Разбираемся, чем отличается работа по трудовому договору и работа по гражданско-правовому договору. Выясняем, является ли самозанятость официальным трудоустройством и считается ли самозанятость официальной работой.
Оглавление
Чем отличается самозанятость от официального трудоустройства
Если компания планирует сотрудничество с конкретным исполнителем, первое, что ей предстоит сделать — это решить, в каком формате будет происходить это сотрудничество.
Есть несколько вариантов сотрудничества бизнеса и исполнителя: работа по трудовому договору, сотрудничество с самозанятым или с самозанятым ИП по договору гражданско-правового характера (ГПХ), сотрудничество с физлицом по договору ГПХ.
О разнице между сотрудничеством по договору гражданско-правовому с самозанятым и обычным физлицом мы уже писали в статье «Работа по договору ГПХ с самозанятым и физлицом: что лучше».
В этой статье остановимся на отличиях в сотрудничестве с самозанятым по договору ГПХ и с работником по трудовому договору. И выясним, является ли самозанятость официальной работой.
Итак, компании сотрудничают с исполнителями по договору ГПХ. Так называют договоры, которые регулируются гражданским кодексом РФ (ГК РФ).
Другой вариант — нанять исполнителя в штат по трудовому договору. В этом случае исполнителя называют работником, а заключенный трудовой договор регулируется не нормами ГК РФ, а нормами Трудового кодекса РФ (ТК РФ).
Трудовые договоры регулируют отношения между работником и работодателем, заключаются в соответствии с ТК РФ. Работник по трудовому договору является официально трудоустроенным.
Договоры ГПХ регулируют отношения между исполнителем и заказчиком, заключаются в соответствии с ГК РФ. Исполнитель по договору ГПХ не является официально трудоустроенным.
Работников по трудовым договорам нанимают для выполнения определенной трудовой функции. В отличие от работников, исполнители по договорам ГПХ выполняют конкретные задания заказчиков. Если в трудовых отношениях важен процесс, то в гражданских — результат.
Есть и другие отличия договора ГПХ от трудового договора.
Договор ГПХ | Трудовой договор |
|---|---|
В договоре или приложениях к нему прописываются конкретные задания и результат | В трудовом договоре нет конкретных заданий, обычно прописываются обязанности и трудовая функция |
Получает доход за выполнение конкретных заданий по акту выполненных работ | Работник получает заработную плату за выполнение конкретной трудовой функции. Зарплата перечисляется работодателем стабильно 2 раза в месяц |
Не подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка компании, сам определяет каким способом и по какому графику он будет работать | Работник подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка компании, должен работать под управлением и контролем работодателя |
Может перепоручить выполнение задания другому лицу, если это не противоречит договору | Работник выполняет работу лично |
Сам несет расходы на выполнение заданий, у него нет рабочего места | Работник имеет рабочее место, расходы по его оборудованию берет на себя работодатель |
Может иметь несколько заказчиков | Работник, как правило, имеет одного работодателя, с которым сотрудничает длительное время |
Почему важно верно определить формат сотрудничества
ФНС и Трудовая инспекция следит, чтобы бизнес не подменял гражданско-правовой договор трудовым при сотрудничестве с самозанятыми.
Налоговой важно, чтобы бизнес не получал необоснованную налоговую выгоду. Так, по договору ГПХ с самозанятым компании не нужно платить страховой взнос и платить налог с вознаграждения — дохода самозанятого. Налоговый орган следит, чтобы компании не извлекали налоговую выгоду, подменяя один договор другим.
Трудовой инспекции важно защитить права работников. Работники по ТК РФ имеют гораздо больше социальных гарантий, чем исполнители: их нельзя уволить без причины, им выплачивается стабильная заработная плата два раза в месяц и предоставляются отпуска, больничные и декретные, их деятельность идет в трудовой стаж. Самозанятые лишены социальных гарантий и должны сами платить налог на профессиональных доход (НПД) за себя. Трудовая инспекция следит, чтобы все исполнители, с которыми по факту имеются трудовые отношения, получали все предусмотренные законом гарантии.
Проверяет бизнес в основном ФНС. Для этого налоговая использует скрининговую систему. Она отслеживает сразу несколько показателей.
«Подозрительным» компаниям налоговая обычно отправляет уведомления и просит пояснить характер отношений с исполнителем. Если бизнес проигнорирует такое уведомление, ему придется доказывать свою позицию в суде.
За каждого самозанятого, с которым отношения будут переквалифицированы в трудовые, компании придется доплатить страховой взнос, НДФЛ-взносы, пени на сумму задолженности, штрафы за неуплату налогов и взносов. Штрафы для должностных лиц составят от 10 000 ₽ до 20 000 ₽, для ИП — от 5 000 ₽ до 10 000 ₽, для юридических лиц — от 50 000 ₽ до 100 000 ₽.
Работа по трудовому договору — это официальное трудоустройство
Работники по трудовым договорам являются официально трудоустроенными. Этот термин означает, что сотрудник получает все предусмотренные ТК РФ права и обязанности.
Бизнес обычно сотрудничает с работниками по трудовым договорам, когда в организации есть постоянный поток задач в рамках одной трудовой функции.
Для примера возьмем штатного юриста в небольшой компании. Его трудовая функция — юрист, и он будет решать все задачи, связанные с юридическим обслуживанием бизнеса. Это могут быть совершенно разные задачи: консультирование работодателя и сотрудников компании по юридическим вопросам, составление или проверка договора с контрагентами, представление интересов работодателя в судах и госорганах. Такие задачи обычно появляются регулярно, а юрист их подхватывает и решает.
Работа самозанятого по договору ГПХ — это не трудоустройство
Исполнитель по договору ГПХ не является официально трудоустроенным. Между самозанятым (или самозанятым ИП) и компанией нет трудовых отношений, только гражданские, поэтому о трудоустройстве здесь речь не идет.
Несмотря на это, работа по договору ГПХ — это легальный способ сотрудничества бизнеса и самозанятых. Бизнес обычно сотрудничает с самозанятыми по договору ГПХ в двух случаях: при проектной работе или нерегулярной нагрузке.
Проектная работа. Если компании нужно покрасить стены, убрать офис после ремонта, запустить корпоративный блог или сделать рекламный проект можно не нанимать сотрудника в штат, а привлечь самозанятого. В этом случае плательщик НПД будет оказывать услугу по договору ГПХ, а не работать по трудовому договору. Стороны определяют задачу и размер вознаграждения в договоре, а после выполнения и оплаты задачи прекращают сотрудничество.
Нерегулярная нагрузка. Если работники по трудовым договорам обычно имеют регулярную нагрузку, то самозанятых можно привлекать время от времени — в зависимости от сезона или масштаба проекта. Например, для курьерской доставки, строительства, бухгалтерских или юридических услуг.
Выше мы говорили о штатном юристе, то есть работнике. Представим, в какой ситуации может понадобиться помощь самозанятого юриста по договору ГПХ.
В компании может быть штатный юрист, и он может отлично работать, но не разбираться в каком-то узком вопросе, например, морском праве. Если у компании возникнет единичная задача, связанная с морским правом, она обратится за помощью к самозанятому юристу. Компания и юрист заключат договор ГПХ на разовую консультацию по данному вопросу или сопровождение судебного спора.
Можно ли совмещать самозанятость и трудовую деятельность
Да, но не всегда. Самозанятый работать официально по трудовому договору может в одной компании, а с другими заключать договоры ГПХ.
В законе прямо указано, что самозанятый не может одновременно работать по трудовому договору в компании и сотрудничать с ней же как самозанятый по договору ГПХ (п. 1 и п. 8 ч. 2 ст. 6 ФЗ от 27.11.2018 № 422).
Должно пройти минимум два года с момента увольнения, чтобы компания могла работать со своим бывшим официально трудоустроенным сотрудником как с самозанятым. Если времени прошло меньше, бывший или нынешний работодатель может заключить договор ГПХ с исполнителем как с физлицом без статуса. Но в этом случае компании придется платить налог за исполнителя и страховые взносы.
В то же время, можно работать по трудовому договору и быть официально трудоустроенным в одной компании и сотрудничать по договору ГПХ с другой. На это ограничений нет.
Что лучше: официальное трудоустройство или самозанятость
Официальное трудоустройство и самозанятость — это разные понятия. Кому-то больше подойдет самозанятость, а кому-то — работа по трудовому договору. Читайте дальше, чтобы узнать плюсы и минусы работы самозанятым по договору ГПХ по сравнению с работой по трудовому договору.
Сотрудничество с самозанятым по договору ГПХ: плюсы и минусы для заказчика
Плюсы внештатного исполнителя по сравнению с официально трудоустроенным сотрудником связаны со снижением налоговой нагрузки и экономии на платежах, минусы — с проверками со стороны налоговой и возможным уходом самозанятого.
Плюсы:
→ Снижается налоговая нагрузка — налог с дохода самозанятые платят за себя сами, а компания может уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль либо по налогу на спецрежиме. Платить налог (НДФЛ) с вознаграждения самозанятым компания не должна.
→ Не нужно перечислять страховой взнос и пенсионные взносы с вознаграждения самозанятым.
→ Не нужно выплачивать исполнителю декретные, отпускные выплаты и выплаты по болезни.
→ Не нужно вести кадровый документооборот, гораздо меньше отчетности.
→ С внештатным исполнителем гораздо легче прекратить сотрудничество, чем с сотрудником по трудовому договору.
Минусы:
→ Плательщик НПД может прекратить работать с компанией в любой момент после выполнения конкретного задания по договору. Оказывать услугу по новым задачам или нет — решает сам исполнитель.
→ Пристальное внимание налоговой к договорам с плательщиками НПД.
→ Нельзя сотрудничать с плательщиками НПД по договору ГПХ, если прошло меньше двух лет с момента его увольнения из компании.
Сотрудничество с компанией по договору ГПХ: плюсы и минусы для самозанятого
Плюсы работы по договору ГПХ по сравнению с трудовым договором для самозанятого — в свободе выбора заказчиков, нагрузки и задач, графика работы. Минусы исполнителя по договору ГПХ по сравнению с официально трудоустроенным сотрудником связаны с отсутствием социальных гарантий: нет стабильной заработной платы, отпусков, больничных, декретных.
Плюсы
→ Можно иметь несколько заказчиков, нагрузку и задачи выбирает для себя сам самозанятый.
→ У самозанятого нет работодателя, он не подчиняется правилам трудового распорядка компании, а значит сам определяет график и способ выполнения работы.
→ В любое время после выполнения задачи по договору можно перестать работать на компанию и не брать новые задачи. Нет обязательного двухнедельного срока отработки.
→ Чтобы работать лучше, можно привлекать помощников, не обязательно выполнять работу лично. Исключение — если в договоре ГПХ прописано, что исполнитель работает лично.
Минусы
→ Статус самозанятого обязывает платить налог с дохода лично. Все, что нужно знать о налогах самозанятых, вы найдете в статье «Полный гайд: оплата налогов самозанятым».
→ На каждую полученную от компании выплату самозанятый обязан сформировать чек в приложении «Мой налог». Так налоговая узнает о доходах самозанятого и высылает в приложение налог к уплате.
→ У самозанятых нет оплачиваемого отпуска и больничных, а значит они не смогут получить декретные, отпускные и выплаты по болезни.
→ Деятельность самозанятого по договорам ГПХ не идет в трудовой стаж. Пенсия будет ниже, чем у тех, кто долгое время работал по трудовым договорам.
→ Труднее получить кредит в банке. Банки реже выдают кредиты и одобряют ипотеку самозанятым. Причина — нельзя спрогнозировать доход. Если кредит одобрят, ставка по кредиту скорее всего будет выше.
→ Заказчик может не продлевать договор ГПХ, если не останется задач или он будет недоволен качеством их выполнения.
→ По договору ГПХ исполнитель не получает премии и надбавки.
→ Перед тем, как начать работать с компанией по договору ГПХ нужно получать статус самозанятого — становиться самозанятым. Хоть регистрация в качестве самозанятого совсем простая, она все равно отнимает какое-то время — около 30 минут. Подробнее о том, как становиться самозанятым мы писали в статье «Получаем статус самозанятого: пошаговая инструкция».
→ Законом для плательщиков НПД установлен лимит по доходам — 2,4 млн ₽ в год. Если исполнитель планирует получать больше, имеет смысл получать статус ИП.
Популярное по теме за месяц
Как проверить патент иностранца на действительность
Может ли у ИП быть генеральный директор
Суд на стороне бизнеса: ФНС не смогла доначислить 12 млн рублей
Обсуждение