Разбираемся, в каких случаях допустимо привлекать самозанятых для управления грузовым автомобилем, а в каких — нет. Какую форму договора выбрать и как его правильно составить, чтобы не нарушить закон — отвечаем в статье.
Оглавление
Могут ли водить грузовые автомобили самозанятые без статуса ИП
Транспортировку грузов можно оформить как договором перевозки, так и договором оказания услуг по вождению автомобиля.
По договору перевозки грузов исполнителем может быть только компания или ИП. По общему правилу физлица вправе вести деятельность на НПД без регистрации в качестве ИП. Но из этого правила есть исключения, и перевозка грузов как раз такой случай.
В п. 13 ст. 2 259-ФЗ говорится, что перевозчиком может быть только юридическое лицо или ИП. Если заключить договор перевозки с самозанятым, это будет нарушением закона. Кроме того, для перевозки некоторых видов грузов (взрывчатых или токсичных веществ, газа, легковоспламеняющихся грузов и других) нужна лицензия или разрешение. Получить лицензию могут только компании и ИП.
По договору оказания услуг по управлению грузовым автомобилем исполнителем может быть самозанятый, компания или ИП. 422-ФЗ, регулирующий деятельность самозанятых, не запрещает им оказывать услуги по управлению грузовыми автомобилями. Нет ограничений и в других законах. Минфин также подтвердил законность привлечения самозанятых-физлиц для оказания услуг по вождению автомобилей (Письмо Минфина России от 3 декабря 2021 г. № 03−11−11/98 272).
В этом случае самозанятый должен соответствовать основным требованиям налогового режима «Налог на профессиональный доход»:
Сумма годового дохода — не более 2,4 миллиона рублей.
Отсутствие наемных работников. Самозанятый может привлекать помощников в рамках гражданско-правовых отношений.
Отсутствие трудовых отношений. Сотрудничество в рамках самозанятости с компанией, в которой плательщик НПД ранее работал по трудовому договору, возможно только через 2 года с момента его увольнения.
Дальше разберемся, в каких случаях придется заключать договор перевозки и искать исполнителей среди ИП и компаний, а в каких можно заключить договор услуг с самозанятым.
Какую форму договора выбрать
Договор перевозки и договор оказания услуг — разные договорные конструкции. Обратите внимание на различия между ними.
Договор оказания услуг | Договор перевозки груза | |
|---|---|---|
Цель | Получение услуг по управлению грузовым автомобилем | Перевозка груза от пункта А в пункт Б |
Обязанности исполнителя | Исполнитель — водитель, который обязуется управлять грузовым автомобилем | Исполнитель — перевозчик, который обязуется доставить груз до пункта назначения в сохранности и в срок |
Ответственность за сохранность груза | Водитель не несет ответственности за сохранность груза, он ответственен только за надлежащее управление автомобилем | Перевозчик несет риски, связанные с сохранностью и целостностью груза до момента его передачи получателю |
Определение цены договора | Цена обычно зависит от времени, потраченного на оказание услуги — например, от количества машино-часов или пройденных километров | Цена обычно рассчитывается исходя из объема груза, расстояния и других факторов |
Обязательные документы на груз | Никакие документы на груз не подписываются и не составляются | Одновременно с договором перевозки должны быть подписаны сопроводительные документы на груз (транспортная или товарно-транспортная накладная) |
Характеристики груза | Характеристики груза в договоре не указываются | В договоре и сопроводительных документах должно присутствовать подробное описание груза: его наименование и количество (вес, объем) |
Применимые нормы | Глава 39 ГК РФ | Глава 40 ГК РФ + транспортные уставы и кодексы, иные законы |
Основное различие договора перевозки и договора оказания услуг в следующем.
По договору перевозки груз вверяется перевозчику. Это означает, что перевозчик обязан доставить груз и несет за него полную ответственность во время всего процесса перевозки, включая погрузо-разгрузочные работы. Если перевозчик не сможет доставить груз в сохранности или вручит его неуполномоченному лицу, он не получит вознаграждение и должен будет возместить убытки.
Пример. Если машина с грузом попадет в ДТП, перевозчик будет обязан возместить компании стоимость груза и другие убытки — или доказать, что повреждение груза произошло из-за обстоятельств, которые он не мог предотвратить.
По договору оказания услуг груз не вверяется исполнителю. Раз вверения груза не происходит, значит, водитель и не отвечает за его сохранность.
Пример. Если в процессе доставки груз будет поврежден, заказчик не сможет автоматически взыскать с исполнителя убытки, как это было бы при перевозке. Для взыскания убытков самому заказчику придется доказывать, что повреждение груза произошло из-за действий исполнителя. Более того, заказчик будет обязан выплатить вознаграждение — услуги по управлению автомобилем были оказаны.
Заключая договор оказания услуг вместо договора перевозки, компания фактически теряет право на возмещение ущерба в случае утраты или повреждения груза. Но есть несколько ситуаций, когда компании удобнее заключать именно договор оказания услуг.
Ситуация 1. Компании нужен водитель на короткий период, например, для временной замены штатного водителя. В такой ситуации легче привлечь к сотрудничеству самозанятого по договору оказания услуг — самозанятость можно оформить очень быстро. Для сотрудничества по договору перевозки нужно искать исполнителей со статусом ИП. Не у всех подходящих исполнителей есть такой статус, а чтобы его оформить, потребуется гораздо больше времени и денег.
Ситуация 2. Компания ничего не продает и не доставляет — ей надо перевезти собственные товары с одного места хранения на другой. Например, если организации нужно перевести щебень с одной открытой площадки на другую. В такой ситуации не требуется ведение учета движения товарно-материальных ценностей: количество щебня от перевозки не меняется, грузоотправитель и грузополучатель — одно лицо. Для сторон, как правило, неважно, сколько перевезено тонн груза. Важно только, сколько времени потратят на задачу водители.
Если в этой ситуации заключить договор перевозки, компании придется взвешивать каждую партию перевезенного щебня, составлять на каждый рейс автомобиля транспортную накладную и рассчитывать стоимость каждой поездки исходя из тонно-километров. Договор оказания услуг сильно упростит документооборот: не нужно оформлять транспортные документы, взвешивать грузы, а платить можно просто по часам или километрам.
Ситуация 3. Компания готова привлечь своего работника к процессу доставки груза. Работник может быть не вправе управлять грузовым автомобилем — главное, что он сможет сопровождать груз в пути и будет нести материальную ответственность за передачу груза уполномоченному лицу и за действия по погрузке и разгрузке.
Как оценить риски компании
Рисков при составлении договора оказания услуг с самозанятым два: переквалификация отношений в трудовые и переквалификация договора оказания услуг в договор перевозки.
Отношения с плательщиком НПД могут переквалифицировать в трудовые. Переквалификация произойдет со дня фактического исполнения лицом обязанностей по договору. Налоговая доначислит организации недоимку по НДФЛ и страховым взносам за весь период сотрудничества и оштрафует за просрочку внесения налога — на 40% от размера долга.
Санкции возможны и от трудовой инспекции в виде наложения административного штрафа на сумму до 100 000 ₽, а при повторном нарушении — до 200 000 ₽.
При переквалификации договора оказания услуг в трудовой договор компании также будут грозить штрафы в размере до 100 000 ₽ по ст. 12.31.1 КоАП.
Пример. Исполнитель по графику привлекается к управлению грузовым автомобилем компании, получает компенсации за бензин, ему выплачивается фиксированное вознаграждение два раза в месяц. Такие правоотношения фактически являются трудовыми.
При переквалификации договора самозанятый будет считаться работником, а компания — работодателем. Именно на работодателе лежит обязанность по проведению предрейсовых и послерейсовых медицинских осмотров водителей транспортных средств, контролю технического состояния автомобилей. Так как компания при заключении договора оказания услуг не будет организовывать медосмотры и проверять автомобиль, есть риск получить штраф.
Договор оказания услуг по управлению грузовым автомобилем могут переквалифицировать в договор перевозки. При переквалификации заключенный договор могут признать ничтожным, поскольку он заключен не с компанией или ИП, а с самозанятым.
Что проверить в договоре на перевозку с самозанятым
Верное составление договора поможет минимизировать риски компании.
Преамбула
Укажите, что исполнитель — плательщик налога на профессиональный доход.
Как прописать в договоре
«Исполнитель в соответствии с п. 1 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ применяет в своей деятельности специальный налоговый режим „Налог на профессиональный доход“».
Каких формулировок стоит избегать. Не называйте исполнителя перевозчиком и работником, используйте слово «исполнитель».
Предмет договора
Укажите, что исполнитель обязуется оказывать услуги по управлению грузовым автомобилем в соответствии с заданиями, а заказчик — оплатить указанные услуги.
В заданиях пропишите сроки оказания услуги и их объем. Объем услуг может быть предварительным.
Как прописать в договоре
«Исполнитель обязуется по заданию Заказчика оказать услуги по управлению автомобилем, а Заказчик обязуется оплатить услуги в порядке и на условиях, которые установлены настоящим Договором.
Исполнитель привлекается для управления автомобилем с целью транспортировки товарно-материальных ценностей Заказчика. Сроки оказания услуг, предварительный объем согласуются Сторонами в Заданиях, являющихся неотъемлемой частью Договора».
Права и обязанности сторон
Для водителя: требования к качеству оказания услуг по управлению автомобилем, требования к квалификации водителя, обязанность поддерживать транспортное средство в технически исправном состоянии, производить техническое обслуживание и ремонт, обеспечивать транспортное средство за свой счет необходимыми горюче-смазочными и иными расходными материалами, услугами автомоечных станций, автостоянок, обязанность уведомления о невозможности выполнить заказ, обязанность подписывать акт в установленный договором срок и т. д.
Для заказчика: обязанность произвести оплату услуг в полном объеме в установленный срок, предоставлять вовремя всю необходимую информацию для своевременного и качественного оказания услуг по договору, сформировать и передать исполнителю акт в установленный договором срок и т. д.
Каких формулировок стоит избегать. Не включайте в договор условие о компенсации заказчиком расходов на топливо и обслуживание автомобиля, обязанность исполнителя следовать правилам внутреннего трудового распорядка и другим локальным актам компании.
Разберем некоторые пункты подробнее.
Предоставление грузового автомобиля
Если вы хотите привлечь водителя для управления автомобилем компании, предоставьте исполнителю грузовой автомобиль в аренду по отдельному возмездному договору. Это поможет снизить риск переквалификации договора в трудовой. Инфраструктурная зависимость от заказчика — один из признаков подмены трудовых отношений гражданско-правовыми (Письмо ФНС России от 16 сентября 2021 г. №АБ-4−20/13 183).
Пример: «Для оказания Услуг Заказчик предоставляет Исполнителю в аренду ТС без экипажа, обладающее следующими техническими характеристиками: VOLVO FMX-500-10X4, год выпуска 2019, идентификационный номер JTJHK52U801038155, цвет красный. Стоимость и срок аренды ТС указаны в Акте приема-передачи ТС.
Стороны пришли к соглашению, что по итогам оказания Услуги будет произведен зачет встречного требования в соответствии со ст. 410 Гражданского кодекса РФ. Таким образом, вознаграждение Исполнителя будет уменьшено на стоимость аренды ТС».
Если у самозанятого свой автомобиль, пропишите обязанность самозанятого оказывать услуги по управлению собственным транспортным средством.
Пример: «Для оказания Услуг Исполнитель использует собственное ТС. Исполнитель самостоятельно проверяет техническое состояние ТС перед началом оказания Услуг.
Исполнитель гарантирует, что, используемое для оказания Услуг ТС обладает следующими техническими характеристиками: VOLVO FMX-500-10X4, год выпуска 2019, идентификационный номер JTJHK52U801038155, цвет красный».
Компенсация расходов на топливо и другие расходы
В ходе оказания услуг водитель будет нести расходы на бензин, обслуживание автомобиля, парковку. Но условия о компенсации расходов в договоре могут стать причиной переквалификации отношений с самозанятым в трудовые.
Чтобы снизить риск, не возмещайте затраты, а включите их в счет вознаграждения.
Пример: «Расходы, связанные с оказанием Услуг, в том числе расходы на горюче-смазочные материалы, обслуживание автомобиля, парковку Исполнитель несет самостоятельно».
Взаимодействие с персоналом компании
По гражданско-правовому договору исполнитель не должен подчиняться работникам заказчика, это может быть расценено ФНС как инфраструктурная зависимость. Пропишите, что Исполнитель самостоятельно определяет технологию и процесс оказания услуг.
Пример: «Исполнитель определяет технологию и процесс оказания услуг самостоятельно, соблюдая обязательные требования нормативных документов».
Если водителю нужно будет общаться с менеджером, заведующим складом и другими лицами, пропишите, что самозанятый по потребности может обращаться к ним и задавать вопросы.
Подчинение внутренним локальным нормативным актам компании
Не ссылайтесь в договоре на локальные акты организации и не знакомьте самозанятого с этими документами. Если внутренняя документация компании содержит правила по управлению автомобилем, пропишите эти требования в договоре и приложениях к нему.
Обязанность проходить медосмотр
Работодатели обязаны за свой счет проводить обязательные медицинские осмотры водителей — работников по трудовому договору. Но при заключении с самозанятым гражданско-правового договора медосмотры заказчиком не проводятся.
Наличие направления на медицинский осмотр и акта медицинского осмотра плательщика НПД может быть квалифицировано как одно из доказательств наличия трудовых отношений между сторонами (п. 2 Письма ФНС России от 15 апреля 2022 г. №ЕА-4−15/4674).Пропишите в договоре обязанность исполнителя предоставить медицинский документ, подтверждающий годность к работе по управлению транспортным средством по результатам медосмотра.
Пример: «Исполнитель обязуется предоставить Заказчику медицинский документ, подтверждающий годность к работе по управлению транспортным средством по результатам медосмотра».
Обязанность заполнения путевых листов и транспортных накладных
Компания обязана оформлять путевые листы, если автомобиль находится в ее собственности (п. 10 Приказа Минтранса России от 28 сентября 2022 г. № 390). Если исполнитель будет оказывать услуги по управлению автомобилем заказчика, включите в договор соответствующие условие.
Пример: «Для транспортировки товарно-материальных ценностей Заказчик обеспечивает Исполнителя путевым листом».
Транспортная накладная для договора оказания услуг по управлению грузовым автомобилем не составляется.
Стоимость услуг и порядок оплаты
Пропишите конкретную стоимость услуг или порядок ее расчета: например, в зависимости от времени, потраченного на оказание услуги. Стоимость услуг может прописываться как в договоре, так и в задании. Стоимость фактически оказанных услуг указывается в акте об оказании услуг. Укажите, что вознаграждение выплачивается после подписания акта об оказании услуг.
Как прописать в договоре
«Стоимость услуг по Договору указывается в Прейскуранте — Приложении 1 к Договору.
Стоимость фактически оказанных услуг указывается в Акте об оказании услуг и рассчитывается на основании Прейскуранта и объема оказанных услуг за месяц.
Оплата услуг Исполнителя осуществляется в течение 10 дней после подписания Сторонами Акта об оказании услуг».
Каких формулировок лучше избегать. Не прописывайте обязанность компании выплачивать вознаграждение дважды в месяц в фиксированном размере, тем более в одни и те же даты. Систематические выплаты указывают на трудовые отношения.
Не следует называть вознаграждение по договору «провозной платой». Это может привести к переквалификации договора оказания услуг в договор перевозки.
Ответственность
Пропишите меры ответственности за нарушение условий договора как со стороны исполнителя, так и заказчика. Добавьте в договор положения об ответственности самозанятого в случае неинформирования о смене статуса, непредоставлении чека.
Каких формулировок лучше избегать. Не включайте в договор условие об ответственности исполнителя за сохранность груза и условие о возложении материальной ответственности на исполнителя.
Разберем некоторые пункты подробнее.
Ответственность за нарушение сроков
В договоре оказания услуг по управлению грузовым автомобилем вы можете указать начальные и конечные сроки оказания услуг и возложить ответственность за их неисполнение.
Как прописать в договоре
«В случае нарушения срока оказания Услуг Заказчик вправе потребовать уплаты пеней в размере 0,1% от стоимости всех оказанных Услуг по Договору за каждый день просрочки.
В случае просрочки оплаты оказанных услуг Исполнитель вправе потребовать уплаты пеней в размере 0,1% от суммы задолженности за каждый день просрочки».
Ответственность за сохранность груза
Включение условия об ответственности исполнителя за сохранность груза не соответствует конструкции договора оказания услуг. В обязанности исполнителя входит оказание услуг по управлению грузовым автомобилем по заданию заказчика. Вверения груза исполнителю не происходит — исполнитель не отвечает за сохранность груза.
Не стоит включать в договор и условие о возложении материальной ответственности на исполнителя — это одно из обстоятельств, документально подтверждающих обоснованность переквалификации гражданских отношений в трудовые (п. 1 Письма ФНС России №ЕА-4−15/4674).
Порядок разрешения споров
Пропишите алгоритм действий сторон при возникновении споров. Опишите порядок досудебного разрешения споров.
Как прописать в договоре
«До предъявления иска, вытекающего из Договора, Сторона, которая считает, что ее права нарушены, обязана направить другой Стороне письменную претензию.
Претензия должна содержать обоснованные требования с указанием нарушенных другой стороной норм законодательства и (или) условий Договора. К претензии прилагаются копии документов, подтверждающих приведенные в ней обстоятельства.
Сторона, получившая претензию, обязана ее рассмотреть и направить письменный мотивированный ответ другой стороне в течение 15 (пятнадцать) рабочих дней с момента получения претензии.
В случае неполучения ответа на претензию в срок или неурегулирования спора между Сторонами в течение 30 (тридцати) рабочих дней со дня направления претензии заинтересованная Сторона вправе передать спор на рассмотрения суда».
Действие договора
Укажите момент, с которого договор начинает действовать: с момента подписания сторонами или в определенную дату. Дату окончания согласуют в зависимости от условий договора. Договор может заключаться на определенный период, например, на месяц или год, либо завершать действие в согласованную сторонами дату.
Как прописать в договоре
«Договор вступает в силу с момента подписания его обеими Сторонами и действует до „___“________ ____ г.“».
Заключительные положения
Пропишите порядок внесения изменений и дополнений в договор и укажите, каким образом стороны будут связываться друг с другом.
Как прописать в договоре
«Официальными признаются адреса электронной почты, телефонные номера и мессенджеры, указанные в реквизитах Сторон. Сообщение будет считаться доставленным надлежащим образом, если в ответ отправителю не пришло автоматически сформированное сообщение об ошибке доставки».
Образец договора перевозки с самозанятым
По ссылке выше мы можете скачать договор самозанятых на транспортные услуги. Изменяйте и дорабатывайте образец с учетом конкретных задач и договоренностей с исполнителем.
Сотрудничество с самозанятым — удобная форма взаимодействия как для организации, так и для исполнителя. Если вы хотите автоматизировать сотрудничество с самозанятыми и сделать его беспроблемным, используйте платформу Консоль.Про.
Популярное по теме за месяц
10 ответов юриста о сотрудничестве самозанятых и юридических лиц
Как оформить самозанятого в 1С: Бухгалтерия 8.3: подробная инструкция
Считается ли самозанятость трудоустройством
