В 2025 году многие исполнители сейчас выбирают регистрацию в качестве самозанятых и переходят на специальный режим — НПД. Преимуществ множество: все поступления от бизнеса легализованы, ставка налога — максимум 6%, декларацию за год подавать не надо. Из документов обязательно только выдавать чеки на все поступления от заказчиков. Но иногда самозанятые допускают ошибки при формировании чеков, или бизнес-заказчики переводят деньги некорректно. В таких случаях чеки аннулируют — о том, как самозанятый может аннулировать чек в приложении «Мой налог», мы и расскажем в гайде.
В каких случаях можно вносить изменения в чек
Законодательных ограничений нет — самозанятые технически могут аннулировать в приложении любой чек. Такое право предусмотрено в п. 4 ст. 8 федерального закона № 422-ФЗ.
Статья предусматривает две основные причины аннулирования чека:
если самозанятому пришлось вернуть вознаграждение заказчику — например, ему заплатили авансом, а позднее необходимость в услугах исчезла;
если самозанятый оформил чек с ошибкой — например, неправильно указал сумму, ИНН заказчика или наименование услуги.
Когда нельзя аннулировать чек
Отменять чеки можно, только если вы действительно неправильно его оформили или вернули перечисленные деньги. Если же вы получили деньги, оформили чек, но потом аннулировали его, чтобы скрыть доход от налоговой, у ведомства могут возникнуть вопросы.
В таких случаях налоговая может по итогам года или внепланово проверить заказчика, у которого остается информация о выплаченном вознаграждении и оформленном чеке, а потом доначислит вам налог за неучтенный доход.
Пример
Иван в течение года оказывает услуги по бизнес-консультированию. Он пообщался с директором небольшой фотостудии, взял за услуги 50 000 ₽. Заказчик попросил чек — Иван оформил его, отправил заказчику и сразу же отменил, чтобы не показывать доход к налоговой.
Через несколько месяцев к директору бизнеса пришла налоговая с проверкой. ФНС выявила неподтвержденный расход по оплате услуг Ивана, проверила чеки Ивана и доначислила ему налог. Кроме того, Ивану пришлось заплатить штраф в размере 20% от неучтенного дохода.
Что делать, если самозанятый вернул деньги
Если заказчик перевел вам вознаграждение по ошибке или отпала необходимость в уже оплаченной услуге, а чек вы уже выставили, отменить его можно в приложении «Мой налог».
Откройте приложение «Мой налог»
Перейдите в раздел «Чеки» и выберите нужный месяц
Нажмите в списке на чек, деньги по которому вы вернули заказчику
Нажмите на синий круг с тремя точками внизу экрана и выберите опцию «Аннулировать»
Вы увидите предупреждение — если точно решили аннулировать чек, подтвердите свой выбор
Выберите причину аннулирования «Возврат средств»
Готово — чек аннулирован, а налоговая исключит сумму из вашей базы по НПД.
Не забудьте сообщить заказчику, что вы аннулировали чек в приложении — это важно для его учета расходов и отсутствия претензий от ФНС.
Пример
Анна договорилась с небольшим бизнесом — конструкторским бюро — о подготовке текстов для сайта, услуги заказчик оплатил авансом. Анна сразу выдала чек на полученное вознаграждение.
Но через неделю бюро сообщило, что сайт пока не нужен — они решили продавать свои услуги в телеграм-канале. Тексты больше были не нужны, и заказчик попросил вернуть предоплату. Анна перевела деньги и аннулировала чек, о чем сразу же сообщила заказчику.
Что делать, если самозанятый оформил документ с ошибкой
Порядок действий такой же, как и в предыдущем пункте, за исключением выбора причины аннулирования.
Откройте приложение «Мой налог»
Перейдите в раздел «Чеки» и выберите нужный месяц
Нажмите в списке на чек, деньги по которому вы вернули заказчику
Нажмите на синий круг с тремя точками внизу экрана и выберите опцию «Аннулировать»
Вы увидите предупреждение — если точно решили аннулировать чек, подтвердите свой выбор
Выберите причину аннулирования «Чек сформирован ошибочно»
Не забудьте выставить правильный чек после аннулирования ошибочного. Так налоговая сможет включить корректную сумму в налоговую базу, а у вас с заказчиком будут совпадать расходы и доходы. О том, как оформлять чеки, мы писали в блоге.
Пример
Анатолий — самозанятый сантехник. Заказчик, небольшая компания по продаже канцтоваров, вызвал его в офис для прочистки труб в туалете. Анатолий оказал услугу и получил деньги.
При выставлении чека Анатолий ошибся в ИНН заказчика и выставил чек другой компании. Когда он отправил чек заказчику, бухгалтер заметил ошибку и попросил Анатолия перевыставить чек с корректными реквизитами.
Анатолий аннулировал ошибочный чек и сразу же создал правильный, несколько раз перепроверив ИНН.
В какие сроки можно отменить чек
Дедлайна нет — технически вы можете отменить чек в любое время, хоть через год. Но обратите внимание на сроки расчета налога.
Налоговая проверяет налоговую базу и рассчитывает НПД с 10 по 12 число месяца, следующего за отчетным периодом. То есть в 2025 году налог за январь вам рассчитают с 10 по 12 февраля.
Если вы аннулируете чек за январь в конце февраля, то есть после даты расчета налога, НПД за январь вы переплатите. Но это не проблема — налоговая учтет переплату при расчете налога за следующий период, и в итоге за февраля вы заплатите меньше.
Есть ли санкции за аннулирование чеков самозанятого
Аннулирование чека — это право самозанятого, а не нарушение, поэтому ответственность за это действие в законе не предусмотрена.
Однако если самозанятый таким образом скрывает реальный доход, могут возникнуть негативные последствия:
если самозанятый в первый раз за год не сообщил о доходе, а ФНС это обнаружила, она может доначислить неуплаченный налог и обязать самозанятого заплатить штраф в размере 20% от неучтенного дохода;
если самозанятый повторно в течение года скрыл доход, ФНС может увеличить штраф до 100% от незаявленного дохода.
Кроме того, налоговая начислит пени за просрочку уплаты налога — 1/300 ставки рефинансирования за каждый день.
Как бизнесу обезопасить себя от незаконного аннулирования чеков самозанятым
Мы подробно писали об этом в блоге, поэтому коротко напомним основные рекомендации для заказчиков.
Обязательно учитывайте все расходы на оплату услуг самозанятых.
Установите в договоре с самозанятым обязанность направлять чеки в определенный срок после получения вознаграждения — например, в течение 3 рабочих дней.
Следите за чеками — если самозанятый не прислал чек на какую-то сумму, требуйте направить документ. Лучше, если требование вы направите в письменном виде, например, по электронной почте, а не по телефону или в мессенджере. О том, как работать с документами от самозанятых, мы писали в блоге.
Если самозанятый отказывается формировать чек, отправьте жалобу в ФНС.
Популярное по теме за месяц
Как самозанятому сформировать чек задним числом
Артем Сакара: помог коллегам по аутсорсингу настроить сотрудничество с самозанятыми
Как аннулировать чек самозанятого: подробный гайд
