Считается ли самозанятость трудоустройством

Разбираемся, чем отличается работа по трудовому договору и работу по гражданско-правовому договору

18 ноября 2024 7 мин 5973 1 комментарий

Разбираемся, чем отличается деятельность по трудовому договору и оказание услуг по гражданско-правовому договору. Выясняем, какие плюсы и минусы есть у сотрудничества по ГПД для заказчика и исполнителя.

Оглавление

Чем отличается самозанятость от официального трудоустройства
Что лучше: официальное трудоустройство или самозанятость

Чем отличается самозанятость от официального трудоустройства

Если компания планирует сотрудничество с конкретным исполнителем, первое, что ей предстоит сделать — это решить, в каком формате будет происходить это сотрудничество.

Вариантов может быть несколько — работа по ТД, сотрудничество с плательщиком НПД в статусе ИП или без него по ГПД, сотрудничество с физическим лицом по ГПД. Подробнее об отличиях между оказанием услуг по ГПД с плательщиком НПД и обычным физическом лицом читайте в статье.

Итак, компании могут заключить ГПД с плательщиком НПД либо официально принять исполнителя в штат. В первом случае стороны становятся заказчиком и исполнителем и их отношения регулирует Гражданский Кодекс, во втором случае — стороны переходят в статус работодателя и работника, а их отношения регулирует Трудовой Кодекс.

Подведем итог

ТД регулируют отношения между работником и работодателем, заключают в соответствии с Трудовым Кодексом. Работник должен выполнять свою трудовую функцию, подчиняться трудовому распорядку дня и работодателю, отчислять НДФЛ со своего дохода.

ГПД регулируют отношения между исполнителем в лице плательщика НПД и заказчиком, заключают в соответствии с Гражданским Кодексом. Исполнитель по ГПД оказывает услугу, отчисляет НПД с дохода, не подчиняется трудовому распорядку. Главная цель — оказать услугу в срок, ведь важен сам результат, а не процесс.

Подробнее отличия ГПД от ТД смотрите в таблице.

ГПД	ТД
В соглашении или приложениях к нему прописываются конкретные задания и результат	Нет конкретных заданий, обычно прописываются обязанности и трудовая функция
Получает доход за выполнение конкретных заданий	Работник получает доход за выполнение конкретной трудовой функции. Зарплата перечисляется работодателем стабильно два раза в месяц
Не подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка компании, сам определяет каким способом и по какому графику он будет работать	Работник подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка компании, должен вести деятельность под управлением и контролем работодателя
Может перепоручить оказание услуги другому лицу, если это не противоречит соглашению	Работник ведет деятельность лично
Сам несет расходы на выполнение заданий, у него нет рабочего места	Работник имеет рабочее место, расходы по его оборудованию берет на себя работодатель
Может быть несколько заказчиков	Работник, как правило, имеет одного работодателя, с которым сотрудничает длительное время

Деятельность по ТД — это официальное трудоустройство

Работники по ТД являются официально трудоустроенными. На них распространяются все права и обязанности, которые предусмотрены Трудовым Кодексом.

Работодатель обычно переходит на трудовые отношения, если в компании есть постоянные задачи в рамках одной трудовой функции.

Для примера возьмем штатного юриста в небольшой компании. Его трудовая функция — юрист, и он будет решать все задачи, связанные с юридическим обслуживанием бизнеса. Это могут быть совершенно разные задачи: консультирование работодателя и сотрудников компании по юридическим вопросам, составление или проверка соглашений с контрагентами, представление интересов работодателя в судах и госорганах. Такие задачи обычно появляются регулярно, а юрист их подхватывает и решает.

Оказание услуг плательщиком НПД по ГПД — это не трудоустройство

Исполнитель по ГПД не является официально трудоустроенным. Между плательщиком НПД и компанией нет трудовых отношений, поэтому трудоустройства быть не может.

Несмотря на это, оказание услуг по ГПД — это легальный способ сотрудничества бизнеса и плательщиков НПД. Бизнес обычно сотрудничает с плательщиком НПД в двух случаях: при разовом оказании услуг или нерегулярной нагрузке. Выше мы говорили о штатном юристе, то есть работнике. Представим, в какой ситуации может быть нужна помощь юриста по ГПД.

В компании у работодателя может быть штатный юрист, и он может отлично выполнять свою функцию, но не разбираться в каком-то узком вопросе, например, морском праве. Если у компании возникнет единичная задача, связанная с морским правом, она обратится за помощью к самозанятому юристу. Компания и юрист заключат ГПД на разовую консультацию по данному вопросу или сопровождение судебного спора.

Можно ли совмещать самозанятость и трудовую деятельность

Да, но не всегда. Плательщик НПД может быть официально трудоустроенным в одном компании, а другим предоставлять в услуги в рамках гражданских правоотношений.

В законе прямо указано, что плательщик НПД не может одновременно быть официально трудоустроенным в одной компании и оказывать ей же услуги в качестве плательщика НПД по ГПД (п. 1 и п. 8 ч. 2 ст. 6 ФЗ от 27.11.2018 № 422).

Должно пройти минимум два года с момента увольнения, чтобы компания могла заключить ГПД с плательщиком НПД, который раньше у них работал.

Что лучше: официальное трудоустройство или самозанятость

Официальное трудоустройство и самозанятость — это разные понятия. Кому-то может быть больше подойдет самозанятость, а кому-то — трудовые отношения с работодателем. Читайте дальше, чтобы узнать плюсы и минусы оказания услуги в качестве плательщика НПД по сравнению с официальным трудоустройством.

Сотрудничество с плательщиком НПД: плюсы и минусы для заказчика

Плюсы внештатного исполнителя по сравнению с официально трудоустроенным сотрудником могут быть связаны со снижением налоговой нагрузки и экономии на платежах, минусы — с проверками со стороны налоговой и возможным уходом плательщика НПД.

Плюсы:

→ Снижается налоговая нагрузка — налог с дохода плательщики НПД платят за себя сами, а компания может уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль либо по налогу на спецрежиме.

→ Не нужно перечислять страховой взнос и пенсионные взносы с вознаграждения.

→ Не нужно выплачивать исполнителю декретные, отпускные выплаты и выплаты по болезни.

→ Не нужно вести кадровый документооборот, гораздо меньше отчетности.

→ С внештатным исполнителем гораздо легче прекратить сотрудничество, чем с сотрудником по ТД.

Минусы:

→ Плательщик НПД может прекратить сотрудничество с компанией в любой момент после выполнения конкретного задания. Оказывать услугу по новым задачам или нет — решает сам исполнитель.

→ Пристальное внимание налоговой к соглашениям с плательщиками НПД.

→ Нельзя сотрудничать с плательщиками НПД по ГПД, если прошло меньше двух лет с момента его увольнения из компании.

Сотрудничество с компанией по ГПД: плюсы и минусы для плательщика НПД

Плюсы сотрудничества по ГПД для плательщика НПД — в свободе выбора заказчиков, нагрузки и задач, графика оказания услуг. Минусы исполнителя по сравнению с официально трудоустроенным сотрудником могут быть с отсутствием социальных гарантий: нет стабильной заработной платы, отпусков, больничных, декретных.

Плюсы

→ Можно иметь несколько заказчиков, нагрузку и задачи выбирает для себя сам плательщик НПД.

→ Нет работодателя, он не подчиняется правилам трудового распорядка компании, а значит сам определяет график и способ оказания услуги.

→ В любое время после оказания услуги можно перестать сотрудничать с компанией и не брать новые задачи. Нет обязательного двухнедельного срока отработки.

→ Чтобы вести деятельность лучше, можно привлекать помощников, не обязательно оказывать услугу лично. Исключение — если в ГПД прописано, что исполнитель работает лично.

Минусы

→ Статус плательщика НПД обязывает платить налог с дохода лично. Все, что нужно знать о налогах, вы найдете в статье «Полный гайд: оплата налогов самозанятым».

→ На каждый полученный от компании доход плательщик НПД обязан сформировать чек в приложении «Мой налог». Так налоговая узнает о доходах и высылает в приложение налог к уплате.

→ Нет оплачиваемого отпуска и больничных, а значит нельзя получить декретные, отпускные и выплаты по болезни.

→ Деятельность не идет в трудовой стаж. Пенсия будет ниже, чем у тех, кто долгое время вел трудовую деятельность.

→ Труднее получить кредит в банке. Банки реже выдают кредиты и одобряют ипотеку плательщикам НПД. Причина — нельзя спрогнозировать доход. Если кредит одобрят, ставка по кредиту может быть выше.

→ Заказчик может не продлевать ГПД, если не останется задач или он будет недоволен качеством их выполнения.

→ По ГПД исполнитель не получает премии и надбавки, есть только доход с оказания услуг.

→ Перед тем, как начать сотрудничать с компанией нужно оформить самозанятость. Хоть регистрация в совсем простая, она все равно отнимает какое-то время — около 30 минут. Подробнее о том, оформить самозанятость мы писали в статье «Получаем статус самозанятого: пошаговая инструкция».

→ Законом для самозанятости установлен лимит по доходам — 2,4 млн ₽ в год. Если исполнитель прогнозирует, что доход будет больше, имеет смысл получать статус ИП.

Чем отличается самозанятость от ИП

Бывает, что самозанятые принимают решение перейти в статус ИП. При этом не всегда они понимают в чем же отличие этих двух режимов. Ниже разберемся в разнице между ними.

Регистрация. Плательщики НПД могут пройти регистрацию через приложение «Мой налог», идти в налоговую не надо. У ИП регистрация проходит сложнее. Вариантов регистрации несколько, однако придется подготовить заявление и уплатить государственную пошлину. Если ИП проходит регистрацию онлайн, понадобится УКЭП.
Налоги. У самозанятых фиксированный налог — 4% или 6%, в зависимости от того, кто является заказчиком. У ИП ставка налога зависит от системы налогообложения. Например, на ПСН — зависит от стоимости патента.
Виды деятельности. У плательщиков НПД намного меньше возможных видов деятельности, чем у ИП. Например, ИП нельзя торговать алкоголем, оружием либо производить медикаменты.
Ограничения в доходе. У плательщиков НПД есть ограничения в доходе — 2,4 млн в год. Если они превысят эту сумму — им придется перейти на ИП. У ИП ограничения в доходе зависят от системы налогообложения, например, на ПСН — 60 млн рублей в год.
Отчетность. Плательщики НПД не сдают отчетность, ИП на УСН и ОСНО обязательно ее сдают.
Счет. В отличие от ИП, самозанятые не обязаны открывать расчетный счет. Однако если они все-таки решат открывать расчетный счет, самозанятым понадобится перейти к статусу ИП. В ином случае, самозанятые могут получать оплату на текущий счет.