные бумаги, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество полученных им вещей того же рода и качества либо таких же ценных бумаг | Статья 807 ГК |
Купля-продажа | Одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (цену) | Статья 454 ГК |
Мена | Каждая из сторон обязуется передать в собственность другой стороны один товар в обмен на другой | Статья 567 ГК |
Наем жилого помещения | Одна сторона — собственник жилого помещения или управомоченное им лицо (наймодатель) — обязуется предоставить другой стороне (нанимателю) жилое помещение за плату во владение и пользование для проживания в нем | Статья 671 ГК |
Взносы начисляют на дату, когда подписали акт. Для страховых взносов дата получения дохода — это день, когда начислили вознаграждение.
Вопрос. Начисляют ли взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на договор ГПХ?
Ответ. Да, но только если обязанность заказчика платить такие взносы предусмотрели в договоре. Это еще один риск ГПХ: вы не получите материальной поддержки, если во время выполнения работы с вами произошел несчастный случай.
НДФЛ. С выплат за выполнение работ по договору ГПХ удерживают НДФЛ. Причина — организация в таком случае становится налоговым агентом.
Заказчик должен удерживать НДФЛ при каждой выплате за выполнение работ по договору ГПХ. Например, с аванса, вознаграждения за работу, которую уже выполнили, и услугу, которую оказали. Эти выплаты включат в налогооблагаемую базу по НДФЛ в день выплаты в денежной или натуральной форме (п. 1 ст. 223 НК).
Вопрос. Если заказчик укажет в договоре ГПХ, что НДФЛ платит исполнитель, освободит ли он себя от выплат? Законно ли такое оформление?
Ответ. Нет, не освободит. Заказчик может прописать такое условие в ГПХ, но от обязанностей это заказчика не освободит (ст. 168 ГК).
Вопрос. Когда заказчик не обязан удерживать НДФЛ?
Ответ. Если заказчик заключил договор ГПХ с адвокатом, нотариусом или предпринимателем, НДФЛ удерживать он не должен. Адвокаты, которые учредили адвокатский кабинет, нотариусы и предприниматели НДФЛ платят сами. В остальных случаях коллегии адвокатов, адвокатские бюро или юридические консультации удерживают налог с доходов адвокатов.
Мы выяснили отличия деятельности по договору ГПХ и трудовому договору. Обсудили, возможно ли оформление больничного, если вы трудитесь как исполнитель, а не штатный работник, и в целом какие взносы платят с договора ГПХ. Показали, каким может быть договор ГПХ. Надеемся, у вас не осталось вопросов по этой теме!
Оставьте заявку, и мы расскажем, как Консоль.Про может вам помочь
Популярное по теме за месяц
Пенсия для самозанятых: стоит ли платить взносы в СФР
Договор подряда с самозанятым: что важно учесть
Как ИП работать с самозанятыми
