В статье — готовый образец договора. Он уже учитывает: изменения законодательства на 2025 год, правильный расчет агентского вознаграждения, нюансы работы с самозанятыми и интересы заказчика.
Даем полное руководство по оформлению — с пояснениями к каждому ключевому пункту договора и примерами расчет вознаграждения.
Оглавление
Агентский договор — это удобный способ закрепить отношения между заказчиком и исполнителем, когда один действует в интересах другого. Такой формат используют компании, индивидуальные предприниматели и специалисты, работающие на условиях самозанятости. Он позволяет официально представлять интересы партнера, получать вознаграждение за результат и действовать в рамках закона.
В 2025 году агентские договоры остаются одним из самых гибких инструментов делового сотрудничества. Они подходят для сферы продаж, рекламы, маркетинга, недвижимости, логистики и других направлений, где важно не просто выполнить работу, а действовать от имени принципала.
Что такое агентский договор
Это соглашение, по которому одна сторона — агент — обязуется выполнять за деньги определенные поручения в интересах другой стороны — принципала. Под поручениями понимаются и юридические действия, например, заключение договоров, и фактические действия, например, поиск клиентов.
Проще говоря, агент выполняет функции посредника и помогает заказчику достигать поставленных целей: продавать товары или услуги, привлекать клиентов, заключать сделки, представлять интересы на переговорах или осуществлять иные действия от имени принципала.
Примеры
Продвижение товаров на маркетплейсе: компания привлекает агента для организации рекламных кампаний и управления продвижением. Агент размещает рекламу, отслеживает отклики и получает вознаграждение в виде процента от продаж, совершенных по его инициативе;
Недвижимость: агент действует от имени застройщика, заключает договоры купли-продажи квартир и получает комиссию за каждую успешно оформленную сделку.
О том, каким бизнесам подойдет агентская схема, мы подробно писали в блоге.
Отличия агентского договора от других
Агентский договор часто путают с другими гражданско-правовыми соглашениями. Однако отличия имеют практическое значение, поскольку они влияют на порядок начисления вознаграждения, налоговый учет и распределение ответственности между сторонами:
Признак | Агентский договор | Договор подряда | Договор оказания услуг |
|---|---|---|---|
Цель | Совершение действий в интересах заказчика | Выполнение конкретной работы с материальным результатом | Выполнение действий с нематериальным результатом |
От кого действует | От имени принципала или от своего, но за счет принципала | От себя | От себя |
Результат | Выполненные поручения | Готовый продукт (отчет, сайт, предмет) | Процесс оказания услуги |
Вознаграждение | Фиксированная сумма, процент или сочетание вариантов | Фиксированная сумма | Фиксированная сумма |
Возможность представлять интересы | Есть | Нет | Нет |
Ограничения | Можно установить, например, право действовать только на определенной территории или не сотрудничать с другими контрагентами | Нет | Нет |
Таким образом, агентский договор применяется, если исполнителю нужно действовать в интересах и по поручению другой стороны.
Если вы выбрали для себя другой договор: прочитайте о том, как грамотно его составить, у нас в блоге: писали и о договоре оказания услуг с самозанятыми, и о договоре подряда.
Типы агентских договоров
Есть два основных типа, они отличаются по признаку того, от кого действует агент — от себя или от принципала.
Тип 1. От имени и за счет принципала
В этом случае агент представляет принципала напрямую: подписывает документы, заключает сделки, ведет переговоры и получает оплату от имени принципала.
Пример
Представитель компании заключает контракт с поставщиком, используя доверенность, выданную заказчиком.
Тип 2. От своего имени, но за счет принципала
Агент выступает как самостоятельное лицо, но все выгоды и расходы, связанные с деятельностью, принадлежат принципалу.
Пример
Агент оплачивает рекламу со своего счета, а затем заказчик компенсирует эти расходы и перечисляет агенту вознаграждение.
Оба варианта законны. Выбор зависит от целей, уровня доверия и особенностей деятельности.
Отвечает ли принципал по обязательствам агента
Если агент действует от имени принципала, обязательства по заключенным сделкам возникают у принципала.
Если агент действует от своего имени, он несет ответственность перед контрагентами самостоятельно, даже если действия совершены в интересах и за счет принципала.
Что согласовать в договоре
Чтобы документ имел юридическую силу и защищал обе стороны, важно четко прописать ключевые условия:
Стороны договора
Указываются полные данные агента и принципала, их ИНН, адреса, контактная информация.Предмет договора
Описание того, что принципал может поручить агенту, например, найти клиентов, заключить с ними соглашения, провести переговоры, продвигать принципала на определенных площадках.Права и обязанности сторон
Агент действует добросовестно, информирует о ходе работы, не раскрывает коммерческую тайну. Принципал предоставляет необходимые сведения, документы, доступы и своевременно выплачивает вознаграждение.Вознаграждение и порядок оплаты
Указывается сумма, процент или формула расчета, а также сроки и порядок оплаты.Отчетность
Агент регулярно представляет отчеты с описанием совершенных действий, заключенных сделок, произведенных расходов и полученных результатов.Ответственность
Согласовываются штрафы, пени и иные последствия нарушения условий.Срок действия, порядок изменения и расторжения
Указывается срок, например, 12 месяцев. Также можно прописать процедуру прекращения договора с уведомлением за определенное количество дней или сослаться на нормы ГК РФ.
Расчет вознаграждения
Вознаграждение агента определяется сторонами и может быть рассчитано по разным схемам.
Пример
Вознаграждение Агента по Договору составляет _______ (_____________) рублей / _____% от ______________, в том числе НДС ___% / НДС не облагается на основании _________.
Фиксированная сумма. Например, 40 000 рублей в месяц за ведение рекламных кампаний. Такой вариант подходит, если объем работ стабилен и заранее известен.
Процент от результата. Например, 10% от суммы продаж или от суммы заключенных сделок. Эта схема используется, когда результат зависит от эффективности действий агента.
Комбинированная схема. Например, 20 000 рублей фиксированной платы + 5% от суммы проданных товаров. Такой подход объединяет стабильный доход и мотивацию на результат.
Пример расчета
Если агент получает 8% от продаж, а за месяц было продано товаров на 600 000 рублей, вознаграждение составит
600 000 × 8% = 48 000 рублей
Отчет агента
Отчет — обязательный элемент агентского договора. Он подтверждает, что агент выполнил свои обязанности, и служит основанием для выплаты вознаграждения.
В отчете нужно указать:
перечень выполненных поручений;
результаты — например, заключенные сделки, количество клиентов, сумма продаж;
понесенные расходы — если предусмотрена компенсация;
расчет вознаграждения — необязательно, можно отразить в акте.
Пример
За октябрь 2025 года агент запустил 12 рекламных кампаний, обеспечил 320 обращений и заключение 18 сделок на сумму 740 000 рублей. Вознаграждение агента составляет 8% — 59 200 рублей.
Чем подробнее вы в отчете пропишете, что делал агент, тем легче будет решить потенциальные споры с принципалом и тем удобнее будет принципалу отразить расходы в бухучете. Поэтому старайтесь формулировать поручения в отчете максимально конкретно.
Отчет можно предоставлять регулярно, по итогам каждого отчетного периода вместе с актом либо один раз по завершении действия договора. Стороны определяют сроки в договоре самостоятельно, закон здесь дает им свободу выбора.
Отчет утверждается принципалом, после чего поручения оплачиваются. Можно также добавить в договор пункт об автоприемке. Это значит, что если в течение установленного срока принципал не направил возражений, отчет считается принятым и подлежит оплате.
Пример
Агент обязуется предоставить Принципалу вместе с актом сдачи-приемки по форме Приложения №___ к Договору (далее — Акт) отчет об исполнении поручения по форме Приложения №___ к Договору, содержащий перечень конкретных действий, выполненных Агентом в ходе исполнения поручения Принципала.
К Отчету Агента должны быть приложены необходимые доказательства расходов, произведенных Агентом за счет Принципала.
Как вести налоговый учет по агентским договорам
Учет у агента
Зависит от того, на какой системе налогообложения работает агент.
ОСНО
Он уплачивает только налог на прибыль с вознаграждения по агентскому договору. Если принципал компенсирует расходы агента полностью или в части, эти поступления никак не учитываются при расчете налога.
Если агент несет затраты при выполнении поручений, но принципал их не возмещает, такие расходы можно учесть при расчете налога на прибыль, но только если агент может подтвердить их обоснованность и приложить документы.
Пример
Агент продает газонокосилки, которые ему предоставляет принципал. Косилки нужно где-то хранить — для этого агент арендует помещение. Расходы на аренду такого помещения он может учесть при расчете налога на прибыль.
Агентское вознаграждение также облагается НДС по ставке, которую устанавливает НК РФ, кроме:
поступлений не от принципала, а от покупателей товаров, работ и услуг;
платежей, которые впоследствии компенсирует принципал.
УСН «Доходы»
Налогом облагается только вознаграждение по агентскому договору. НДС применим, если доход агента в целом за предыдущий год составил более 60 млн.
УСН «Доходы минус расходы»
Схема учета такая же, как при ОСНО, только вместо налога на прибыль уплачивается налог по УСН.
Учет у принципала
ОСНО
Доход принципала — сумма поступлений от покупателей, которых привлек агент. Агентское вознаграждение из нее вычитать не нужно. Если агент сам вычел свое вознаграждение из оплат покупателей до их перечисления принципалу, принципал принимает к учету сумму за вычетом вознаграждения, указанную в отчете агента.
Если и агент, и принципал платят НДС, принципал может принять к вычету НДС с агентского вознаграждения.
УСН «Доходы»
Схема все та же: доход принципала — сумма оплат покупателей.
Если агент действует от своего имени, принципал признает доходы на дату получения денег от агента.
Если от имени принципала — на дату получения агентом денег от покупателей.
УСН «Доходы минус расходы»
Агентское вознаграждение можно учесть в расходах.
Кстати: если вы ИП и сейчас выбираете оптимальную для себя систему налогообложения, рекомендуем разбор в нашем блоге.
Какие риски и как их минимизировать
Агентский договор защищает стороны, но при его неправильном оформлении или исполнении могут возникнуть риски.
Неопределенный предмет договора
Если обязанности агента описаны слишком общо, стороны могут по-разному понимать объем работы. Это приводит к спорам: агент считает, что выполнил задачу, а принципал — что нет.
Как избежать:
максимально конкретизировать действия агента;
прописывать ожидаемые результаты;
при необходимости оформлять техническое задание или приложение с детализацией поручений.
Неясный порядок расчета вознаграждения
Если договор не содержит формулы расчета, сторонам сложно определить, сколько агент должен получить.
Как избежать:
указать точный процент, базу для расчета (сумма продаж, выручка) и сроки оплаты;
предусмотреть подтверждающие документы — отчеты, выписки, статистику.
Отсутствие утвержденных отчетов
Без отчетов принципал может отказаться выплачивать вознаграждение, ссылаясь на то, что результат не подтвержден.
Как избежать:
установить график отчетности;
предусмотреть правило, что при отсутствии возражений отчет считается принятым;
хранить доказательства выполненных действий: переписку, документы, статистику.
Превышение агентом полномочий
Иногда агент выходит за рамки поручения: заключает сделки, не согласованные с заказчиком, или принимает решения, на которые не имел права.
Как избежать:
четко прописать полномочия агента;
при необходимости оформить доверенность с ограничениями;
фиксировать важные согласования письменно.
Нарушение сроков предоставления отчетности или оплаты
Просрочка отчетов мешает заказчику контролировать результаты, а задержка оплаты — нарушает интересы агента.
Как избежать:
определить конкретные даты сдачи отчетов и выплат;
предусмотреть штрафные санкции или пени за нарушение сроков;
наладить регулярный обмен документами.
Проблемы с налоговым учетом
При работе по агентской схеме агент может не отличать свои расходы от средств заказчика. В результате возникают налоговые споры.
Как избежать:
разделять вознаграждение и компенсацию расходов;
подтверждать расходы документами;
четко указывать, какие суммы являются вознаграждением, а какие — компенсацией затрат.
Образец агентского договора
Популярное по теме за месяц
Как провести учет кэшбэка по корпоративной карте
Как самозанятому продавать мебель на заказ: налоги, договоры, проверки качества
Шесть вопросов про трудовой договор с самозанятым
