Физлицо без статуса или самозанятый: как выбрать исполнителя по ГПД

Исполнители по ГПД: какие бывают 

Физлица без статуса — люди, которые не имеют особого налогового статуса. Они работают по трудовым или гражданско-правовым договорам. В любом случае работодатель или заказчик уплачивает за них налог на доход физических лиц (НДФЛ). 

Самозанятые — люди, которые осуществляют профессиональную деятельность в рамках специального налогового режима и самостоятельно платят налог на свой доход (НПД). Это позволяет им легально вести бизнес без риска получить штраф от налоговой за незаконную предпринимательскую деятельность.

В качестве внештатных исполнителей можно выбирать и тех и других. Но нужно учитывать, что в каждом случае сотрудничество будет иметь свои особенности, ограничения и преимущества. 

Особенности сотрудничества с физлицами без статуса

При заключении или расторжении договора ГПХ с физлицом без статуса в течение одного рабочего дня нужно отправить уведомление в СФР. Если этого не сделать, то грозят санкции по ч. 2 ст. 15.33.2 КоАП — предупреждение или административный штраф от 300 до 500 ₽. 

Для физлица без статуса компания-заказчик будет налоговым агентом. Это значит, что за исполнителя нужно платить налоги и страховые взносы: 13% НДФЛ и 30% единого страхового взноса в СФР. То есть физлицо-исполнителя по ГПД нужно страховать так же, как и сотрудника по трудовому договору.

Если налоги и взносы не уплатить, то компанию могут привлечь к ответственности по ст. 122 НК — это 20% штрафа от суммы неуплаченных налогов и страховых взносов, а также пени за каждый день просрочки. 

При сотрудничестве с физлицами без статуса бизнесу придется сдавать страховую отчетность, 6-НДФЛ, отчет по форме ЕФС-1. Исполнитель по договору ГПХ без специального статуса застрахован в системе пенсионного страхования (ст. 7 ФЗ от 15 декабря 2001 № 167), поэтому его ежемесячно нужно включать в отчет персонифицированных сведений о физических лицах, который содержит персональные данные и сумму выплат за отчетный месяц. Документ сдают в налоговый орган сотрудники отдела бухгалтерии. 

Подробнее о страховых взносах и отчетности за физлицо без статуса читайте в статьях «Когда за исполнителя по договору ГПХ нужно уплачивать страховые взносы» и «Отчетность за исполнителей в СФР: что изменилось».

Особенности сотрудничества с самозанятыми 

Самозанятый самостоятельно уплачивает налог на профессиональный доход: 4%, если получает деньги от частного лица и 6%, если сотрудничает с компанией. Поэтому компании не нужно уплачивать за такого исполнителя никакие налоги. 

При этом после выплаты вознаграждения важно получить чек от самозанятого, чтобы убедиться, что он задекларировал доход. Если заказчик не получил чек, то есть вероятность, что самозанятый не задекларировал доход, а значит, не собирается платить на него налог. В таком случае есть риск переквалификации гражданско-правовых отношений в трудовые, а это грозит финансовыми потерями. 

За самозанятого не надо уплачивать страховые взносы и сдавать отчетность. Соответственно, такой исполнитель не получает  социальные гарантии: отпуска, оплачиваемые больничные и декретные. 

При сотрудничестве с самозанятыми есть ряд ограничений.

• Лимит дохода самозанятого — 2,4 млн ₽ в год. На доход, который превышает эту сумму, нельзя уплачивать НПД. Если ваш подрядчик в статусе самозанятого превысил годовой лимит, то либо ему необходимо получить статус ИП, либо компании нужно стать налоговым агентом исполнителя.

• Не все иностранцы могут получить статус самозанятого. Режим НПД доступен только для России, Украины, Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии. 

• Компании не могут сотрудничать с бывшими сотрудниками, которые стали самозанятыми, если после увольнения прошло менее двух лет. 

• Есть список работ и услуг, которыми самозанятые не могут заниматься.

Основные отличия: сравнительная таблица

Рассмотрим основные различия двух видов исполнителей по ГПД.

Получается, что в большинстве случаев компаниям выгоднее сотрудничать с самозанятыми. При этом есть ситуации, когда это невозможно и подойдет сотрудничество с физлицом без статуса, например:

• самозанятый, с которым вы собирались заключить договор ГПХ, превысил годовой лимит своего дохода;

• исполнитель — гражданин другой страны, на которую не распространяется режим НПД;

• подрядчик работал в вашей компании по трудовому договору менее двух лет назад. 

Как начать работу с любым типом исполнителей

Консоль.Про — платформа для эффективных и законных отношений с физлицами без статуса, самозанятыми и ИП. Мы помогает компаниям выстроить быстрое, удобное и безрисковое взаимодействие с исполнителями.

Консоль.Про предлагает ряд сервисов, которые помогут организовать сотрудничество. Так, модель «Информатор» смотрит на правоотношения с исполнителями глазами налоговой и показывает факторы риска. Систему высоко оценили в Федеральной налоговой службе.

Чтобы с помощью «Информатора» увидеть риски переквалификации отношений, нужно нажать на один из показателей и посмотреть, с какими исполнителями могут возникнуть проблемы. Их сразу можно проработать, например, изменить условия договора относительно выплаты вознаграждения.

О других возможностях Консоль.Про читайте в статье «Шесть полезных сервисов для сотрудничества с самозанятыми». 

Популярное по теме за месяц

1

Сдача квартиры в аренду: гайд для самозанятых

В статье — пошаговая инструкция по сдаче квартиры в аренду, ответы на вопросы по налогам и шаблон договора

2

Машиночитаемая доверенность на исполнителя: как оформить, какие риски

Рассказали, как оформить новую доверенность тремя способами, и как ее отозвать

3

Как оформить и применять МЧД с 1 сентября 2024 года

Предлагаем пошаговый алгоритм, как оформить машиночитаемую доверенность