Иногда компании работают как витрина: дают возможность продавцам и исполнителям публиковать информацию о своих товарах или услугах, а клиентам — покупать их. Такие компании становятся агентами: они находят клиентов для принципалов, а последние выплачивают им за это агентское вознаграждение.
Для такой деятельности можно использовать агентскую схему — Консоль.Про рассказывает, как она работает.
Оглавление
- Кому подойдет агентская схема
- Какие договоры нужны для построения агентской схемы
- Как формируются закрывающие документы в агентской схеме
- Чем агентская схема отличается от договора купли-продажи / оказания услуг
- Как агентский договор помогает легально снизить налоговую нагрузку
- Как агентский договор помогает снизить риск переквалификации отношений с продавцами в трудовые
- Как перейти на агентскую схему, если вы работаете по договору оказания услуг
Кому подойдет агентская схема
Схема подойдет компаниям, которые связывают исполнителей или продавцов с клиентами.
Маркетплейсам, которые предоставляют возможность другим компаниям или физлицам продавать товары на своей витрине — это, например, Flowwow.
Сервисам для поиска специалистов, каждый из которых является не сотрудником компании, а самостоятельным исполнителем, — это, например, «Ясно».
Такие компании становятся агентами: они находят клиентов для других лиц — принципалов, которые, в свою очередь, выступают в роли продавцов или исполнителей для конечных клиентов. Агенты продвигают товары или услуги принципалов и за это получают оплату — агентское вознаграждение с каждой продажи.
Какие договоры нужны для построения агентской схемы
Работать по агентской схеме можно с юрлицами, ИП, физлицами без статуса и самозанятыми — при условии, что последние сами оказывают услуги или продают товары собственного производства.
В агентскую схему включены два договора. Объясним, как они работают, на примере самозанятого — так проще.
Агентский договор между компанией (агентом) и самозанятым (принципалом), по которому агент обязуется искать новых клиентов для принципала по его поручению и за его счет. Заключив такой договор с самозанятым, агент получает возможность действовать от его лица: искать новых клиентов, принимать от них оплату, удерживать агентское вознаграждение.
Договор возмездного оказания услуг или купли-продажи между самозанятым, от имени которого действует агент, и клиентом, купившим товар или оплатившим услугу.
Агентская схема, в которой есть два этих договора, фактически работает так:
Компания ищет клиентов для самозанятого — выполняет его поручение по привлечению клиентов по агентскому договору.
Самозанятый оказывает услуги или продает товары клиентам, заключая с ними напрямую договор.
Самозанятый платит агенту оговоренный процент в качестве агентского вознаграждения.
Как формируются закрывающие документы в агентской схеме
При поддержке Консоль.Про по агентской схеме начал сотрудничать с продавцами маркетплейс Flowwow. На его сайте свои товары публикуют продавцы цветов, декора, кондитерских изделий и многого другого. На его примере проследим всю цепочку — от продажи товара до получения агентского вознаграждения компанией-агентом — и изучим, какие нужны документы.
Покупатель выбирает на сайте Flowwow букет за 1000 ₽ от самозанятого флориста, отправляет его в корзину и оплачивает на сайте маркетплейса.
Маркетплейс-агент сразу формирует для клиента чек с использованием своего ККТ, в котором указано, что сделку проводит агент. Это освобождает флориста от необходимости передавать чек покупателю.
Агент получает от покупателя всю сумму, вычитает свое вознаграждение и отправляет остаток принципалу. Другой вариант: деньги за товар или услугу полностью уходят принципалу, а тот сам перечисляет агенту его процент.
Агент формирует чек для принципала на свое агентское вознаграждение и отчет агента, в обоих случаях указывает сумму агентского вознаграждения.
Принципал-самозанятый формирует чек в приложении «Мой налог», указывая, что доход получен от физического или юридического лица — в зависимости от статуса клиента.
Самозанятый платит налог на всю сумму, с учетом агентского вознаграждения. Выплата вознаграждения — это то, как самозанятый распоряжается своим доходом. Доход же облагается налогом целиком
С Консоль.Про всё проще: агент может загрузить акты сразу пачкой по всем принципалам. Он заполняет таблицу и указывает три суммы:
сколько заплатил клиент;
какое вознаграждение у принципала;
какое — у агента.
По каждому акту потом формируется чек и делается выплата принципалу. При этом чек формируется на всю сумму, а выплата приходит за вычетом агентского вознаграждения — как и должно быть по закону. Если конечным клиентом было юрлицо, платформа сформирует несколько чеков: один на всех физлиц и по одному — на каждое юрлицо.
Отчет агента — документ, который маркетплейс обязан выдавать принципалам. Внутри — отчет об исполнении поручения: сколько клиентов удалось привлечь агенту, сколько денег от клиентов получено, сколько удержано в качестве вознаграждения. Конкретные требования к содержанию агентского отчета законодательно не установлены, но у нас есть шаблон — он уже проверен на практике и им пользуются наши клиенты.
Чем агентская схема отличается от договора купли-продажи / оказания услуг
Агентская схема | Договор купли-продажи | |
|---|---|---|
Первичные документы | Агентский договор.Договор оказания услуг между конечным клиентом и исполнителем. | Договор между компанией и исполнителем. Договор между компанией и клиентом. |
Доход | Вся сумма является доходом принципала, а агент вычитает свое вознаграждение. | Компания получает всю сумму от клиента и выплачивает исполнителю часть от этой суммы — в качестве вознаграждения. |
Закрывающие документы | Компания выдает чек клиенту, указывая, что является агентом, а также чек исполнителю на агентское вознаграждение, и составляет отчет. Принципал формирует чек на клиента для налоговой. | Компания выдает чек клиенту как исполнитель по договору купли-продажи с клиентом. Исполнитель подписывает акт, получает оплату и выдает чек о получении вознаграждения компании. |
Налоги | Агент платит налог только со своего вознаграждения. Исполнитель — на всю сумму вместе с агентским вознаграждением: 4%, если договор был с физлицом, и 6%, если с юрлицом. | Компания платит налог на прибыль, а также НДС 20% со всей суммы оплаты от клиента, а исполнитель — 6% с перечисленного ему вознаграждения. |
Как агентский договор помогает легально снизить налоговую нагрузку
Маркетплейс не заключает договор купли-продажи с покупателем — это делает продавец. Поэтому даже если агент получает на свой счет всю стоимость букета, его доходом считается только сумма вознаграждения — процент, предусмотренный по договору.
Так честнее — агент не оказывает услуги сам и не получает за это вознаграждение, он помогает продавцу найти покупателя. Налог на агентское вознаграждение тоже будет ниже: если вознаграждение агента составляет 10%, то в случае продажи букета за 1000 ₽ налог на прибыль и НДС будет считаться от суммы 1000 ₽: 1000×0,1 = 100 ₽.
Принцип остается тем же вне зависимости от того, кем является продавец — самозанятым, ИП или юрлицом. Маркетплейс платит налог только за полученное агентское вознаграждение и минимизирует риски.
Как агентский договор помогает снизить риск переквалификации отношений с продавцами в трудовые
Самозанятый платит компании за то, что она нашла ему покупателя. Это и есть агентское вознаграждение. Риск переквалификации значительно снижается — компания уже не платит продавцу за услуги. Но если агентская схема прописана только в документах, а фактически компания сотрудничает с самозанятыми как по трудовому договору, риск переквалификации всё равно есть.
Как перейти на агентскую схему, если вы работаете по договору оказания услуг
Проконсультировать о нюансах работы по агентской схеме.
Поделиться шаблонами договоров, актов и отчетов агента.
Автоматизировать процессы и работу с документами.
Автоматизация позволяет сэкономить время и деньги, особенно если принципалов много. Например, выплачивая деньги принципалам через Консоль.Про, агент вносит в чек всю сумму, полученную за товар, но на свой счет принципал автоматически получает только ее часть за вычетом вознаграждения. Все данные об оплате отправляются в ФНС автоматически — агенту ничего делать не нужно.
Платформа Консоль.Про помогает бизнесу переходить на агентскую схему. Наши специалисты могут:
Проконсультировать о нюансах работы по агентской схеме.
Поделиться шаблонами договоров, актов и отчетов агента.
Автоматизировать процессы и работу с документами.
Автоматизация позволяет сэкономить время и деньги, особенно если принципалов много. Например, выплачивая деньги принципалам через Консоль.Про, агент вносит в чек всю сумму, полученную за товар, но на свой счет принципал автоматически получает только ее часть за вычетом вознаграждения. Все данные об оплате отправляются в ФНС автоматически — агенту ничего делать не нужно.
Популярное по теме за месяц
Самозанятые в декрете: какие выплаты положены и как их получить
Особенности работы самозанятым в 2024 году: плюсы и минусы
Считается ли самозанятость трудоустройством
