Оглавление
В статье «Самозанятость в грузоперевозках: оценка рисков и образец договора» мы уже писали о том, как составить договор ГПХ с водителем грузового автомобиля. В новой статье отвечаем на вопросы о вождении легковых автомобилей: может ли водитель работать по договору ГПХ и как правильно составить такой договор.
Можно ли принять водителя по договору ГПХ
Часто компании нужен водитель на короткий период, например, для временной замены штатного водителя. В такой ситуации можно заключить договор ГПХ с личным водителем.
Вот в каких ситуациях может потребоваться заключение договора: если нужно перевести определенные грузы или пассажиров с одного места на другое, если нужно доставить сотрудников организации в командировку или на корпоратив.
Есть два нюанса, о которых нужно помнить при заключении договора ГПХ с водителем физическим лицом.
Нюанс 1. Компания не может заключить с физлицом и самозанятым договор перевозки, но может заключить договор оказания транспортных услуг.
В п. 13 ст. 2 259-ФЗ говорится, что перевозчиком может быть только юридическое лицо или ИП. Если заключить договор перевозки с самозанятым или обычным физлицом, это будет нарушением закона. Кроме того, для перевозки некоторых видов грузов (взрывчатых или токсичных веществ, газа, легковоспламеняющихся грузов и других) нужна лицензия или разрешение. Эти же документы нужны для договора ГПХ на перевозку пассажиров и сотрудников компании автобусами. Получить лицензию и разрешение могут только компании и ИП.
Хорошая новость в том, что с физлицом можно заключать договор оказания услуг по управлению автомобилем (договор подряда на перевозки). Никаких запретов на этот счет в законах нет. Компания может заключить договор ГПХ как на управление грузовым автомобилем, так и на управление легковым автомобилем. В этой статье подробно остановимся на договоре оказания услуг по управлению легковым автомобилем.
В статье «Самозанятость в грузоперевозках: оценка рисков и образец договора» мы подробно разбирали, в каких случаях можно заключать договор услуг с самозанятым, а в каких — лучше найти водителя экспедитора среди ИП и компаний и заключить с ними договор перевозки грузов.
Нюанс 2. Компания не должна подменять трудовой договор договором ГПХ. За этим следит ФНС и Трудовая инспекция. Работники по ТК РФ имеют гораздо больше социальных гарантий, чем исполнители: их нельзя уволить без причины, им выплачивается стабильная заработная плата два раза в месяц и предоставляются отпуска, больничные и декретные, их деятельность идет в трудовой стаж. Поэтому в некоторых случаях проверяющие органы могут переквалифицировать договор ГПХ в трудовой договор.
Если это произойдет, компании будут грозить штрафы в размере до 100 000 ₽ по ст. 12.31.1 КоАП, а также взыскание недоимки по НДФЛ и страховым взносам.
Чтобы не нарваться на штрафы и проверки от ФНС и Трудовой инспекции, компании нужно понимать, когда можно заключать договор ГПХ с водителем, а когда лучше трудовой.
Договор ГПХ с водителем | Трудовой договор с водителем |
|---|---|
В договоре или приложениях к нему прописываются конкретные задания водителю или способ их определения | В договоре нет конкретных заданий, обычно прописывают название должности: «водитель» |
Исполнитель получает вознаграждение за выполнение конкретных заданий (пройденных километров) по акту выполненных работ | Работник получает заработную плату стабильно два раза в месяц |
Исполнитель не подчиняется правилам трудового распорядка | Работник подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка, работает под управлением и контролем работодателя |
Исполнитель сам несет расходы на выполнения заданий, сам оплачивает бензин, парковки и несет прочие расходы — и включает их в размер вознаграждения | Работника обеспечивает всем необходимым для работы работодатель |
Мы советуем заключать договор подряда с водителем или договор оказания услуг, когда водитель нужен на короткий период или для выполнения конкретной задачи. Например, в ситуации, когда штатный водитель болеет или находится в командировке, а сотрудника компании нужно отвезти в другой город.
Как составить гражданско-правовой договор с самозанятым водителем
Верное составление договора поможет минимизировать риски компании, связанные с признание договора оказания услуг трудовым договором.
Преамбула
В преамбуле укажите город и дату заключения договора, наименование сторон.
Не называйте исполнителя работником, а заказчика работодателям. Используйте слова «исполнитель» и «заказчик». Использование трудовой терминологии может привести к переквалификации гражданско-правового договора в трудовой.
Если вы планируете сотрудничать с самозанятым водителем, укажите, что исполнитель является плательщиком налога на профессиональный налог (НПД).
Пример
«Исполнитель в соответствии с п. 1 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ применяет в своей деятельности специальный налоговый режим „Налог на профессиональный доход“.
Предмет договора
Укажите, что исполнитель обязуется оказывать услуги по управлению автомобилем в соответствии с заданиями, а заказчик — оплатить указанные услуги.
В заданиях пропишите сроки услуги и их объем. Объем услуг может быть предварительным.
Пример
«Исполнитель обязуется по заданию Заказчика оказать услуги по управлению автомобилем, а Заказчик обязуется оплатить услуги в порядке и на условиях, которые установлены настоящим Договором. Сроки оказания услуг, предварительный объем согласуются Сторонами в Заданиях, являющихся неотъемлемой частью Договора».
Права и обязанности сторон
Укажите права и обязанности сторон по договору оказания услуг.
Для исполнителя: требования к качеству оказания услуг по управлению автомобилем, требования к квалификации водителя, обязанность поддерживать собственное транспортное средство в технически исправном состоянии, производить техническое обслуживание и ремонт, обеспечивать транспортное средство за свой счет необходимыми горюче-смазочными и иными расходными материалами, услугами автомоечных станций, автостоянок, обязанность уведомления о невозможности выполнить заказ, обязанность подписывать акт в установленный договором срок и т. д.
Для заказчика: обязанность произвести оплату услуг водителя в полном объеме в установленный срок, предоставлять вовремя всю необходимую информацию для своевременного и качественного оказания услуг по договору, сформировать и передать исполнителю акт в установленный договором срок и т. д.
Разберем ключевые пункты подробнее.
Предоставление автомобиля. Если вы хотите привлечь водителя для управления автомобилем организации, предоставьте исполнителю автомобиль в аренду по отдельному возмездному договору. Это поможет снизить риск переквалификации договора в трудовой. Инфраструктурная зависимость от заказчика — один из признаков подмены трудовых отношений гражданско-правовыми (Письмо ФНС РФ от 16.09.2021 № АБ-4-20/13183).
Пример
«Для оказания Услуг Заказчик предоставляет Исполнителю в аренду ТС без экипажа, обладающее следующими техническими характеристиками: VOLVO FMX-500-10X4, год выпуска 2019, идентификационный номер JTJHK52U801038155, цвет красный. Стоимость и срок аренды ТС указаны в Акте приема-передачи ТС.
Стороны пришли к соглашению, что по итогам оказания Услуги будет произведен зачет встречного требования в соответствии со ст. 410 Гражданского кодекса РФ. Таким образом, вознаграждение Исполнителя будет уменьшено на стоимость аренды ТС».
Если у водителя свой автомобиль, пропишите его обязанность оказывать услуги по управлению собственным транспортным средством.
Пример
«Для оказания Услуг Исполнитель использует собственное ТС. Исполнитель самостоятельно проверяет техническое состояние ТС перед началом оказания Услуг.
Исполнитель гарантирует, что, используемое для оказания Услуг ТС обладает следующими техническими характеристиками: VOLVO FMX-500-10X4, год выпуска 2019, идентификационный номер JTJHK52U801038155, цвет красный.».
Компенсация расходов на топливо и другие расходы. В ходе оказания услуг водитель будет нести расходы на бензин, обслуживание автомобиля, парковку. Но условия о компенсации расходов в гражданско-правовом договоре могут стать причиной переквалификации отношений с самозанятым в трудовые.
Чтобы снизить риск, не возмещайте затраты, а включите их в счет вознаграждения.
Пример
«Расходы, связанные с оказанием Услуг, в том числе транспортные расходы и расходы, связанные с эксплуатацией и обслуживанием ТС, Исполнитель несет самостоятельно».
Обязанность проходить медосмотр. Работодатели обязаны за свой счёт проводить обязательные медицинские осмотры водителей — работников по трудовому договору. Но при заключении гражданско-правового договора медосмотры заказчиком не проводятся.
Наличие направления на медицинский осмотр и акта медицинского осмотра плательщика НПД может быть квалифицировано как одно из доказательств наличия трудовых отношений между сторонами (п. 2 Письма ФНС РФ от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674).
Пропишите в договоре обязанность исполнителя самому предоставить медицинский документ, подтверждающий годность к оказанию услуг по управлению транспортным средством по результатам медосмотра.
Пример
«Исполнитель обязуется предоставить Заказчику медицинский документ, подтверждающий годность к оказанию услуг по управлению транспортным средством по результатам медосмотра».
Стоимость услуг и порядок оплаты
Пропишите конкретную стоимость услуг или порядок ее расчета: например, в зависимости от количества пройденный километров.
Стоимость услуг может прописываться как в договоре, так и в задании. Стоимость фактически оказанных услуг указывается в акте об оказании услуг.
Укажите, что вознаграждение выплачивается после подписания акта об оказании услуг.
Пример
«Стоимость услуг по Договору указывается в Прейскуранте — Приложении 1 к Договору.
Стоимость фактически оказанных услуг указывается в Акте об оказании услуг и рассчитывается на основании Прейскуранта и объема оказанных услуг за месяц.
Оплата услуг Исполнителя осуществляется в течение 10 дней после подписания Сторонами Акта об оказании услуг».
Не прописывайте обязанность компании выплачивать вознаграждение дважды в месяц в фиксированном размере. Систематические выплаты в одинаковом размере указывают на трудовые отношения.
Ответственность
Пропишите меры ответственности за нарушение условий договора как со стороны исполнителя, так и заказчика. Если составляете договор с самозанятым, добавьте положения об ответственности самозанятого в случае непредоставлении чека или его аннулирования.
Пример
«В случае нарушения срока оказания Услуг Заказчик вправе потребовать уплаты пеней в размере 0,1% от стоимости всех оказанных Услуг по Договору за каждый день просрочки.
В случае, если Исполнитель аннулирует чек за оплату Услуг, Заказчик вправе требовать уплаты Исполнителем штрафа в размере указанной в таком чеке суммы, а также все убытки Заказчика связанные с таким аннулированием.
В случае просрочки оплаты оказанных услуг Исполнитель вправе потребовать уплаты пеней в размере 0,1% от суммы задолженности за каждый день просрочки».
Не стоит включать в договор условие о возложении материальной ответственности на исполнителя — это одно из обстоятельств, документально подтверждающих обоснованность переквалификации гражданских отношений в трудовые (п. 1 Письма ФНС РФ № ЕА-4-15/4674).
Порядок разрешения споров
Пропишите алгоритм действий сторон при возникновении споров. Опишите порядок досудебного разрешения споров.
Действие договора
Укажите момент, с которого договор начинает действовать: с момента подписания сторонами или в определенную дату. Дату окончания согласуют в зависимости от условий договора. Договор может заключаться на определенный период, например, на месяц или год, либо завершать действие в согласованную сторонами дату.
Пример
«Договор вступает в силу с момента подписания его обеими Сторонами и действует до „___“________ ____ г.“.
Заключительные положения
Пропишите порядок внесения изменений и дополнений в договор и укажите, каким образом стороны будут связываться друг с другом.
Образец договора ГПХ с водителем
Скачать шаблон договора ГПХ с самозанятым водителем
Вы можете изменить и доработать образец с учетом конкретных задач и договоренностей с исполнителем.
Образец договора подряда с водителем грузового автомобиля ищите в статье «Самозанятость в грузоперевозках: оценка рисков и образец договора».
Оставьте заявку, и мы расскажем, как Консоль.Про может вам помочь
Популярное по теме за месяц
Договор на бухгалтерские услуги с самозанятыми
Гражданско-правовой договор с юристом: условия и порядок оформления
Договор с самозанятым программистом: условия, которые надо обязательно учесть
