6 октября, 2022
Кейс Flowwow: помогли перейти на агентскую схему и снизили налоговую нагрузку
Дарья Сабурова
Клиент
Flowwow — это маркетплейс локальных магазинов с доставкой товаров разных категорий: цветов, кондитерских изделий, предметов декора, украшений и многого другого. С Flowwow сотрудничают более 8 000 локальных магазинов в 1 000 городах мира.
Проблема: двойное налогообложение при работе с исполнителями
Открыть свой магазин на Flowwow могут ООО, ИП и самозанятые. Ранее работа с самозанятыми велась по договорам оказания услуг, из-за чего каждая продажа облагалась двойным налогом:
1
Платил маркетплейс
Маркетплейс направлял 20% от всей выручки на налог на прибыль и НДС (согласно договору купли-продажи, заключаемым с покупателем).
2
Платил самозанятый

Самозанятый продавец выбивал чек на компанию и платил 6% налога за сотрудничество с юрлицом (согласно договору оказания услуг).

В таком формате и маркетплейс, и продавцы платили налоги со всей полученной выручки.
Схема работы до: отдельные договоры с покупателем и продавцом
Кроме того, работая по такой схеме, Flowwow рисковал получить от налоговой переквалификацию отношений с продавцами-самозанятыми в трудовые. Клиент обратился к «Консоли», чтобы перестроить текущую схему работы, правильно оформить все документы и автоматизировать рутинные действия.
Решение
Специалисты Flowwow разработали усовершенствованную схему работы с самозанятыми, а «Консоль» построила все процессы и документацию по параметрам клиента.

Новая модель предполагает агентскую схему работы, где маркетплейс выступает агентом для продавцов-самозанятых: ищет покупателей, предлагает им скидки и принимает оплату. Покупатель заключает договор непосредственно с продавцом. Так выручка от продажи не облагается налогом дважды — на уровне маркетплейса и на уровне продавца.
Схема работы после: Flowwow — агент, договор заключается между продавцом и покупателем
Риски переквалификации отношений в трудовые практически отсутствуют: никаких требований о порядке работы продавца в агентском договоре не предусмотрено. Flowwow только дает продавцу витрину для размещения товаров и сводит продавца с покупателем в одном месте.
Агентская схема позволяет маркетплейсу платить налоги только со своего вознаграждения. Например, по договору покупатель приобрел товар на маркетплейсе на сумму 1 000 ₽. Flowwow принимает оплату, забирает свое агентское вознаграждение (200 ₽) и платит налог на прибыль и НДС только со своего вознаграждения.

Остальная сумма (800 ₽) уходит продавцу-самозанятому, который сам платит с этой суммы налог. Для него налог тоже ниже — отношения строятся напрямую с физическим лицом, поэтому налог составляет не 6%, а всего 4%.

Если продавец — юридическое лицо или ИП, принцип остается тем же: маркетплейс платит налог только за полученное агентское вознаграждение и не несет сопутствующих рисков.
Что для этого сделали
До этого мы никогда не работали с подобной схемой отношений, продумывать процессы и шаблоны документов пришлось с нуля. Мы разработали новые формы актов с учетом агентской комиссии, помогли выстроить отношения между покупателем и продавцом и оформить все документы.

Главным достижением стало формирование чеков. По агентской схеме они формируются сразу на физическое лицо, а налог для исполнителя составляет 4%, а не 6%.
Выстроив саму схему работы, Flowwow подключили также стандартный набор «Консоли». Платформа — официальный партнер ФНС: сама выплачивает налоги за самозанятых исполнителей, если у тех подключена «Налоговая копилка», и выбивает чеки. Flowwow избавился от ручной работы и документооборота: не нужно вручную вносить информацию о продавце в систему, она подгружается автоматически. Для исполнителей процесс тоже стал проще — быстрая регистрация в системе и удобные расчеты с покупателями в день выплаты.

Агентскую схему подключили за пару недель: специалисты Flowwow рассказали свое видение схемы, а команда «Консоли» построила все необходимые процессы.
Отзыв клиента
«Мы сотрудничаем с “Консолью” уже давно, платформа помогла нам автоматизировать работу с исполнителями по агентской схеме. Раньше мы работали с бумажными документами, на подключение исполнителей уходило много времени. Сейчас всё очень удобно: готовые акты формируются нажатием нескольких кнопок.

Текущая схема работы помогает проверять, есть ли у исполнителей действующий статус плательщика налога на профессиональный доход, чеки формируются автоматически, и нам приходят уведомления, если исполнитель аннулировал чек. Это снимает все риски и головную боль по проверке исполнителей вручную».
Мугайнутдинова Элина, руководитель группы по работе с курьерскими службами Flowwow
Результаты
Нет рисков переквалификации
Всё взаимодействие идет через агентскую схему — и предмета переквалификации нет
Нет документов
Нет переплат
Маркетплейс платит налог со своего дохода, а продавец — со своего
С переходом на ЭДО не нужно собирать с исполнителей никакие бумажные документы
Попробуйте бесплатно
Оставьте заявку, и мы расскажем, как «Консоль» может вам помочь