Неправильно выбранный код ОКВЭД для психолога может сделать работу на патенте незаконной, а это грозит доначислением налогов и штрафов. Чтобы этого не допустить, ознакомьтесь со статьей. В ней — инструкция, какой ОКВЭД использовать для услуг психолога, как получить патент и какой все-таки налоговый режим выгоднее для оказания психологических услуг.
Оглавление
Может ли психолог получить патент на консультационные услуги
Ответить на вопрос — может ли психолог оказывать услуги по своей деятельности на патенте однозначно нельзя. Все зависит от регионального законодательства и выбранного кода ОКВЭД.
Патент — это специальный налоговый режим для ИП, при котором предприниматель покупает право на занятие определенным видом деятельности на фиксированный срок.
Патентная система действует в отношении тех видов деятельности, которые включили в перечень (ст. 346.43 НК). Региональное законодательство может расширить этот перечень. ОКВЭД для консультационных услуг психолога относятся к 86.09.5 — «Деятельность в области психического здоровья». По ст. 346.43 НК эта деятельность не включена в перечень, которую можно осуществлять на патенте. Исключение — если субъект РФ своим актом включил этот код ОКВЭД в разрешенную деятельность для патента. Во многих регионах — психологи не могут оказывать свои услуги по этому коду на ПСН. Например, в Москве, Санкт-Петербурге, Новосибирске, Татарстане.
Прежде чем выбрать налоговую систему, введите в поисковой строке в Интернет — Закон о ПСН + ваш регион. Ознакомьтесь с региональным законом, если найдете там код ОКВЭД 86.09.5, значит можете проводить консультации психолога, если нет — то придется выбрать другой режим налогообложения.
Какой код ОКВЭД подойдет для психолога
Не все так плохо в области психологии на патенте. Вести образовательные курсы, тренинги, семинары, лекции на ИП патенте — можно. Для этого используйте код ОКВЭД 85.41.9 «Образование дополнительное детей и взрослых прочее, не включенное в другие группировки» (Письмо Минфина от 21.04.2020 г. № 03-11-11/32183).
К сведению
Важно правильно оформить отношения с клиентом, чтобы налоговая не заподозрила, что вы оказываете консультационные услуги под неправильным кодом. Чтобы этого не случилось:
правильно формулируйте услуги.
В договорах и рекламных объявлениях используйте формулировки, которые указывают на образовательный характер услуги. Используйте термины: «обучающий курс», «практический тренинг», «тематический вебинар», «экспертный семинар» или «прикладной мастер-класс». Например, если включите в документ формулировку: «Личная консультация по преодолению конфликта», ее налоговая классифицирует как индивидуальную консультацию. А вот: «Практический интенсив по освоению навыков бесконфликтной коммуникации», вызывает меньше вопросов при проверке;
взаимодействуйте с группами.
Важное отличие — проведение занятий для коллектива участников, например, от 5 до 15 человек. Индивидуальный формат работы налоговая может расценить как персональные консультации;
выдавайте сертификаты о прохождении обучения.
Весомым аргументом в пользу образовательного формата станут документы об окончании курса, которые психолог будет выдавать участникам. Это нехарактерно для индивидуальных консультаций, поэтому у налоговой не возникнет никаких претензий.
Код ОКВЭД 88.10.34 также подойдет для психологов, которые занимаются предоставлением социальных услуг — реабилитацией инвалидов, без обеспечения проживания на дому. Для психологов общей практики этот код не подойдет, но для узких специалистов в области реабилитации инвалидов код ОКВЭД самый подходящий. В договорах и документах используйте формулировки, максимально близкие к тексту кода: «Услуги по социально-психологической реабилитации инвалидов», «Программа абилитации для лиц с ограниченными возможностями здоровья».
Подобрать правильный код, изучить расшифровку и выбрать подходящий вид деятельности для бизнеса можно в справочнике ОКВЭД от Консоль.
Какой налоговый режим подойдет для психологов
Оказывать консультационные услуги психологу выгоднее всего на упрощенной и патентной системах налогообложения или на режиме самозанятости.
УСН и ПСН
С ПСН мы выше уже разобрались. Консультировать клиентов на ПСН можно только, если это разрешено региональным законодательством. По общим правилам код ОКВЭД 86.09.5 не входит в разрешенный вид деятельности для ИП на ПСН. Однако, если в вашем регионе разрешено консультировать клиентов и быть на ПСН, это выгодный режим. Достаточно купить патент и заплатить страховые взносы. Учет доходов надо вести в книге учета. Дополнительные налоги с выручки платить не надо. На патенте можно проводить курсы, тренинги, семинары в сфере психологии.
Если ПСН вам не подходит, а на самозанятости слишком много ограничений, можно перейти на упрощенную систему налогообложения. На УСН допустимый годовой доход для ИП достигает 450 млн рублей, а разрешенная численность сотрудников — до 130 человек. К дополнительным обязанностям относятся ведение налогового учета и ежегодная подача декларации в налоговую. В рамках УСН психологу доступно два варианта:
УСН «Доходы» (6%). Налог рассчитывается с суммы дохода. УСН доходы подходит для психологов с минимальными расходами — например, работающих в онлайн-формате, без аренды отдельного помещения или больших затрат на рекламу;
УСН «Доходы минус расходы» (15%). Налог считают с разницы между полученными доходами и документально подтвержденными расходами. Этот вариант можно рассмотреть, если есть существенные затраты — например, аренда кабинета или постоянная реклама.
Подробнее про налоги индивидуального предпринимателя читайте в статье: «Налоги для ИП в 2025: все режимы в одной статье». А сколько стоит открыть ИП для психолога, читайте в статье.
Самозанятость
Для начинающего психолога — самозанятость привлекательный вариант. Ставка налога составляет 4% от прибыли, полученной от физлиц, 6% — от юридических лиц. Сдавать декларацию не надо, а учет можно вести через мобильное приложение «Мой налог». Также можно использовать калькулятор расчета НПД, который разработала Консоль. На самозанятости есть ограничения: годовой доход не должен превышать 2,4 млн рублей, нельзя нанимать сотрудников. Также не начисляется стаж, так как нет обязательных страховых взносов. Если хочется, чтобы шел стаж и были пенсионные отчисления, их можно платить добровольно.
Как психологу получить патент
Чтобы получить патент, подайте заявление по форме из приказа ФНС от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@. Налоговая рассмотрит заявление и примет решение в течение 5 дней со дня подачи заявления. Рассчитать стоимость патента можно через специальный сервис на сайте ФНС.
Изменения в ограничениях на ПСН
С 1 января 2026 года планируют налоговые изменения: лимит доходов для работы на ПСН будут постепенно снижать. По мнению законодателей, это поможет бороться с дроблением бизнеса на несколько ИП для необоснованного применения патента. Новый лимит дохода по годам:
2026 → 20 млн рублей.
2027 → 15 млн рублей.
2028 и далее → 10 млн рублей.
Порядок оплаты патента зависит от срока его выдачи:
на 6 месяцев. Стоимость патента необходимо оплатить единым платежом до окончания его действия;
от 6 до 12 месяцев. Стоимость патента можно оплатить частями: первую треть суммы перечислите в течение первых 90 дней, а оставшуюся сумму — не позднее даты окончания срока действия патента.
Если вы закрываете ИП или прекращаете деятельность, на которую был получен патент, налог нужно оплатить в течение 20 дней после официального снятия с учета в налоговой.
Чек-лист для психолога
Проверьте, подходите ли вы под условия ПСН
Вид деятельности: убедитесь, что ваши услуги можно оказывать на ПСН.
Регион: уточните на сайте налоговой, что для вашего региона можно вести эту деятельность на патенте.
Численность сотрудников: проверьте, что средняя численность наемных работников не превышает 15 человек.
Доход: убедитесь, что ваш общий доход не превышает 60 млн рублей в год, в 2026 году — не превышает сумму 20 млн рублей.
Рассчитайте стоимость патента
Определить, на сколько месяцев вам нужен патент. В зависимости от срока рассчитайте стоимость патента. Это удобно сделать через сервис на сайте ФНС.
Подайте заявление
Заявление подайте за 10 дней до начала деятельности на патентной системе налогообложения. Выберите способ подачи и подайте заявление.
Получите и оплатите патент
В течение 5 рабочих дней после подачи заявления патент будет готов и доступен в личном кабинете ИП.
Выполняйте обязанности
Ведите книгу учета доходов, налоговая может ее попросить, чтобы проверить лимиты по доходам. Своевременно платите фиксированные страховые взносы за себя. Если есть наемные сотрудники — сдавайте за них отчетность и платите взносы. Если прекратите деятельность, оплатите патент в течение 20 дней с даты снятия с учета.
Популярное по теме за месяц
Расторжение ГПД: как оценить риски и избежать претензий исполнителя
Зарплата директора-учредителя: условия и размеры выплаты
Расчет материальной выгоды по займам в 2025 году: пример заполнения 6-НДФЛ
