Многие предприниматели, хранящие свободные деньги в банке, задаются вопросом: облагаются ли проценты по депозиту налогом по усн и как правильно учитывать такой доход.
На практике ситуация зависит от того, как оформлен вклад ИП и когда именно начислены проценты. Разберем правила подробно, чтобы бизнес понимал, в каких случаях платить налог придется, а когда он не начисляется.
Оглавление
Что такое процентный доход для ИП
Когда предприниматель размещает деньги на банковском вкладе, банк выплачивает проценты за пользование средствами. Эти выплаты считаются доходом владельца счета. Возникает логичный вопрос: относится ли такой доход к предпринимательской деятельности.
Здесь важно понимать: бизнес получает выручку от продаж товаров и услуг, а проценты от вкладов — это пассивный доход от размещения денежных средств. Формально он не связан с коммерческими операциями, но порядок налогообложения зависит от статуса счета и периода, когда начислены проценты от вкладов.
Если вклад оформлен на ИП и применяется УСН
До вступления в силу новых правил проценты от вкладов ИП включались в доходы, учитываемые по УСН. Предприниматель отражал их вместе с выручкой в книге учета доходов и расходов и платил налог по своей ставке — 6% на УСН «Доходы» или 15% на УСН «Доходы минус расходы». Подробнее об УСН для ИП — в нашей статье.
Схема раньше работала так:
На расчетный счет ИП открыт депозит.
Банк начисляет проценты.
Предприниматель включает сумму в налоговую базу по УСН.
Налог уплачивается по ставке в зависимости от вида УСН.
Пример
ИП применяет УСН «Доходы», ставка 6%. За год банк начислил 120 000 рублей процентов от вклада.
Налог = 120 000 × 6% = 7 200 рублей.
Чистый доход после налога — 112 800 рублей.
Такая система действовала для ИП долгие годы, и многие предприниматели хранили оборотные средства именно так, совмещая доступ к расчетному счету с возможностью получить процентный доход.
Изменения: как будет с 2026 года
Государство изменило подход к налогообложению процентных доходов. С 2026 года проценты по депозитам, даже если вклад оформлен на ИП, будут облагаться не как доход от предпринимательской деятельности, а как прибыль физического лица. Это означает:
Включать проценты в базу по УСН не нужно;
Начисление и учет переходят в систему НДФЛ;
Банк передает данные в налоговую автоматически;
Предпринимателю не нужно подавать отчет по этим суммам.
Ставка НДФЛ применяется стандартная: 13% для сумм в пределах установленного лимита и 15% для части, превышающей лимит. Подробнее об изменениях — в статье.
Необлагаемый предел зависит от ключевой ставки ЦБ и рассчитывается индивидуально для каждого года. Если проценты по вкладам ИП не превысили лимит, предприниматель может не платить налог вовсе.
Пример
Допустим, в 2026 году ИП получил по вкладу 80 000 рублей процентов. Лимит необлагаемой прибыли в этом году составил 85 000 рублей.
Так как доход меньше лимита, налог = 0 рублей, и ИП получает всю сумму.
Если сумма выше лимита, налог будет начислен автоматом, а предприниматель получит уведомление от налоговой.
Вклад на физлицо
Если предприниматель открывает депозит как частное лицо, а не как ИП, банк начисляет проценты как обычному клиенту. Такой доход считается личным. Он не относится к бизнесу и не участвует в расчете налога по УСН.
Проценты по личному вкладу не нужно вносить в КУДиР и указывать в отчетности ИП. Налог на такой доход рассчитывается по правилам НДФЛ. Декларацию заполнять не нужно. Банк передает данные о начисленных процентах в налоговую, а ФНС сама считает налог и отправляет уведомление. Предпринимателю остается только оплатить налог, если он есть.
Вклад на физлицо удобен, когда деньги не нужны для текущих расходов бизнеса. Часто его выбирают для накоплений, подушки безопасности или других личных целей. Такой счет проще в учете, так как деньги не смешаны с оборотными средствами.
Важно помнить про налоговый лимит. Государство устанавливает сумму процентов, которая не облагается налогом. Если прибыль по вкладу меньше этого порога, налог платить не нужно. Если процентный доход больше, налог начисляют только на сумму превышения.
Пример
Предприниматель положил 600 000 рублей на депозит под 9% в год. За год он получил 54 000 рублей процентов. Предположим, лимит в этом году — 50 000 рублей.
В расчет попадут только 4 000 рублей разницы. С них налоговая начислит НДФЛ. В личном кабинете появится уведомление на оплату.
Личный вклад подходит тем, кто хочет хранить деньги отдельно от бизнеса и вести учет проще.
Что выбрать: вклад на ИП или физлицо
Единого универсального варианта нет — решение зависит от цели размещения средств.
Как понять
Кейс | Что выгоднее |
|---|---|
Деньги нужны как оборотные, регулярно используются | Вклад ИП дает доступ к средствам, но проценты облагаются налогом (до 2025 — УСН, после — НДФЛ) |
Средства свободные, не вовлечены в бизнес | Вклад на физлицо, НДФЛ после превышения лимита |
Приоритет — простота учета | Вклад на физлицо, учет автоматический |
Нужно размещать крупные суммы | Сравнить чистую доходность с учетом налога |
После изменения правил в ряде случаев вклад на физлицо становится сопоставим по выгоде со вкладом ИП.
Пример
Предположим, предприниматель размещает 1 000 000 рублей на год под 10% годовых.
До 2026 года, вклад ИП на УСН «Доходы»
Доход: 100 000 рублей.
Налог: 6 000 рублей.
Чистая прибыль: 94 000 рублей.2026 год, вклад ИП облагается НДФЛ
Доход: 100 000 рублей.
Лимит необлагаемого дохода: 85 000 рублей.
Облагаемая часть: 15 000 рублей.
Налог: 15 000 × 13% = 1 950 рублей.
Чистая прибыль: 98 050 рублей.2026 год, вклад на физлицо, условия те же
Учет аналогичен пункту 2 — начисляется НДФЛ.
Доход будет таким же, так как механизм совпадает.
Учет процентов по депозиту у ИП на УСН
Чтобы правильно учитывать процентный доход, ИП важно определить, где именно открыт вклад и к какому виду доходов относятся начисления. Алгоритм учета зависит от периода — до 1 января 2026 года или после.
До 1 января 2026 года
Если депозит оформлен на расчетный счет ИП, полученные проценты учитываются в налоговой базе по УСН. В КУДиР сумму процентного дохода вносят в период получения наравне с основной выручкой.
Налог уплачивается по ставке, соответствующей системе налогообложения: на УСН «Доходы» — 6%, на УСН «Доходы минус расходы» — 15%.
Если вклад оформлен на физлицо, учет в рамках бизнеса не ведется — доход квалифицируется как личный и не включается в КУДиР.
После 1 января 2026 года
С 2026 года проценты по депозитам для предпринимателей не формируют налоговую базу УСН. Банк передает информацию о начислениях в ФНС, а налоговая инспекция рассчитывает сумму НДФЛ.
В КУДиР такие поступления не заносятся. Это упрощает ведение учета, так как предпринимателю не нужно отдельно отслеживать начисления по депозиту в платежных документах.
Если депозит открыт на физлицо, механизм учета не меняется: доход облагается НДФЛ только при превышении установленного лимита. Декларацию подавать не требуется — налоговая формирует уведомление для уплаты в личном кабинете.
Что нужно помнить предпринимателю
До 2025 года проценты по вкладам ИП учитываются в доходах от предпринимательской деятельности по УСН, ставка соответствует системе налогообложения.
С 2026 года такие проценты облагаются как доход физлица, налог определяется по правилам НДФЛ.
Проценты по депозитам на физлицо всегда считаются личным доходом и облагаются НДФЛ при превышении установленного лимита.
Учет процентного дохода упрощается — банк сам передает данные, предпринимателю не нужно подавать отчетность.
Перед размещением денег стоит сравнить чистую доходность: проценты минус налог, а также решить, относится ли вклад ИП к бизнесу или личным финансам. Чтобы грамотно управлять финансами, прочитайте статью в нашем блоге.
Популярное по теме за месяц
Налоговая отчетность для новичков: главные ошибки и как их исправить
PnL для бизнеса: как принимать эффективные управленченские решения
Как ИП выдать беспроцентный займ, чтобы не было претензий у налоговой
