Больничный лист — одна из гарантий, которые предоставляют трудящимся при временной нетрудоспособности. В 2025 году по-прежнему актуальным остается вопрос, оплачивается ли больничный самозанятым. Как отдельная категория граждан самозанятые задействованы в различных сферах бизнеса, хотя и не связаны с заказчиками трудовыми отношениями. Совместимы ли понятия самозанятость и больничный лист, могут ли плательщики налога профессионального дохода получить пособие по временной нетрудоспособности и на каких условиях, рассмотрим в статье.
Оглавление
Может ли самозанятый взять больничный
С 1 марта 2023 года больничные предоставляют не только работникам, но и лицам, которые заключили договоры ГПХ. Например, исполнителям по договорам на оказания услуг или выполнения работ. Если больничный пришел на исполнителя по договору ГПХ, действуйте по инструкции, которую дали в другой статье.
Казалось бы, гарантия должна распространяться и на самозанятых, которые тоже могут заключать ГПД. Но из перечня лиц, которые подлежат обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности, закон исключает тех, кто:
применяет специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»;
получает выплаты за деятельность по гражданско-правовым договорам;
не работает по трудовому договору.
То есть речь идет о самозанятых гражданах. Более подробно о том, чем самозанятость отличается от трудоустройства, читайте в отдельной статье.
Следует также отметить, что правила получения больничного самозанятыми гражданами отличается от правил, которые действуют в отношении ИП самозанятых.
Оплачивают ли больничный самозанятым без статуса ИП
Чтобы вести свой бизнес, физлицам не обязательно становиться ИП, можно зарегистрироваться в качестве самозанятого. Как это сделать и какие преимущества в сфере бизнеса дает статус самозанятого, можно узнать из статьи о блогерах, которые перешли на специальный налоговый режим.
Несмотря на очевидные плюсы самозанятости, есть и ограничения. Больничный самозанятому получить не так просто, как обычному работнику по ТД.
В прошлом году СФР опубликовал письмо от 22.03.2024 № 19-02/52957л, где прямо указано, что самозанятые граждане не подлежат регистрации в качестве страхователей, которые могут добровольно вступить в правоотношения по обязательному социальному страхованию и уплачивать за себя страховые взносы.
Выплата по больничному листу исполнителям по договору возможна только при совпадении трех условий, которые перечислены в ч. 1, 4.2 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ.
Критерии для выплаты пособия:
Выбрать правильный вид договора. Исполнитель заключает договор, который отвечает требованиям закона о социальном страховании. К таким договорам относятся, например, договоры подряда, возмездного оказания услуг, авторского заказа, отчуждения исключительного права и т. д.
Внести необходимую сумму страховых взносов.
Узнать, есть ли препятствия для выплаты. К одному из таких препятствий относится специальный налоговый режим НПД.
Если самозанятый гражданин не работает параллельно по трудовому договору, он не может отчислять в СФР взносы. Это исключает возможность уйти на больничный при самозанятости и получить за это пособие в этом году.
К сведению
В следующем году ситуация может измениться для самозанятых граждан в лучшую сторону. Идею включить самозанятых физлиц в систему обязательного соцстрахования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) обсуждают уже не первый год.
В 2022 году Минтруд опубликовал проект на федеральном портале проектов нормативных правовых актов (ID № 01/05/11-22/00132989). Документ нуждался в пересмотре и в 2023 году перешел в статус «отказ от разработки».
Однако надолго ведомство от своей идеи не отказалось. В настоящий момент подводят итоги общественного обсуждения нового проекта (ID № 01/05/12-24/00153589 на сайте regulation.gov.ru). В нем самозанятым без статуса ИП предоставляют право добровольно уплачивать за себя взносы на ВНиМ, чтобы получать пособия по больничным. В проекте указано, что это эксперимент. Если закон примут, он вступит в силу с 1 января 2026 года. Эксперимент продлится до 31 декабря 2028 года включительно. У самозанятых граждан появится новая гарантия, которой они сейчас лишены. Меры поддержки бизнеса в РФ пополнятся еще одной новой возможностью получить пособие по временной нетрудоспособности в качестве самозанятого.
Платят ли самозанятым больничный, если они работают по трудовому договору
Самозанятые граждане вправе совмещать деятельность на налоговом спецрежиме с работой по трудовому договору. Например, специалист работает в банке юристом по трудовому договору. Кроме своих трудовых обязанностей, этот же человек выполняет услуги по договору авторского заказа в издательской компании. Таким образом, он одновременно и работник в должности юриста, и самозанятый в издательстве.
Важно
Организация или ИП, с которыми самозанятый заключил трудовой договор, не могут одновременно выступать в роли заказчика услуг у этого же лица (пп. 8 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). С зарплаты по трудовому договору работодатель оплачивает НДФЛ и взносы в общем порядке (подп. 8 п. 2 ст. 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Если самозанятый уволится, а затем захочет продолжить сотрудничество с бывшим работодателем на условиях самозанятости, то придется выждать два года. Если пройдет менее двух лет, все выплаты перестанут быть объектом налогообложения на профессиональный доход. Самозанятого нужно отразить в персонифицированных сведениях в ИФНС (п. 3.1 Порядка, утв. приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@). Если самозанятый не работает в компании по трудовому договору и не был в ее штате последние два года, с вознаграждения по договорам ГПД он выплатит налог в рамках спецрежима (подп. 8 п. 2 ст. 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
Как мы уже выяснили, оплачивать больничные листы самозанятому гражданину заказчик не должен, поскольку он не является его работодателем, не отчисляет за него страховые взносы. Однако право на больничный сохраняется по месту его трудоустройства. Работодатель выплачивает сумму больничного из собственных средств за первые три дня, если работник заболел или получил травму. А с четвертого дня СФР оплачивает больничный из своих средств. В остальных случаях соцфонд платит пособия из своего бюджета с первого дня нетрудоспособности (ст. 3 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Выплаты от самозанятости в расчете пособия никак не участвуют.
Этот порядок расчета применяют независимо от страхового случая (болезнь самого гражданина, члена его семьи, бытовая травма и т. д.). Правила для расчета пособия установили в ст. 14 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ и в положении, утв. постановлением Правительства от 11.09.2021 № 1540.
Смогут ли оформить больничный ИП самозанятые
Индивидуальные предприниматели могут быть самозанятым и платить НПД. Это не запрещено законодательством, не вредит их бизнесу, дает ряд преимуществ. Для регистрации ИП в качестве самозанятого достаточно воспользоваться приложением «Мой налог», его веб-версией, или зарегистрироваться через банк-партнер ФНС России. Выбрать банковскую организацию поможет статья «Какие банки работают с самозанятыми».
Самозанятые освобождены от страховых взносов, от использования онлайн-кассы, от ведения отчетности и заполнения налоговых деклараций. Статус индивидуального предпринимателя открывает перед самозанятыми новые возможности при сохранении упрощенного порядка учета доходов и расходов. Например, привлечение новых заказчиков из бизнеса. Акцентируем внимание именно на страховых взносах, обязанности их уплачивать нет, но есть такая возможность. Она и дает право самозанятому ИП претендовать на больничный.
В стаж для пособия по временной нетрудоспособности входит период регистрации сотрудника в качестве самозанятого при одном условии — самозанятый самостоятельно отчисляет страховые взносы в СФР.
Обязательные взносы ИП самозанятым самостоятельно перечислять не нужно (п. 11 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Часть налога на профессиональный доход поступает в ФОМС, поэтому они автоматически будут застрахованы в системе медицинского страхования.
Самозанятые подлежат обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в случае, если они добровольно уплачивают за себя страховые взносы в СФР. Как самозанятым получать декретные выплаты и пособия читайте в отдельной статье.
Добровольная уплата страховых взносов — основное условие, при котором период деятельности в качестве самозанятого войдет в страховой стаж для пособий по временной нетрудоспособности. При этом ИП приобретают право на получение страхового обеспечения при условии уплаты ими страховых взносов за календарный год, который предшествовал году наступления нетрудоспособности.
Чтобы добровольно делать отчисления взносов и получать затем пособия, нужно обратиться в отделение по месту регистрации в МФЦ или подать заявление через Госуслуги. О том, как вступить в ОПС и узнать размер взноса, СФР подробно рассказывает на своем официальном сайте.
Взносы уплачиваются единовременно или частями не позднее 31 декабря текущего года. Начинается отсчет периода с года, в котором ИП подал заявление о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному социальному страхованию.
Как получить страховую выплату
Чтобы претендовать на выплату, самозанятому ИП нужно оформить больничный лист. Для этого самозанятый обращается в медорганизацию, врач ставит диагноз, программу лечения. Затем клиника выдает электронный больничный лист на определенное количество больничных дней. После этого нужно направить заявление и больничный лист в отделение СФР или на сайте. Фонд выплатит пособие в течение 10 рабочих дней.
Заработок, из которого исчисляют пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, условно считают равным МРОТ. В расчете пособия используют МРОТ, актуальный на день наступления страхового случая (п. 2.1 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
Расчет пособия можно сделать на портале СФР в разделе «Пособия». Заполнение формы интуитивно понятно, МРОТ в ней уже обозначен актуальный на текущий год, обязательно поставьте галочку напротив графы «добровольная уплата страховых взносов» и нажмите «рассчитать».
После этого вы попадете в окошко «расчет», в котором будет указана сумма пособия. Она и поступит на ваш счет в банке.
Как мы видим, на скриншоте общая сумма и сумма пособия за счет средств фонда совпадает, так как ИП самозанятый ведет бизнес сам, получает свой доход, отчисляет добровольные страховые взносы, а работодателя у него нет. Поэтому всю сумму пособия начисляет СФР.
Популярное по теме за месяц
Как самозанятым получать декретные выплаты и пособия
Агентство недвижимости «Этажи»: проводят выплаты исполнителям за день
Как долгое оформление самозанятых операторов губит прибыльные проекты колл-центров
